SPRAWOZDANIE FINANSOWE
WASKO S.A.
ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2024 ROKU
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
Zasady (polityka) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 74 stanowią jego integralną część
1
1
SPIS TREŚCI
Wybrane dane finansowe.......................................................................................................................... 4
Sprawozdanie z całkowitych dochodów ................................................................................................ 5
Bilans ............................................................................................................................................................ 6
Rachunek przepływów pieniężnych ........................................................................................................ 7
Sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnych.................................................................................... 8
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające ................................................ 9
1. Informacje ogólne ............................................................................................................................... 9
2. Identyfikacja skonsolidowanego sprawozdania finansowego .................................................... 10
3. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki ......................................................................................... 10
4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ..................................................................................... 10
5. Inwestycje Spółki ............................................................................................................................... 11
6. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach .............................................. 12
6.1. PROFESJONALNY OSĄD .................................................................................................................. 12
6.2. NIEPEWNOŚĆ SZACUNKÓW ............................................................................................................. 12
6.3. UTRATA WARTOŚCI ........................................................................................................................ 13
7. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego ........................................ 13
7.1. OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI ........................................................................................................ 14
7.2. WALUTA POMIARU I WALUTA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ............................................................... 14
8. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości .................................................................................. 15
8.1. ZMIANA POLITYKI RACHUNKOWOŚCI ................................................................................................. 15
9. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie ... 16
10. Istotne zasady rachunkowości ......................................................................................................... 17
10.1. PRZELICZANIE POZYCJI WYRAŻONYCH W WALUCIE OBCEJ ..................................................................... 17
10.2. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE ........................................................................................................... 17
10.3. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE ..................................................................................................... 18
10.4. AKTYWA TRWAŁE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY ................................................................................ 19
10.5. WARTOŚCI NIEMATERIALNE ............................................................................................................. 19
10.6. WARTOŚĆ FIRMY ........................................................................................................................... 20
10.7. LEASING ...................................................................................................................................... 21
10.8. UTRATA WARTOŚCI NIEFINANSOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH ................................................................ 21
10.9. KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO ........................................................................................... 22
10.10. UDZIAŁY I AKCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH, STOWARZYSZONYCH I WSPÓLNYCH PRZEDSIĘWZIĘCIACH ....... 22
10.11. AKTYWA FINANSOWE ..................................................................................................................... 22
10.12. UTRATA WARTOŚCI AKTYWÓW FINANSOWYCH .................................................................................... 23
10.13. ZAPASY ....................................................................................................................................... 23
10.14. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI ................................................... 24
10.15. ŚRODKI PIENIĘŻNE I EKWIWALENTY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH .................................................................... 24
10.16. OPROCENTOWANE KREDYTY BANKOWE, POŻYCZKI I PAPIERY DŁUŻNE ...................................................... 24
10.17. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA .......................................... 24
10.18. ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE ........................................................................................................... 24
10.19. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ......................................................................................................... 25
10.20. REZERWY ..................................................................................................................................... 25
10.21. ODPRAWY EMERYTALNE ................................................................................................................. 25
10.22. PRZYCHODY ................................................................................................................................. 26
10.23. SEGMENTY OPERACYJNE ................................................................................................................ 27
10.24. PODATKI ...................................................................................................................................... 27
10.25. ZYSK NETTO NA AKCJĘ .................................................................................................................... 28
10.26. KOSZTY ........................................................................................................................................ 28
10.27. KAPITAŁ PODSTAWOWY .................................................................................................................. 29
11. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych oraz kluczowych klientów .......................... 29
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
Zasady (polityka) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 74 stanowią jego integralną część
2
2
11.1. SEGMENTY OPERACYJNE ................................................................................................................ 29
11.2. KLUCZOWI KLIENCI ........................................................................................................................ 32
12. Informacje dotyczące umów o usługę budowlaną ...................................................................... 32
13. Przychody i koszty ............................................................................................................................. 33
13.1. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE .............................................................................................. 33
13.2. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE ..................................................................................................... 34
13.3. PRZYCHODY FINANSOWE ................................................................................................................ 34
13.4. KOSZTY FINANSOWE ....................................................................................................................... 35
13.5. KOSZTY WEDŁUG RODZAJÓW .......................................................................................................... 36
13.6. KOSZTY AMORTYZACJI UJĘTE W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT ................................................................... 36
13.7. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH ............................................................................................. 37
14. Podatek dochodowy ......................................................................................................................... 37
14.1. OBCIĄŻENIE PODATKOWE ............................................................................................................... 37
14.2. UZGODNIENIE EFEKTYWNEJ STAWKI PODATKOWEJ ................................................................................ 38
14.3. ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY ............................................................................................. 39
15. Działalność zaniechana ................................................................................................................... 40
16. Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS...................................................................................... 40
17. Zysk przypadający na jedną akcję ................................................................................................. 40
18. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ................................................................. 41
19. Rzeczowe aktywa trwałe .................................................................................................................. 41
20. Leasing ................................................................................................................................................ 43
20.1. SPÓŁKA JAKO LEASINGOBIORCA ..................................................................................................... 43
20.2. SPÓŁKA JAKO LEASINGODAWCA ..................................................................................................... 44
20.3. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU UMÓW LEASINGU FINANSOWEGO I UMÓW DZIERŻAWY Z OPCJĄ ZAKUPU ............... 45
21. Nieruchomości inwestycyjne ........................................................................................................... 46
22. Wartości niematerialne ..................................................................................................................... 47
23. Wartość firmy ...................................................................................................................................... 48
24. Udziały i akcje w jednostkach zależnych ....................................................................................... 49
25. Długoterminowe aktywa finansowe ................................................................................................ 50
25.1. POŻYCZKI .................................................................................................................................... 50
25.2. AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY ................... 50
26. Należności długoterminowe ............................................................................................................ 50
27. Świadczenia pracownicze ................................................................................................................ 51
27.1. ŚWIADCZENIA EMERYTALNE ............................................................................................................. 51
28. Zapasy ................................................................................................................................................ 52
29. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ..................................................... 52
30. Aktywa z tytułu umów z klientami.................................................................................................... 54
31. Krótkoterminowe aktywa finansowe ............................................................................................... 54
31.1. POŻYCZKI .................................................................................................................................... 55
32. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty .................................................................................................. 55
33. Aktywa warunkowe ........................................................................................................................... 56
34. Kapitał podstawowy i pozostałe kapitały ...................................................................................... 56
34.1. KAPITAŁ PODSTAWOWY .................................................................................................................. 56
34.2. POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE ................................................................................................... 57
34.3. NIEPODZIELONY WYNIK FINANSOWY ORAZ OGRANICZENIA W WYPŁACIE DYWIDENDY ................................ 57
35. Kredyty i pożyczki .............................................................................................................................. 57
36. Zobowiązania leasingowe ................................................................................................................ 58
37. Pozostałe zobowiązania długoterminowe ...................................................................................... 58
38. Rezerwy ............................................................................................................................................... 58
38.1. ZMIANY STANU REZERW ................................................................................................................... 58
38.2. REZERWA NA NAPRAWY GWARANCYJNE ........................................................................................... 58
38.3. REZERWA NA ODPRAWY EMERYTALNE ............................................................................................... 59
38.4. REZERWA NA NAGRODY JUBILEUSZOWE ............................................................................................. 59
38.5. INNE REZERWY ............................................................................................................................... 59
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
Zasady (polityka) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 74 stanowią jego integralną część
3
3
39. Kredyty ................................................................................................................................................ 59
40. Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług oraz inne zobowiązania ...................... 60
41. Zobowiązania z tytułu umów z klientami ........................................................................................ 61
42. Zobowiązania warunkowe ................................................................................................................ 62
42.1. ZOBOWIĄZANIA INWESTYCYJNE........................................................................................................ 62
42.2. SPRAWY SPORNE ........................................................................................................................... 62
42.3. ROZLICZENIA PODATKOWE .............................................................................................................. 62
43. Informacje uzupełniające do rachunku przepływów pieniężnych ............................................. 63
44. Informacje o podmiotach powiązanych ........................................................................................ 64
44.1. JEDNOSTKA DOMINUJĄCA CAŁEJ GRUPY .......................................................................................... 64
44.2. PODMIOT O ZNACZĄCYM WPŁYWIE NA SPÓŁKĘ .................................................................................. 65
44.3. JEDNOSTKA STOWARZYSZONA ......................................................................................................... 65
44.4. WSPÓLNE PRZEDSIĘWZIĘCIE, W KTÓRYM SPÓŁKA JEST WSPÓLNIKIEM ........................................................ 65
44.5. WARUNKI TRANSAKCJI Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI .......................................................................... 65
44.6. POŻYCZKA UDZIELONA CZŁONKOWI ZARZĄDU .................................................................................... 65
44.7. INNE TRANSAKCJE Z UDZIAŁEM CZŁONKÓW ZARZĄDU ........................................................................... 65
44.8. WYNAGRODZENIE KADRY KIEROWNICZEJ SPÓŁKI ................................................................................ 66
45. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania
sprawozdań finansowych ................................................................................................................. 66
46. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym – ryzyko .......................................................... 66
46.1. RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ ........................................................................................................ 67
46.2. RYZYKO WALUTOWE ....................................................................................................................... 68
46.3. RYZYKO CEN TOWARÓW ................................................................................................................ 68
46.4. RYZYKO KREDYTOWE ...................................................................................................................... 68
46.5. RYZYKO ZWIĄZANE Z PŁYNNOŚCIĄ .................................................................................................... 68
47. Instrumenty finansowe ...................................................................................................................... 70
47.1. WARTOŚCI GODZIWE POSZCZEGÓLNYCH KLAS INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH ........................................ 70
47.2. RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ ........................................................................................................ 71
47.3. ZABEZPIECZENIE ............................................................................................................................. 72
48. Zarządzanie kapitałem ..................................................................................................................... 72
49. Struktura zatrudnienia ........................................................................................................................ 73
50. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym ................................................................................. 74
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
Zasady (polityka) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 74 stanowią jego integralną część
4
4
WYBRANE DANE FINANSOWE
w tys. zł
w tys. EUR
Pozycja sprawozdania finansowego
Rok
zakończony
31 grudnia
2024
Rok
zakończony
31 grudnia
2023
Rok
zakończony
31 grudnia
2023
Przychody netto ze sprzedaży
338 156
350 330
77 363
Zysk (strata) z działalności
operacyjnej
3 778
16 542
3 653
Zysk (strata) brutto
4 137
6 150
1 358
Zysk (strata) netto
3 189
4 751
1 049
Przepływy pieniężne netto
z działalności operacyjnej
9 008
68 060
15 030
Przepływy pieniężne netto
z działalności inwestycyjnej
-5 076
-3 459
-764
Przepływy pieniężne netto
z działalności finansowej
-7 002
-21 294
-4 702
Przepływy pieniężne netto razem
-3 070
43 307
9 563
31 grudnia
2024
31 grudnia
2023
31 grudnia
2023
Aktywa razem
371 309
365 696
84 107
Zobowiązania długoterminowe
39 695
41 165
9 468
Zobowiązania krótkoterminowe
121 460
114 830
26 410
Kapitał własny
210 154
209 701
48 229
Kapitał podstawowy (akcyjny)
91 187
91 187
20 972
Liczba akcji
91 187 500
91 187 500
91 187 500
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą
(w zł / EUR)
0,03
0,05
0,01
Wybrane dane finansowe prezentowane w tabeli powyżej przeliczono na walutę EUR w następujący
sposób:
• Pozycje dotyczące sprawozdania z całkowitych dochodów oraz rachunku przepływów
pieniężnych przeliczono według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów
ogłaszanych przez NBP obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca. Kursy te wyniosły
odpowiednio 4,3042 za okres od 1 stycznia 2024 do 31 grudnia 2024 oraz 4,5284 za okres od
1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023.
• Pozycje dotyczące bilansu przeliczono według średniego kursów ogłaszanych przez NBP na
ostatni dzień roku obrotowego. Kursy te wyniosły odpowiednio4,2730na dzień 31 grudnia 2024
oraz 4,3480 na dzień 31 grudnia 2023.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
Zasady (polityka) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 74 stanowią jego integralną część
5
5
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
Działalność kontynuowana
Nota
Rok zakończony
31 grudnia 2024
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Przychody ze sprzedaży ogółem
338 156
350 330
Sprzedaż produktów
11,12
196 375
241 159
Sprzedaży towarów i materiałów
11
141 781
109 171
Koszty własny sprzedaży
296 549
298 586
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów
13.5
169 590
203 439
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
126 959
95 147
Zysk (strata) brutto na sprzedaży
41 607
51 744
Pozostałe przychody operacyjne
13.1
6 945
7 190
Koszty sprzedaży
13.5
20 928
19 040
Koszty ogólnego zarządu
13.5
17 406
14 547
Pozostałe koszty operacyjne
13.2
6 440
8 805
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
3 778
16 542
Przychody finansowe
13.3
7 445
6 275
Koszty finansowe
13.4
7 086
16 667
Zysk (strata) brutto
4 137
6 150
Podatek dochodowy
14
948
1 399
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
3 189
4 751
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej
-
-
Zysk (strata) netto
3 189
4 751
Inne całkowite dochody
-
-
Całkowity dochód za okres
3 189
4 751
Zysk (strata) na akcję (wyrażony w złotych na jedną
akcję)
Podstawowy
- z działalności kontynuowanej
0,03
0,05
- z działalności zaniechanej
17
0,00
0,00
Rozwodniony
- z działalności kontynuowanej
0,03
0,05
- z działalności zaniechanej
17
0,00
0,00
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
Zasady (polityka) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 74 stanowią jego integralną część
6
6
BILANS
na dzień 31 grudnia 2024 roku
Nota
31 grudnia
2024 roku
31 grudnia
2023 roku
AKTYWA
Aktywa trwałe
191 472
188 374
Rzeczowe aktywa trwałe
19
62 334
72 726
Wartość firmy
23
1 500
2 000
Wartości niematerialne
22
5 286
2 581
Nieruchomości inwestycyjne
21
26 984
18 741
Udziały i akcje w jednostkach zależnych
24
76 590
78 937
Długoterminowe aktywa finansowe
25
190
190
Należności długoterminowe
26
9 598
3 269
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
14.3
8 990
9 930
Aktywa obrotowe
179 837
177 322
Zapasy
28
7 102
9 212
Należności handlowe oraz pozostałe należności
29
90 446
83 584
Aktywa z tytułu umów z klientami
12, 30
15 497
23 683
Należności z tytułu podatku dochodowego
14.1
4 389
-
Pozostałe aktywa finansowe
31
5 993
1 363
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
32
56 410
59 480
Aktywa obrotowe inne niż przeznaczone do sprzedaży
179 837
177 322
Aktywa razem
371 309
365 696
PASYWA
Kapitał własny
210 154
209 701
Kapitał podstawowy
34
91 187
91 187
Pozostałe kapitały rezerwowe
34.2
6 129
6 129
Zyski zatrzymane
112 838
112 385
Zobowiązania razem
161 155
155 995
Zobowiązania długoterminowe
39 695
41 165
Rezerwy
38
3 402
2 608
Pozostałe zobowiązania finansowe
20,35
25 838
26 613
Pozostałe zobowiązania
37
8 424
8 058
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
41
2 031
3 886
Zobowiązania krótkoterminowe
121 460
114 830
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz inne
zobowiązania
40
106 642
81 635
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
41
8 853
22 788
Kredyty i pożyczki
39
-
-
Zobowiązania leasingowe
20,36
2 764
2 386
Zobowiązania z tytułu podatku bieżącego
14.1
-
1 146
Rezerwy
38
3 201
6 875
Zobowiązania krótkoterminowe bez związanych
z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży
121 460
114 830
Pasywa razem
371 309
365 696
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
Zasady (polityka) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 74 stanowią jego integralną część
7
7
RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
Nota
Rok zakończony
31 grudnia 2024
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Zysk/strata brutto
4 137
6 150
Korekty razem
43
10 413
69 560
Amortyzacja
13.6
6 897
6 845
Odsetki i dywidendy, netto
-4 661
-606
(Zysk) strata z tytułu działalności inwestycyjnej
3 256
15 722
Zmiana stanu należności
-5 005
40 002
Zmiana stanu zapasów
2 110
14 834
Zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów i pożyczek
9 583
-7 702
Zmiana stanu rezerw
-2 880
-4
Inne korekty
1 113
469
Środki pieniężne z działalności operacyjnej
14 550
75 710
Podatek dochodowy zapłacony
-5 542
-7 650
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
9 008
68 060
Sprzedaż aktywów trwałych i wartości niematerialnych
507
534
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości
niematerialnych
-6 046
-2 545
Wpływy z nieruchomości inwestycyjnych
3 832
3 240
Nabycie nieruchomości inwestycyjnych
-
-3 550
Nabycie inwestycji w jednostkach zależnych
-455
-14 302
Zwrot inwestycji w jednostkach zależnych
-
3 000
Dywidendy otrzymane
5 075
2 944
Odsetki otrzymane
647
1 122
Spłata udzielonych pożyczek
4 050
13 220
Udzielenie pożyczek
-11 015
-5 400
Koszty nieruchomości inwestycyjnych
-1 671
-1 722
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
-5 076
-3 459
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego
-2 975
-2 471
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów/pożyczek
4 000
15 000
Spłata kredytów
-4 000
-25 000
Dywidendy wypłacone
18
-2 736
-6 383
Odsetki zapłacone
-1 291
-2 666
Otrzymane dotacje
-
226
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
-7 002
-21 294
Zwiększenie/Zmniejszenie stanu środków pieniężnych
-3 070
43 307
Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym:
-3 070
43 307
- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych
-
-
Środki pieniężne na początek okresu
59 480
16 173
Środki pieniężne na koniec okresu, w tym:
56 410
59 480
- o ograniczonej możliwości dysponowania
7 472
13 284
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
Zasady (polityka) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 74 stanowią jego integralną część
8
8
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
Pozycje kapitału własnego:
Nota
Kapitał
podstawowy
Pozostałe
kapitały
rezerwowe
Zyski
zatrzymane
Kapitał
własny
ogółem
Na dzień 1 stycznia 2024
91 187
6 129
112 385
209 701
Zysk netto za okres
-
-
3 189
3 189
Inne całkowite dochody za okres
-
-
Razem całkowite dochody za okres
-
-
3 189
3 189
Wypłata dywidendy
-
-
-2 736
-2 736
Zmiany w kapitale własnym
-
-
453
453
Na dzień 31 grudnia 2024
91 187
6 129
112 838
210 154
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Pozycje kapitału własnego:
Nota
Kapitał
podstawowy
Pozostałe
kapitały
rezerwowe
Zyski
zatrzymane
Kapitał
własny
ogółem
Na dzień 1 stycznia 2023
91 187
6 129
114 017
211 333
Zysk netto za okres
-
-
4 751
4 751
Inne całkowite dochody za okres
-
-
-
-
Razem całkowite dochody za okres
-
-
4 751
4 751
Wypłata dywidendy
-
-
-6 383
-6 383
Zmiany w kapitale własnym
-
-
-1 632
-1 632
Na dzień 31 grudnia 2023
91 187
6 129
112 385
209 701
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
9
ZASADY (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE NOTY
OBJAŚNIAJĄCE
1. INFORMACJE OGÓLNE
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe WASKO S.A. obejmuje rok zakończony dnia
31 grudnia 2024 roku oraz zawiera dane porównawcze za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023
roku.
WASKO S.A. (dawniej HOGA.PL S.A.) („Spółka”, „jednostka”) została utworzona Aktem Notarialnym
z dnia 6 listopada 1999 roku. Siedziba Spółki mieści się w Gliwicach, ul. Berbeckiego 6. WASKO S.A.
jest spółką akcyjną, której akcje znajdują się w publicznym obrocie.
Spółka jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego
przez Sąd Rejonowy w Gliwicach, X Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod
numerem KRS0000026949.
Spółce nadano numer statystyczny REGON 276703584.
Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.
Podstawowym przedmiotem działania Spółki jest:
– projektowanie, wdrażanie i integracja systemów informatycznych,
– projektowanie oraz budowa systemów informatycznych dla operatorów
telekomunikacyjnych,
– przeprowadzanie audytów informatycznych i telekomunikacyjnych,
– projektowanie sieci transmisji danych oraz wdrażanie technologii sieciowych,
– przechowywanie, przetwarzanie i alokacja danych,
– dostarczanie sprzętu i infrastruktury informatycznej światowych producentów,
– usługi utrzymania i serwisu sprzętu komputerowego oraz infrastruktury informatycznej,
– serwis sprzętu komputerowego i oprogramowania,
– outsourcing w zakresie pełnej obsługi systemów informatycznych oraz asysty technicznej,
– budowa sieci transmisji danych oraz kompletnych stacji bazowych i linii radiowych,
– instalacja telewizji przemysłowej, systemów kontroli dostępu i systemów przeciwpożarowych,
– projektowanie oraz montaż aparatury kontrolno-pomiarowej i teletransmisyjnej,
– budowa systemów wspomagania dowodzenia dla centrów powiadamiania ratunkowego
integrujących działania pogotowia ratunkowego, policji, straży pożarnej oraz straży miejskiej,
– monitoring systemów przeciwpożarowych i włamaniowych,
– wykonywanie ekspertyz z zakresu ochrony środowiska oraz przeglądów ekologicznych,
– przeprowadzanie audytów projektów finansowanych ze środków pomocowych,
– e-learning.
W okresie, którego dotyczy niniejsze sprawozdanie, WASKO S.A. nie połączyło się z żadną inna
jednostką.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
10
2. IDENTYFIKACJA SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO
Spółka sporządziła skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia
2024 roku, które zostało zatwierdzone do publikacji w dniu 28 kwietnia 2025 roku.
3. SKŁAD ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ SPÓŁKI
W skład Zarządu Spółki na dzień 31 grudnia 2024 wchodzili:
Wojciech Wajda
- Prezes Zarządu
Michał Mental
- Wiceprezes Zarządu
Włodzimierz Sosnowski
- Wiceprezes Zarządu
Katarzyna Maksymowicz
- Członek Zarządu
Tomasz Macalik
- Członek Zarządu
Michał Matusak
- Członek Zarządu
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku oraz do dnia zatwierdzeni niniejszego
sprawozdania miały miejsce następujące zmiany w składzie Zarządu WASKO S.A.:
- powierzenie od dnia 1 marca 2024 Panu Michałowi Mentalowi pełniącemu dotychczas funkcję
Członka Zarządu Spółki, pełnienie funkcji Wiceprezesa Zarządu
- powierzenie od dnia 1 marca 2024 Panu Włodzimierzowi Sosnowskiemu pełniącemu dotychczas
funkcję Członka Zarządu Spółki, pełnienie funkcji Wiceprezesa Zarządu
- powołanie od dnia 1 marca 2024 w skład Zarządu WASKO S.A. Pani Katarzyny Maksymowicz do
pełnienia funkcji Członka Zarządu WASKO S.A.
- złożenie rezygnacji z pełnienia funkcji Wiceprezesa Zarządu WASKO S.A. przez Pana Pawła
Kucha oraz z funkcji Członka Zarządu przez Pana Łukasza Mietłę ze skutkiem na dzień 31 maja
2024
- powołanie od dnia 4 czerwca 2024 w skład Zarządu WASKO S.A. Pana Michała Matusaka do
pełnienia funkcji Członka Zarządu WASKO S.A.
W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 31 grudnia 2024 wchodzili:
Zygmunt Łukaszczyk
- Przewodniczący Rady Nadzorczej
Andrzej Rymuza
- Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
Jacek Węglarczyk
- Członek Rady Nadzorczej
Krzysztof Gawlik
- Członek Rady Nadzorczej
Bartosz Synowiec
- Członek Rady Nadzorczej
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku oraz do dnia zatwierdzeni niniejszego
sprawozdania miały miejsce następujące zmiany w składzie Rady Nadzorczej WASKO S.A.:
– w dniu 25 kwietnia 2024 roku Pan Marek Rokicki złożył rezygnację z pełnienia funkcji Członka
Rady Nadzorczej WASKO S.A. ze skutkiem na dzień 30 kwietnia 2024r.
- w dniu 3 czerwca 2024 roku Pan Michał Matusak złożył rezygnację z pełnienia funkcji Członka
Rady Nadzorczej WASKO S.A. ze skutkiem na dzień 3 czerwca 2024r.
4. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu 28
kwietnia 2025 roku. Sprawozdanie będzie przedmiotem zatwierdzenia przez Radę Nadzorczą
i Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy, które zgodnie z polskimi przepisami mogą je odrzucić
i nakazać wprowadzenie zmian.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
11
5. INWESTYCJE SPÓŁKI
Na dzień 31 grudnia 2024 roku Spółka posiadała inwestycje w następujących jednostkach
zależnych:
Jednostka
Siedziba
Zakres działalności
Udział w kapitale
na dzień
31 grudnia 2024
Udział w kapitale
na dzień
31 grudnia 2023
COIG S.A.
Katowice
Kompleksowe,
dedykowane usługi
informatyczne
93,98%
93,98%
D2S Sp. z o.o.
Gliwice
Projektowanie,
wykonawstwo sieci
światłowodowych
100,00%
100,00%
Gabos - Software
Sp. z o.o.
Gliwice
Kompleksowe,
dedykowane usługi
informatyczne
100,00%
100,00%
Wasko 4 Business
Sp. z o.o.
Katowice
Usługi księgowo-
finansowe
100,00%
100,00%
Fonon Sp. z o.o.
Warszawa
Wykonanie w Polsce
sieci GSM-R
100,00%
100,00%
Centrum
Medyczne Gabos
Sp. z o.o.
Piekary
Śląskie
Usługi medyczne
92,66%
92,66%
Flex-Trade Sp. z
o.o.
Gliwice
Nie prowadzi
100,00%
-
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 Spółka nabyła 100% udziałów w Flex-Trade Sp. z o.o.
za 455 tys zł. Nabyta spółka w roku 2024 nie prowadziła działalności.
Poza transakcją wymienioną powyżej, w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 Spółka nie
dokonywała transakcji nabycia lub sprzedaży udziałów w jednostkach zależnych.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku udział w ogólnej liczbie głosów
posiadany przez Spółkę w podmiotach zależnych jest równy udziałowi Spółki w kapitałach tych
jednostek.
Na dzień 31 grudnia 2024 oraz na dzień 31 grudnia 2023 WASKO S.A. posiadała 30% udziałów
w Spółce Szulc-Efekt Sp. z o.o. i nie wywierała znaczącego wpływu na te Spółkę. W związku z tym
udziały te są prezentowane na dzień 31 grudnia 2024 oraz na dzień 31 grudnia 2023 jako aktywa
finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Zmiany dotyczące posiadanych udziałów i akcji zostały opisane w nocie nr 24.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
12
6. ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE
I SZACUNKACH
6.1. PROFESJONALNY OSĄD
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej,
największe znaczenie, oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa.
Klasyfikacja umów leasingowych
Spółka dokonuje klasyfikacji leasingu jako operacyjnego lub finansowego w oparciu o ocenę,
w jakim zakresie ryzyko i pożytki z tytułu posiadania przedmiotu leasingu przypadają w udziale
leasingodawcy, a w jakim leasingobiorcy. Ocena ta opiera się na treści ekonomicznej każdej
transakcji.
Spółka użytkuje nieruchomość zlokalizowaną w Gliwicach na podstawie umowy, która
klasyfikowana jest jako umowa najmu.
6.2. NIEPEWNOŚĆ SZACUNKÓW
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła
niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej
korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym.
Wycena rezerw
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały wycenione metodą aktuarialną.
Rezerwy z tytułu napraw gwarancyjnych zostały oszacowane w oparciu o wskaźniki ustalane na
podstawie danych historycznych. Wskaźniki są wyznaczane jako relacja poniesionych kosztów
napraw gwarancyjnych w okresie do wartości sprzedaży produktów, towarów objętych
gwarancją.
Dla działalności handlowej, rezerwa jest ustalana dla przychodów, dla której obsługa
gwarancyjna leży po stronie WASKO S.A. Wysokość tej rezerwy ustalana jest na poziomie około
1 % wartości przychodów z działalności handlowej.
W przypadku wystąpienia istotnego prawdopodobieństwa naliczenia przez odbiorcę kary za
opóźnienie w realizacji przedmiotu umowy spowodowane z winy Spółki, wysokość rezerw
szacowana jest na podstawie zapisów umownych, w szczególności na podstawie zapisanej
w danej umowie wartości kary za dany okres opóźnienia. Szczegóły dotyczące wartości
oszacowanych w ten sposób rezerw zostały zaprezentowane w nocie 38.5 dodatkowych
informacji i objaśnień
Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego
Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu,
że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie.
Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować,
że założenie to stałoby się nieuzasadnione.
Ujmowanie przychodów
Spółka stosuje metodę procentowego zaawansowania prac przy rozliczaniu kontraktów
długoterminowych. Stosowanie tej metody opiera się na szacowaniu przez Spółkę proporcji
dotychczas wykonanych prac do całości usług do wykonania. W opinii Zarządu Spółki, mając na
uwadze charakter realizowanych kontraktów, metoda ta pozwala w sposób wiarygodny ustalić
stand wykonania prac. W przypadku zaistnienia przesłanek wskazujących na zmianę planowanych
kosztów kontraktu, budżety poszczególnych kontraktów podlegają aktualizacji w oparciu
o bieżące informacje. Jeśli na podstawie analizy wynika, iż szacunkowe koszty całkowite kontraktu
przewyższą wiarygodne przychody z kontraktu (tzn. całkowity wynik na kontrakcie będzie stratą),
wtedy cała strata na kontrakcie rozpoznawana jest w danym okresie obrotowym. Rezerwy na
szacowane straty wykazuje się jako „Pozostałe rezerwy” długo lub krótkoterminowe. Wysokość
straty również jest aktualizowana w przypadku aktualizacji budżetu kontraktu i jest najlepszym
szacunkiem kosztów, które Spółka będzie musiała ponieść, aby ukończyć dany kontrakt.
Jeżeli nie można w wiarygodny sposób oszacować wyniku na kontrakcie to przychody ujmuje
się wyłącznie do wysokości poniesionych kosztów, dla których istnieje prawdopodobieństwo
ich odzyskania. Koszty z tytułu kontraktu ujmuje się jako koszty tego okresu, w którym zostały
poniesione.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
13
Stawki amortyzacyjne
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu
ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości
niematerialnych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej
użyteczności na podstawie bieżących szacunków.
Wysokość odpisu na oczekiwane straty kredytowe
W przypadku należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów finansowych objętych zakresem
MSSF 15 (czyli wyceny długoterminowych kontraktów budowlanych) Spółka wycenia odpis
w wysokości oczekiwanych strat kredytowych dla całego oczekiwanego okresu życia
danego składnika aktywów finansowych. Spółka stosuje indywidualne podejście do oceny
wysokości oczekiwanych strat kredytowych. W przypadku pozostałych aktywów finansowych
nieobjętych zakresem MSSF 15 (czyli inwestycji w instrumenty kapitałowe, kaucji z tytułu umów
o budowę, pożyczek udzielonych oraz pozostałych aktywów finansowych niewycenianych
w wartości godziwej) straty kredytowe szacowane są dla całego oczekiwanego okresu
życia danego składnika aktywów finansowych, jeśli ryzyko kredytowe związane z danym
składnikiem aktywów znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia. Jeśli początkowo
Spółka utworzyła odpis w wysokości równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie
życia składnika aktywów, a następnie na kolejny dzień sprawozdawczy stwierdza, że ryzyko
kredytowe nie jest już znacząco wyższe, Spółka wycenia odpis w wysokości 12-miesięcznych
oczekiwanych strat kredytowych.
6.3. UTRATA WARTOŚCI
Test na utratę wartości firmy
Spółka przeprowadziła testy na utratę wartości firmy zidentyfikowanej na skutek transakcji
połączenia spółek WASKO S.A. oraz HOGA.PL S.A., które miało miejsce w 2006 roku. Wymagało
to oszacowania wartości użytkowej ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego
została przypisana wartość firmy. Założenia przyjęte do wyliczenia wartości firmy zostały opisane
w nocie nr 23. Oszacowanie wartości użytkowej polega na ustaleniu przyszłych przepływów
pieniężnych generowanych przez ośrodek wypracowujący środki pieniężne i wymaga ustalenia
stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bieżącej wartości tych przepływów.
Test na utratę wartości inwestycji w spółkach zależnych
Na każdy dzień bilansowy spółka analizuje przesłanki utraty inwestycji w spółkach zależnych.
W przypadku pojawienia się przesłanek wskazujących na utratę wartości, Spółka przeprowadza
testy na utratę wartości. Oszacowanie wartości inwestycji polega na ustaleniu przyszłych
przepływów pieniężnych generowanych przez daną jednostkę zależną i wymaga ustalenia stopy
dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bieżącej wartości tych przepływów. Założenia
przyjęte do wyliczenia wartości inwestycji zostały opisane w nocie nr 23.
Utrata wartości prac badawczo rozwojowych
Na każdy dzień bilansowy spółka analizuje przesłanki utraty wartości prac badawczo
rozwojowych (w tym również składników nieoddanych jeszcze do użytkowania) oraz jeśli to
wymagane przeprowadza test na utratę ich wartości. Dokładna polityka testów na utratę
wartości aktywów trwałych, w tym prac badawczo rozwojowych opisana została w nocie
10.8 istotnych zasad rachunkowości.
7. PODSTAWA SPORZĄDZENIA JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu
historycznego, z wyjątkiem aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży oraz aktywów
finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy.
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie
wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach PLN. Prezentując informacje
finansowe w sprawozdaniu, jednostka stosuje zaokrąglenie do pełnych tysięcy w ten sposób, że
liczby mniejsze niż 500 są pomijane, a większe – podwyższane, przy czy informacje są
prezentowane w sposób zapewniający ich matematyczną spójność.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania
działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości, w okresie co
najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego, czyli 31 grudnia 2024 roku. Na dzień zatwierdzenia
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
14
niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na
zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę w okresie co najmniej 12 miesięcy po dniu
bilansowym na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź istotnego
ograniczenia przez nią dotychczasowej działalności.
Spółka monitoruje sytuację związaną z wybuchem konfliktu pomiędzy Rosją i Ukrainą, jednak ze
względu na specyfikę i obszar działania Spółki, zdarzenie to nie jest obecnie postrzegane jako
zagrożenie dla kontynuacji działalności Spółki. Rozważając wpływ pandemii Covid-19 na
działalność, Spółka stwierdziła brak zagrożenia dla kontynuacji działalności gospodarczej
prowadzonej przez Spółkę.
Jednym z kluczowych wyzwań w otoczeniu gospodarczym w roku 2023 była wysoka inflacją.
Spółka na bieżąco prowadziła ocenę wpływu inflacji na dane finansowe Spółki, w szczególności
dotyczące wyceny kontraktów długoterminowych. Stosowane przez Spółkę zabezpieczenia
przed niekorzystnymi zmianami cen opierały się głównie na definiowanych umownie
ryczałtowych kwotach wynagrodzenia, co istotnie obniżyło ryzyko zaistnienia przewidzianych
korekt w kosztach związanych z realizacją kontraktów.
7.1. OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie
z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) oraz MSSF
zatwierdzonymi przez Unię Europejską (UE). Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do
publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz
prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Spółkę zasad
rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami
MSSF zatwierdzonymi przez UE.
MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych
Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej
Sprawozdawczości finansowej („KIMSF”).
Zakres jednostkowego sprawozdania finansowego jest zgodny także z Rozporządzeniem Ministra
Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych
przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji
wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. 2018 r.
poz.757) i obejmuje roczny okres sprawozdawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku i okres
porównawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku.
7.2. WALUTA POMIARU I WALUTA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Walutą pomiaru Spółki i walutą sprawozdawczą niniejszego jednostkowego sprawozdania
finansowego jest złoty polski.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
15
8. ZMIANY STOSOWANYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI
Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia sprawozdania finansowego są
spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Spółki za rok
zakończony 31 grudnia 2023 roku. Zmiany w standardach obowiązujące dla okresów
rozpoczynających się 1 stycznia 2024 roku lub później nie mają wpływu na niniejsze
sprawozdanie:
• Zmiany do MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych i MSSF 7 Instrumenty finansowe:
Ujawnianie informacji: Umowy finansowania dostawców (opublikowano dnia 25 maja 2023
r.) - mające zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1
stycznia 2024 roku lub później,
• Zmiany do MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie z tytułu leasingu w transakcji sprzedaży i leasingu
zwrotnego (opublikowano dnia 22 września 2022 roku) – mający zastosowanie dla okresów
sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później,
• Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych:
- Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe (wydany w dniu 23
stycznia 2020 r.);
- Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowych lub długoterminowych - odroczenie,
data wejścia w życie (wydana 15 lipca 2020 roku) oraz
- Zobowiązania długoterminowe objęte kowenantami (wydane 31 października 2022 roku),
mające zastosowanie dla okresów rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 lub później.
8.1. ZMIANA POLITYKI RACHUNKOWOŚCI
Prezentacja nieruchomości inwestycyjnych
Spółka w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 wydzieliła część posiadanych nieruchomości
prezentowanych jako rzeczowe aktywa trwałe, która jest przeznaczona na wynajem
i zaprezentowała odpowiadającą jej część wartości zgodnie z MSR 40 jako nieruchomości
inwestycyjne. Spółka zmieniła również prezentację przychodów osiąganych z nieruchomości
inwestycyjnych oraz kosztów dotyczących nieruchomości inwestycyjnych – zostały przesunięte z
przychodów i kosztów działalności podstawowej do przychodów i kosztów pozostałej działalności
operacyjnej, a odpowiadające im przepływy pieniężne zostały przesunięte do działalności
inwestycyjnej. Spółka zdecydowała się na zastosowanie modelu retrospektywnego, to jest
dokonując przekształceń danych porównawczych na dzień 31 grudnia 2023 roku.
Poniższe tabele prezentują wpływ zastosowanej korekty na sprawozdania finansowe
Pozycja bilansu
31 grudnia
2023
Korekta
01 stycznia
2024 (dane
przekształcone)
Rzeczowe aktywa trwałe
72 726
-8 674
64 052
Nieruchomości inwestycyjne
18 741
8 674
27 415
Pozycja sprawozdania z całkowitych
dochodów
31 grudnia
2023
Korekta
31 grudnia 2023
(dane
przekształcone)
Sprzedaż produktów
244 399
-3 240
241 159
Pozostałe przychody operacyjne
3 950
3 240
7 190
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów
205 503
-2 064
203 439
Pozostałe koszty operacyjne
6 741
2 064
8 805
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
16
Pozycja rachunku przepływów pieniężnych
31 grudnia
2023
Korekta
31 grudnia 2023
(dane
przekształcone)
(Zysk) strata z tytułu działalności
inwestycyjnej
16 898
-1 176
15 722
Amortyzacja
7 187
-342
6 845
Przychody z nieruchomości inwestycyjnych
-
3 240
3 240
Koszty nieruchomości inwestycyjnych
-
1 722
1 722
Poniższe tabele prezentuje wpływ zmian na pozycje sprawozdań za rok zakończony dnia 31
grudnia 2024 roku
Pozycja bilansu
31 grudnia
2024
Korekta
31 grudnia 2024
(dane
przekształcone)
Rzeczowe aktywa trwałe
70 671
-8 337
62 334
Nieruchomości inwestycyjne
18 647
8 337
26 984
Pozycja sprawozdania z całkowitych
dochodów
31 grudnia
2024
Korekta
31 grudnia 2024
(dane
przekształcone)
Sprzedaż produktów
200 313
-3 938
196 375
Pozostałe przychody operacyjne
3 007
3 938
6 945
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów
171 935
-2 345
169 590
Pozostałe koszty operacyjne
4 095
2 345
6 440
Pozycja rachunku przepływów pieniężnych
31 grudnia
2024
Korekta
31 grudnia 2024
(dane
przekształcone)
(Zysk) strata z tytułu działalności inwestycyjnej
5 088
-1 832
3 256
Amortyzacja
7 226
-329
6 897
Przychody z nieruchomości inwestycyjnych
0
3 832
3 832
Koszty nieruchomości inwestycyjnych
0
-1 671
-1 671
9. NOWE STANDARDY I INTERPRETACJE, KTÓRE ZOSTAŁY
OPUBLIKOWANE, A NIE WESZŁY JESZCZE W ŻYCIE
Poniżej zostały przedstawione nowe lub zmienione regulacje MSSF/MSR oraz interpretacje KIMSF,
mające zastosowanie do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024
lub później, które zostały już wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości i zostały zatwierdzone przez UE, ale jeszcze nie weszły w życie:
• Zmiany do MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: Brak wymienialności
(opublikowano dnia 15 sierpnia 2023 roku) - mające zastosowanie dla okresów
sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2025 roku lub później,
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
17
Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych
Standardów Rachunkowości, a nie zostały zatwierdzone przez UE:
• MSSF 18 Prezentacja i ujawnianie informacji w sprawozdaniach finansowych (opublikowany
9 kwietnia 2024 r.) - mający zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających
się dnia 1 stycznia 2027 roku lub później
• MSSF 19 Jednostki zależne niepodlegające odpowiedzialności publicznej: Ujawnianie
informacji (opublikowany 9 maja 2024 r.) - mający zastosowanie dla okresów
sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2027 roku lub później
• Coroczne zmiany tom 11 (opublikowany w dniu 18 lipca 2024 r.) - mający zastosowanie dla
okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2026 roku lub później
(EFRAG nie otrzymał jeszcze wniosku o opinię zatwierdzającą od Komisji Europejskiej)
• Zmiany do Klasyfikacji i Wyceny Instrumentów Finansowych (Zmiany do MSSF 9 i MSSF 7)
(opublikowano dnia 30 maja 2024 roku) - mający zastosowanie dla okresów
sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2026 roku lub później
• Umowy odnoszące się do energii elektrycznej zależnej od czynników naturalnych (Zmiany
do MSSF 9 i MSSF 7) (opublikowano dnia 18 grudnia 2024 r.) - mający zastosowanie dla
okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2026 roku lub później
• MSSF 14 „Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe” – Komisja Europejska postanowiła
nie rozpoczynać procesu zatwierdzania wstępnej wersji standardu (opublikowanego dnia
30 stycznia 2014 r.) przed ukazaniem się standardu w wersji ostatecznej
Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds.
Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii
Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane
w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską. Spółka nie zdecydowała się na
wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została
opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie. Spółka analizuje obecnie potencjalny wpływ
MSSF 18 na sprawozdanie finansowe. Pozostałe wyżej wymienione standardy oraz zmiany do
standardów nie miałyby istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe, jeżeli zostałyby
zastosowane przez Spółkę na dzień bilansowy.
10. ISTOTNE ZASADY RACHUNKOWOŚCI
10.1. PRZELICZANIE POZYCJI WYRAŻONYCH W WALUCIE OBCEJ
Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy
zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty
są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec
okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank
Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów
(kosztów) finansowych lub, w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości,
kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według
kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia
transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej
w walucie obcej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej.
Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej:
Kursy przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
USD
4,1012
3,9350
EUR
4,2730
4,3480
10.2. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia
pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
18
początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty
bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego
do używania. Po ujęciu początkowym, rzeczowe aktywa trwałe są wykazywane w cenie nabycia
lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty
wartości. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w
momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie
oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają
rachunek zysków i strat w momencie ich poniesienia.
Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące
pozycjami o istotnej wartości, do których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej
użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych remontów.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego
składnika aktywów, wynoszący:
Typ
Okres
Budynki i budowle
10–40 lat
Maszyny i urządzenia techniczne
4-5 lat
Urządzenia biurowe
4 lata
Środki transportu
5 lat
Komputery
4-5 lat
Inwestycje w obcych środkach trwałych
10 lat
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu
jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające
z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające
z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi
wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w rachunku
zysków i strat w okresie, w którym dokonano takiego usunięcia.
Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu
i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o ewentualne
odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji
do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania.
Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje
się raz do roku i w razie konieczności – koryguje z efektem od początku następnego roku
obrotowego.
10.3. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE
Nieruchomości inwestycyjne są ujmowane według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
z uwzględnieniem kosztów transakcji. Po początkowym ujęciu wartość nieruchomości
inwestycyjnych pomniejszana jest o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości. Amortyzacja jest
naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który
jest spójny z okresami przyjętymi dla rzeczowych aktywów trwałych, opisanym w nocie 10.2.
Amortyzacja nieruchomości inwestycyjnych prezentowana jest w kosztach pozostałej
działalności operacyjnej.
Nieruchomości inwestycyjne są usuwane z bilansu w przypadku ich zbycia lub w przypadku
stałego wycofania danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane
żadne przyszłe korzyści z jej sprzedaży. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia
nieruchomości inwestycyjnej z bilansu są ujmowane w zysku lub stracie w tym okresie, w którym
dokonano takiego usunięcia.
Przeniesienia aktywów do nieruchomości inwestycyjnych dokonuje się tylko wówczas, gdy
następuje zmiana sposobu ich użytkowania potwierdzona przez zakończenie użytkowania
składnika aktywów przez właściciela lub zawarcie umowy leasingu operacyjnego. Jeżeli składnik
aktywów wykorzystywany przez właściciela - Spółkę staje się nieruchomością inwestycyjną,
Spółka stosuje zasady opisane w części Rzeczowe aktywa trwałe aż do dnia zmiany sposobu
użytkowania tej nieruchomości.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
19
10.4. AKTYWA TRWAŁE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY
Składnik aktywów trwałych (lub grupa do zbycia) jest klasyfikowany jako przeznaczony do
sprzedaży, jeśli jego wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji
sprzedaży, a nie poprzez dalsze wykorzystanie. Sytuacja taka ma miejsce, gdy składnik aktywów
jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży w jego bieżącym stanie z uwzględnieniem jedynie
normalnych i zwyczajowo przyjętych warunków dla sprzedaży tego typu aktywów oraz jego
sprzedaż jest wysoce prawdopodobna. Sprzedaż jest wysoce prawdopodobna, gdy
przedstawiciele odpowiedniego poziomu kierownictwa są zdecydowani na wypełnienie planu
sprzedaży składnika aktywów oraz aktywny program znalezienia nabywcy i zakończenia planu
został rozpoczęty. Ponadto składnik aktywów musi być aktywnie oferowany na sprzedaż po
cenie, która jest racjonalna w odniesieniu do jego bieżącej wartości godziwej. Dodatkowo należy
oczekiwać, że sprzedaż zostanie zakończona w terminie jednego roku od dnia klasyfikacji.
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wyceniane są w kwocie niższej
z jego wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży.
10.5. WARTOŚCI NIEMATERIALNE
Wartości niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają warunki
rozpoznania dla kosztów prac badawczych i rozwojowych) początkowo wycenia się w cenie
nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia wartości niematerialnych nabytych w transakcji
połączenia jednostek gospodarczych jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia.
Po ujęciu początkowym, wartości niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie
wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady
poniesione na wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem
aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane
w kosztach okresu, w którym zostały poniesione.
Spółka ustala, czy okres użytkowania wartości niematerialnych jest ograniczony czy nieokreślony.
Wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane liniowo przez
okres odpowiadający szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności oraz poddawane
testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości.
Okres i metoda amortyzacji wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania są
weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie
użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących
z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody
amortyzacji i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników
wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania ujmuje się w rachunku zysków i
strat w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika wartości niematerialnych.
Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane,
są corocznie poddawane weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości, w odniesieniu
do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne.
Koszty prac badawczych i rozwojowych
Koszty prac badawczych są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie poniesienia.
Nakłady poniesione na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia
są przenoszone na kolejny okres, jeżeli są spełnione poniższe warunki:
▪ istnieje możliwość technicznego ukończenia danego składnika wartości niematerialnych
i prawnych tak by nadawał się do użytkowania bądź można by go przeznaczyć do
sprzedaży,
▪ istnieje realna możliwość wytwarzania przez dany składnik wartości niematerialnych
prawdopodobnych przyszłych korzyści ekonomicznych,
▪ istnieje zdolność do użytkowania lub sprzedaży składnika wartości niematerialnych,
▪ istnieje dostępność stosowanych środków technicznych, finansowych i innych oraz
możliwość wiarygodnego określenia nakładów,
▪ istnieje sposób wdrożenia i możliwości zastosowania z uwzględnieniem istnienia rynku na
dany produkt
W przypadku gdy nie ma pewności co do spełnienia powyższych warunków, koszty prac
rozwojowych ujmuje się w sprawozdaniu z całkowitych dochodów w okresie, w którym zostały
poniesione, w ciężar kosztów podstawowej działalności operacyjnej. Nakłady na prace
rozwojowe w trakcie wytwarzania stanowią składnik wartości niematerialnych, który nie jest
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
20
jeszcze dostępny do użytkowania, na prace rozwojowe w trakcie wytwarzania nie są
amortyzowane, gdyż amortyzację rozpoczyna się w momencie, gdy składnik aktywów jest
gotowy do użycia, tj. kiedy składnik ten znajduje się w miejscu i stanie umożliwiającym
użytkowanie go w sposób zamierzony przez Spółkę.
Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego
wymagający, aby składniki aktywów były ujmowane według cen nabycia pomniejszonych
o skumulowaną amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Wszelkie nakłady przeniesione na kolejny okres są amortyzowane przez przewidywany okres
uzyskiwania przychodów ze sprzedaży z danego przedsięwzięcia. Amortyzacja dofinansowanych
prac rozwojowych prezentowana jest w pozostałych kosztach operacyjnych, po pomniejszeniu
o odpowiadającemu jej dofinansowaniu, a w rachunku przepływów pieniężnych w pozostałych
korektach dotyczących działalności operacyjnej.
Koszty prac rozwojowych są poddawane ocenie pod kątem ewentualnej utraty wartości
corocznie – jeśli składnik aktywów nie został jeszcze oddany do użytkowania, lub częściej – gdy
w ciągu okresu sprawozdawczego pojawi się przesłanka utraty wartości wskazująca na to, że ich
wartość bilansowa może nie być możliwa do odzyskania.
Podsumowanie zasad stosowanych w odniesieniu do wartości niematerialnych Spółki
przedstawia się następująco:
Koszty prac
rozwojowych
Oprogramowanie
komputerowe
Znak towarowy
Okresy użytkowania
Szacowany okres
wykorzystywania
wyników
2-5 lat
5 lat
Wykorzystana
metoda amortyzacji
metoda liniowa
metoda liniowa
metoda liniowa
Wewnętrznie
wytworzone lub
nabyte
Wewnętrznie
wytworzone
Nabyte
Nabyte
Coroczna weryfikacja pod kątem utraty wartości (w tym również
w przypadku składników nie oddanych jeszcze do użytkowania) oraz
w przypadku istnienia przesłanki wskazującej na utratę wartości.
Zyski lub straty wynikające z usunięcia wartości niematerialnych z bilansu są wyceniane według
różnicy pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika
aktywów i są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie ich usunięcia z bilansu.
10.6. WARTOŚĆ FIRMY
Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki jest początkowo ujmowana według ceny nabycia
stanowiącej kwotę nadwyżki sumy:
(i) przekazanej zapłaty,
(ii) kwoty wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej oraz
(iii) w przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami wartości godziwej na dzień
przejęcia udziału w kapitale jednostki przejmowanej, należącego poprzednio do jednostki
przejmującej
nad kwotą netto ustaloną na dzień przejęcia wartości możliwych do zidentyfikowania nabytych
aktywów i przejętych zobowiązań.
Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej
o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości
przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie
podlega amortyzacji.
Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków
wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać z synergii połączenia. Każdy ośrodek
lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy:
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
21
• odpowiada najniższemu poziomowi w Grupie, na którym wartość firmy jest
monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze oraz
• jest nie większy niż jeden segment operacyjny określony zgodnie z MSSF 8 Segmenty
operacyjne.
Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka
wypracowującego środki pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy.
W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa
niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości. W przypadku, gdy wartość firmy
stanowi część ośrodka wypracowującego środki pieniężne i dokonana zostanie sprzedaż części
działalności w ramach tego ośrodka, przy ustalaniu zysków lub strat ze sprzedaży takiej
działalności wartość firmy związana ze sprzedaną działalnością zostaje włączona do jej wartości
bilansowej. W takich okolicznościach sprzedana wartość firmy jest ustalana na podstawie
względnej wartości sprzedanej działalności i wartości zachowanej części ośrodka
wypracowującego środki pieniężne.
10.7. LEASING
Spółka jako leasingobiorca
Umowy leasingu finansowego, które przenoszą na Spółkę zasadniczo całe ryzyko i korzyści
wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, są ujmowane w bilansie na dzień rozpoczęcia
leasingu według niższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej środka trwałego
stanowiącego przedmiot leasingu lub wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych.
Opłaty leasingowe są rozdzielane pomiędzy koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowiązania
z tytułu leasingu, w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek od pozostałego do
spłaty zobowiązania (efektywna stopa procentowa). Koszty finansowe są ujmowane
bezpośrednio w ciężar rachunku zysków i strat, chyba, że spełnione są wymogi kapitalizacji.
Środki trwałe użytkowane na mocy umów leasingu finansowego są amortyzowane przez krótszy
z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania środka trwałego lub okres leasingu.
Umowy leasingowe, zgodnie, z którymi leasingodawca zachowuje zasadniczo całe ryzyko
i wszystkie pożytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane są do umów leasingu
operacyjnego. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu operacyjnego oraz późniejsze raty
leasingowe ujmowane są jako koszty w rachunku zysków i strat metodą liniową przez okres trwania
leasingu. Spółka rozpoznaje jako leasing finansowy wszystkie umowy zawierające leasing zgodnie
z MSSF 16, w tym również prawa wieczystego użytkowania gruntów.
Spółka jako leasingodawca
Umowy leasingowe, zgodnie z którymi Spółka zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie
pożytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane są do umów leasingu
operacyjnego. Początkowe koszty bezpośrednie poniesione w toku negocjowania umów
leasingu operacyjnego dodaje się do wartości bilansowej środka stanowiącego przedmiot
leasingu i ujmuje przez okres trwania leasingu na tej samej podstawie, co przychody z tytułu
wynajmu. Warunkowe opłaty leasingowe są ujmowane jako przychód w okresie, w którym staną
się należne. Opłaty leasingowe są rozdzielane pomiędzy przychody finansowe i zmniejszenie
salda należności z tytułu leasingu, w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek od
pozostałej do spłaty należności (efektywna stopa procentowa). Przychody finansowe są
ujmowane bezpośrednio w wynik okresu, którego dotyczą.
10.8. UTRATA WARTOŚCI NIEFINANSOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że
mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych.
W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia
corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka dokonuje oszacowania
wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki
pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy.
Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne
odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży tego składnika aktywów lub
odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie
od tego, która z nich jest wyższa. Wartość tę ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że
dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które w większości są
niezależne od tych, które są generowane przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość
bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
22
wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu
wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości
bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania,
która odzwierciedla bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko
typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników
majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów,
które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości.
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis
aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do
danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie
przesłanki występują, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio
ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od
czasu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych
stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim
przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości
odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów,
jaka zostałaby ustalona (po odjęciu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach w ogóle nie ujęto
odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów.
Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się
niezwłocznie jako przychód w rachunku zysków i strat. Po odwróceniu odpisu aktualizującego,
w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany
w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów
dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej
o wartość końcową.
10.9. KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO
Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia środków
trwałych. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy zastosowaniu
metody efektywnej stopy procentowej, obciążenia finansowe z tytułu umów leasingu
finansowego oraz różnice kursowe powstałe w związku z finansowaniem zewnętrznym do
wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek.
10.10. UDZIAŁY I AKCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH, STOWARZYSZONYCH
I WSPÓLNYCH PRZEDSIĘWZIĘCIACH
Udziały i akcje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach
wykazywane są według kosztu historycznego.
10.11. AKTYWA FINANSOWE
Aktywa finansowe dzielone są na następujące kategorie:
▪ aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Spółka klasyfikuje składniki aktywów finansowych w momencie ich początkowej ujęcia na
podstawie jej modelu biznesowego oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów
pieniężnych danego składnika aktywów finansowych.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy, chyba że
jest wyceniany w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez inne całkowite
dochody.
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie to aktywa o określonych lub
możliwych do określenia płatnościach oraz ustalonym terminie wymagalności, które Spółka
zamierza i ma możliwość utrzymać w posiadaniu do tego czasu. Do kategorii aktywa finansowe
wyceniane w zamortyzowanym koszcie Spółka klasyfikuje należności z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe należności, aktywa z tytułu umów z klientami, udzielone pożyczki oraz środki pieniężne
i ich ekwiwalenty. Aktywa finansowe, których termin zapadalności przekracza 12 miesięcy od
daty bilansowej klasyfikowane są jako aktywa długoterminowe. Długoterminowe aktywa
finansowe dyskontowane są na dzień bilansowy z zastosowanie metody efektywnej stopy
procentowej z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
23
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody to aktywa,
które są utrzymywane w celu otrzymywania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak
i ze sprzedaży składnika aktywów finansowych, a warunki umowy dają prawo do otrzymywania
w określonych datach przepływów pieniężnych stanowiących wyłącznie kapitał i odsetki od
kapitału. Skutki zmian wartości godziwej składnika aktywów finansowych wycenianego przez
inne całkowite dochody ujmowane są w innych całkowitych dochodach. Odsetki i dywidendy
od takiego składnika aktywów finansowych ujmowane są w wyniku finansowym.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy to wszystkie aktywa
finansowe, które nie zostały zaklasyfikowane jako wyceniane w zamortyzowanym koszcie lub jako
wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Zyski i straty na składniku aktywów
finansowych wycenianych przez wynik finansowy ujmowane są w wyniku finansowym w roku,
w którym powstały.
Instrumenty pochodne są również klasyfikowane jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik
finansowy, chyba że są to instrumenty uznane za efektywne instrumenty zabezpieczające.
Zmianę wartości instrumentów uznanych za efektywnie zabezpieczające ujmuje się bezpośrednio
w zmianie kapitałów własnych.
Wartość godziwa aktywów finansowych oceniana jest w zależności od ich charakteru. Wartość
aktywów notowanych na aktywnym rynku wynika z ich ceny na dzień bilansowy. Jeżeli rynek na
dany składnik aktywów finansowych nie jest aktywny, lub dane aktywo nie jest notowane, Grupa
ustala wartość godziwą stosując techniki wyceny, takie jak analiza zdyskontowanych
przepływów pieniężnych
10.12. UTRATA WARTOŚCI AKTYWÓW FINANSOWYCH
Spółka ujmuje odpis z tytułu utraty wartości składnika aktywów finansowych na podstawie
modelu szacowania oczekiwanych strat kredytowych. Model szacowania oczekiwanych strat
kredytowych uwzględnia (I) nieobciążoną i ważoną prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala
się, oceniając szereg możliwych wyników, (II) wartość pieniądza w czasie oraz (III) racjonalne
i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub
starań na dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń oraz obecnych warunków
i prognoz dotyczących przyszłych warunków gospodarczych. Utrata wartości składnika aktywów
finansowych wycenianego w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wycenianych
w zamortyzowanym koszcie jest ujmowana w wyniku finansowym bieżącego okresu, natomiast
utrata wartości składnika aktywów finansowych wycenianego przez inne całkowite dochody jest
ujmowana w innych całkowitych dochodach.
10.13. ZAPASY
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/kosztu wytworzenia
i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto.
Koszty poniesione na doprowadzenie każdego składnika zapasów do jego aktualnego miejsca
i stanu – zarówno w odniesieniu do bieżącego, jak i poprzedniego roku – są ujmowane
w następujący sposób:
Materiały
– w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”.
Produkty
gotowe i
produkty w toku
– koszt bezpośrednich materiałów i robocizny oraz odpowiedni narzut
pośrednich kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego
wykorzystania mocy produkcyjnych, z wyłączeniem kosztów finansowania
zewnętrznego.
Towary
– w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”.
Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywanej
w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty
niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. Corocznie Spółka dokonuje analizy zapasów
zalegających i ujmuje odpis aktualizujący wartość zapasów zalegających zgodnie
z przeprowadzoną analizą wiekowania stanu zapasów. Szczegóły dotyczące opisów
aktualizujących zapasy zaprezentowane zostały w nocie nr 28.
Spółka jako materiały klasyfikuje zapasy zużywane bezpośrednio przez Spółkę w prowadzonych
projektach, głównie dotyczących budowy sieci szerokopasmowych, natomiast jako towary
zapasy, które mogą być przeznaczone do odsprzedaży bezpośrednio lub w ramach realizacji
usługi kompleksowej.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
24
10.14. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI
Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie
zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisu na wątpliwe należności. Odpis na należności
szacowany jest na podstawie modelu wyceny polegającemu na ujmowaniu odpisów
aktualizujących na oczekiwane straty kredytowe, uwzględniając również aktywa co do których
nie pojawiły się przesłanki utraty wartości.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana
poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości
bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny
rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na
dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako
przychody finansowe.
Pozostałe należności obejmują w szczególności wpłacone kaucje, wadia jak również rozrachunki
z pracownikami oraz zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów rzeczowych aktywów
trwałych, wartości niematerialnych oraz zapasów. Zaliczki są prezentowane zgodnie
z charakterem aktywów, do jakich się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe lub obrotowe.
Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają dyskontowaniu. Należności budżetowe
prezentowane są w ramach pozostałych aktywów niefinansowych, z wyjątkiem należności
z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w bilansie odrębną pozycję.
10.15. ŚRODKI PIENIĘŻNE I EKWIWALENTY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH
Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne
w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności
nieprzekraczającym trzech miesięcy.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych
składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, pomniejszonych
o niespłacone kredyty w rachunkach bieżących.
10.16. OPROCENTOWANE KREDYTY BANKOWE, POŻYCZKI I PAPIERY DŁUŻNE
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są
ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub
pożyczki.
Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane
według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy
ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub
pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku z zobowiązaniem.
Przychody i koszty są ujmowane w rachunku zysków i strat z chwilą usunięcia zobowiązania
z bilansu, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej.
10.17. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE
ZOBOWIĄZANIA
Zobowiązania stanowią obecny, wynikający ze zdarzeń przeszłych obowiązek Spółki, którego
wypełnienie spowoduje wypływ ze Spółki środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne.
Zobowiązania długoterminowe obejmują zobowiązania, których termin wymagalności, licząc od
końca okresu sprawozdawczego przypada w okresie dłuższym niż 12 miesięcy, natomiast
obowiązania krótkoterminowe obejmują zobowiązania, których termin wymagalności, licząc od
końca okresu sprawozdawczego przypada w okresie krótszym niż 12 miesięcy.
Pozostałe zobowiązania budżetowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu
skarbowego z tytułu podatku od towarów i usług, zobowiązania z tytułu ubezpieczeń
społecznych. Zobowiązania z tytułu nadwyżki podatku od towarów i usług są prezentowane po
skompensowaniu z należnościami z tytułu tego podatku. W przypadku gdy wartość tych
należności przekracza wartość zobowiązań, są one prezentowane jako należności.
10.18. ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują
zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe pierwotnie
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
25
zakwalifikowane do kategorii wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy.
Zobowiązania finansowe są klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, jeżeli zostały nabyte dla
celów sprzedaży w niedalekiej przyszłości.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w
wartości godziwej, uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy bez uwzględnienia
kosztów transakcji. Zmiany w wartości godziwej tych instrumentów są ujmowane w rachunku
zysków i strat jako koszty lub przychody finansowe.
Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości
godziwej przez wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu
metody efektywnej stopy procentowej.
Spółka wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to
znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.
Zastąpienie dotychczasowego instrumentu dłużnego przez instrument o zasadniczo różnych
warunkach dokonywane pomiędzy tymi samymi podmiotami Spółka ujmuje jako wygaśniecie
pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Podobnie
znaczące modyfikacje warunków umowy dotyczącej istniejącego zobowiązania finansowego
Spółka ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego.
Powstające z tytułu zamiany różnice odnośnych wartości bilansowych wykazuje się w rachunku
zysków i strat
10.19. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE
Zobowiązania warunkowe to zobowiązania wynikające ze zdarzeń przeszłych, których powstanie
jest uzależnione od zaistnienia konkretnych zdarzeń w przyszłości, takie jak otrzymane gwarancje
bankowe i ubezpieczeniowe, udzielone poręczenia, oraz weksle złożone jako zabezpieczenie
realizacji transakcji handlowych ujmowane są w ewidencji pozabilansowej.
Spółka rozpoznaje zobowiązanie i prezentuje je w bilansie jako rezerwę w momencie zaistnienia
okoliczności powodujących, że wypływ korzyści ekonomicznych związanych z danym
zobowiązaniem warunkowym stał się prawdopodobny.
10.20. REZERWY
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub
zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że
wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz
można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Spółka
spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy
ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko
wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące
danej rezerwy są wykazane w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana
poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości
bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne ceny rynkowe
wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem.
Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy
w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.
10.21. ODPRAWY EMERYTALNE
Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Spółki mają prawo do odpraw
emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na
emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia
pracownika. Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w
celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Według MSR 19 odprawy
emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych
zobowiązań jest obliczona przez niezależnego aktuariusza. Naliczone zobowiązania są równe
zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji
zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o
rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne Zyski i straty aktuarialne dotyczące świadczeń
po okresie zatrudnienia są rozpoznawane w innych całkowitych dochodach.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
26
10.22. PRZYCHODY
Przychody są ujmowane w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że Spółka uzyska
korzyści ekonomiczne związane z daną transakcją oraz gdy kwotę przychodów można wycenić
w wiarygodny sposób. Przychody są rozpoznawane w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub
należnej, po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług (VAT) oraz rabaty. Przy ujmowaniu
przychodów obowiązują również kryteria przedstawione poniżej.
10.22.1 SPRZEDAŻ TOWARÓW I PRODUKTÓW
Przychody są ujmowane, jeżeli znaczące ryzyko i korzyści wynikające z prawa własności do
towarów i produktów zostały przekazane nabywcy oraz gdy kwotę przychodów można wycenić
w wiarygodny sposób.
10.22.2 ŚWIADCZENIE USŁUG
Przychody z tytułu świadczenia usług są ujmowane na podstawie stopnia zaawansowania ich
realizacji. Procentowy stan zaawansowania realizacji usługi ustalany jest jako stosunek kosztów
poniesionych do szacowanych kosztów niezbędnych do zrealizowania zlecenia.
Spółka klasyfikuje oraz rozlicza świadczone usługi w oparciu o następujące kryteria:
• dla umów kompleksowych obejmujących dostawę sprzętu, licencji, oprogramowania
wraz z wdrożeniem, stopień zaawansowania realizowanej usługi określany jest w oparciu
o poniesione koszty, na które składa się wartość dostarczonego sprzętu, wyposażenia
oraz koszty świadczonych usług związanych z realizacją umowy,
• dla umów, dla których dostawa sprzętu nie stanowi integralnej części umowy, stopień
zaawansowania realizowanej usługi określany jest w oparciu o poniesione koszty nie
uwzględniające wartości dostarczonego sprzętu,
• dla umów o świadczenie usług, które charakteryzują się wysokim udziałem kosztów
robocizny w kosztach projektu ogółem, stopień zaawansowania realizowanej usługi
określany jest w oparciu o poniesione koszty robocizny,
• umowy na dostawę sprzętu, dla których udział kosztów innych niż wartość sprzętu jest
znikoma, są traktowane jako umowy handlowe, a przychody z realizacji umowy są
rozpoznawane zgodnie z zasadami określonymi w MSSF 15
• jeżeli częścią umowy jest świadczenie serwisu gwarancyjnego o zakresie
przekraczającym obowiązkowy serwis gwarancyjny wynikający z przepisów prawa,
spółka wydziela przychód dotyczący serwisu gwarancyjnego z łącznej wartości
przychodu z umowy i ujmuje w trakcie trwania serwisu gwarancyjnego.
Jeżeli wyniku kontraktu nie można wiarygodnie oszacować, wówczas przychody uzyskiwane
z tytułu tego kontraktu są ujmowane tylko do wysokości poniesionych kosztów, które Spółka
spodziewa się odzyskać.
Ustalając cenę transakcyjną jednostka opiera się na zapisach umownych realizowanych
kontraktów. W przypadku gdy cena transakcyjna zawiera elementy zmienne, grupa do
ujmowania przychodów z usług zawieranych z klientami przyjmuje wartości formalnie
zatwierdzone na dzień bilansowy . W przypadku, gdy ceny transakcyjne mogą być przypisane
bezpośrednio do poszczególnych części umowy, Grupa ustalając przychody z tytułu
świadczonych usług stosują takie przypisanie. Gdy umowa z klientem zawiera prawo do zwrotu
wynagrodzenia, Grupa uwzględnia potencjalne zwroty wynagrodzenia w wycenie przychodów.
10.22.3 PRZYCHODY FINANSOWE
Na przychody finansowe składają się przychody z tytułu odsetek i prowizji od udzielonych
pożyczek, odsetki bankowe oraz inne odsetki, uzyskane dywidendy, przychody z udzielonych
poręczeń oraz dodatnie różnice kursowe.
Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania (z uwzględnieniem
metody efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy
pieniężne przez szacowany okres życia instrumentów finansowych) w stosunku do wartości
bilansowej netto danego składnika aktywów finansowych.
Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich
otrzymania.
Przychody z tytułu poręczeń ujmowane są sukcesywnie w trakcie trwania poręczenia w stosunku
do wartości poręczanego zobowiązania.
Różnice kursowe prezentowane są po skompensowaniu odpowiednio jako przychody lub koszty
finansowe.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
27
10.22.4 PRZYCHODY Z TYTUŁU WYNAJMU (LEASINGU OPERACYJNEGO)
Przychody z tytułu wynajmu nieruchomości ujmowane są metodą liniową przez okres wynajmu
w stosunku do otwartych umów.
10.22.5 DOTACJE RZĄDOWE
Jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną
wszystkie związane z nią warunki, wówczas dotacje rządowe są ujmowane według ich wartości
godziwej.
Jeżeli dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana jako przychód
w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Jeżeli
dotacja dotyczy składnika aktywów, wówczas jej wartość godziwa jest ujmowana na koncie
przychodów przyszłych okresów, a następnie stopniowo, drogą równych odpisów rocznych,
odpisywana do rachunku zysków i strat przez szacowany okres użytkowania związanego z nią
składnika aktywów.
10.23. SEGMENTY OPERACYJNE
Segment operacyjny to dająca się wyodrębnić część działalności Grupy, do której można
przypisać przychody oraz koszty, oraz której wyniki są regularnie przeglądane przez Zarząd
jednostki dominującej. Dla celów zarządczych Grupa została podzielona na segmenty
operacyjne odpowiadające rodzajom usług świadczonych przez Grupę.
Zarząd monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segmentów w celu podejmowania decyzji
dotyczących alokacji zasobów, oceny skutków tej alokacji oraz wyników działalności. Podstawą
oceny wyników działalności jest zysk lub strata na działalności operacyjnej. Finansowanie Grupy
(łącznie z kosztami i przychodami finansowymi) oraz podatek dochodowy są monitorowane na
poziomie Grupy i nie ma miejsca ich alokacja do segmentów.
Ceny transakcyjne stosowane przy transakcjach pomiędzy segmentami operacyjnymi
są ustalane na zasadach rynkowych podobnie jak przy transakcjach ze stronami
niepowiązanymi, jednak Grupa nie realizuje sprzedaży pomiędzy segmentami
10.24. PODATKI
10.24.1 PODATEK BIEŻĄCY
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie
wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych
(podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych
i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy.
10.24.2 PODATEK ODROCZONY
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą
zobowiązań bilansowych w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy
między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną
w sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic
przejściowych
• z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego
ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy
transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania nie
mającej wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę
podatkową oraz
• w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach
zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem
sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy
prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną
odwróceniu.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic
przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat
podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne,
że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice,
aktywa i straty
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
28
• z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic
przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź
zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek gospodarczych i w chwili
jej zawierania nie mają wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do
opodatkowania czy stratę podatkową oraz
• w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub
stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu
odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest
prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną
odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie
ujemnych różnic przejściowych.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na
każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne
osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego
zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty
składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na
każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo
osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego
składnika aktywów.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony
wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą
obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana,
przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień
bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych bezpośrednio w kapitale własnym jest
ujmowany w kapitale własnym, a nie w rachunku zysków i strat.
Spółka kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami
z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do
wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami
z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym
podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
10.24.3 PODATEK OD TOWARÓW I USŁUG
Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od
towarów i usług, z wyjątkiem:
• gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy
do odzyskania od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część
ceny nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji kosztowej oraz
• należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów
i usług.
Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz
organów podatkowych jest ujęta w bilansie jako część należności lub zobowiązań.
10.25. ZYSK NETTO NA AKCJĘ
Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany
okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
Spółka nie prezentuje rozwodnionego zysku/straty na akcję, ponieważ nie występują
rozwadniające potencjalne akcje zwykłe.
10.26. KOSZTY
Spółka w sprawozdaniu z całkowitych dochodów prezentuje koszty w układzie kalkulacyjnym,
informacja o kosztach w układzie rodzajowym zaprezentowana została w nocie 13.5. Koszt
własny sprzedaży stanowią koszty nabycia lub wytworzenia usług oraz wartość sprzedanych
towarów i materiałów, Koszty sprzedaży stanowią ponoszone koszty handlowe, koszty marketingu
oraz reprezentacji i reklamy, koszty ogólnego zarządu to koszty zarządzania Spółką, koszty
administracyjne oraz koszty dotyczące Spółki jako całości.
10.26.1 KOSZTY FINANSOWE
Na koszty finansowe składają się głównie odsetki od zaciągniętych kredytów i pożyczek, odsetki
budżetowe, odsetki za zwłokę wobec kontrahentów oraz odsetki dotyczące leasingu
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
29
finansowego. Koszty finansowe obciążają również odpisy z tytułu trwałej utraty wartości aktywów
finansowy. Różnice kursowe prezentowane są po skompensowaniu odpowiednio jako przychody
lub koszty finansowe.
10.27. KAPITAŁ PODSTAWOWY
Spółka wykazuje w kapitał podstawowy w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnej
z wartością określoną w statucie jednostki dominującej oraz wpisaną do Krajowego Rejestru
Sądowego. Akcje własne jednostki dominującej posiadane przez jednostkę dominującą lub
jednostki zależne wyceniane są w cenie nabycia i prezentowane są jako pomniejszenie kapitału
własnego.
11. INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW OPERACYJNYCH ORAZ
KLUCZOWYCH KLIENTÓW
11.1. SEGMENTY OPERACYJNE
Dla celów zarządczych Spółka została podzielona na segmenty operacyjne odpowiadające
rodzajom usług świadczonych przez spółkę.
Istnieją zatem następujące sprawozdawcze segmenty operacyjne:
• Inwestycje infrastrukturalne,
• Działalność handlowa,
• Systemy informatyczne oraz usługi programistyczne,
• Usługi IT,
• Pozostałe usługi.
W okresie sprawozdawczym struktura segmentów nie zmieniła się. Żaden z segmentów
operacyjnych Spółki nie został połączony z innym segmentem w celu stworzenia powyższych
sprawozdawczych segmentów operacyjnych. Szczegółowy opis rodzajów produktów i usług,
z których poszczególne segmenty sprawozdawcze generują przychody został opisany w nocie nr
10 Sprawozdania Zarządu z działalności Spółki.
Zarząd monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segmentów w celu podejmowania decyzji
dotyczących alokacji zasobów, oceny skutków tej alokacji oraz wyników działalności. Podstawą
oceny wyników działalności jest zysk lub strata na działalności operacyjnej. Finansowanie Spółki
(łącznie z kosztami i przychodami finansowymi) oraz podatek dochodowy są monitorowane na
poziomie Spółki i nie ma miejsca ich alokacja do segmentów.
Ceny transakcyjne stosowane przy transakcjach pomiędzy segmentami operacyjnymi są
ustalane na zasadach rynkowych podobnie jak przy transakcjach ze stronami niepowiązanymi,
jednak spółka nie realizuje sprzedaży pomiędzy segmentami.
W poniższych tabelach przedstawione zostały dane dotyczące przychodów i zysków
poszczególnych segmentów operacyjnych Spółki za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
i za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku. Ze względu na rodzaj prowadzonej działalności
Spółka nie ma racjonalnej możliwości przypisania kosztów sprzedaży, kosztów ogólnego zarządu,
przychodów i kosztów z pozostałej działalności operacyjnej oraz kosztów i przychodów
finansowych do poszczególnych segmentów, koszty i przychody te są prezentowane jako
przychody/koszty nieprzypisane. W ramach danego segmentu Spółka świadczy usługi
o podobnym charakterze, zatem informacja o przychodach segmentu odpowiada wartości
przychodów od klientów zewnętrznych dla każdej grupy produktów i usług o podobnym
charakterze. Spółka osiąga przychody przede wszystkim na ternie Polski, przychody ze sprzedaży
poza Polską w roku 2024 stanowiły 2,8% przychodów ze sprzedaży ogółem, a w roku 2023 2,5%.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
30
Rok zakończony 31 grudnia 2024 roku – działalność kontynuowana według segmentów
DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA
Za rok zakończony dnia
31 grudnia 2024
Inwestycje
infrastrukturalne
Działalność
handlowa
Systemy
informatyczne
oraz usługi
programistyczne
Usługi IT
Pozostałe
usługi
RAZEM
Przychody ze sprzedaży
ogółem
137 617
141 781
24 335
23 641
10 782
338 156
Koszt własny sprzedaży
122 021
126 972
22 388
18 118
7 050
296 549
Wynik segmentu
15 596
14 809
1 947
5 523
3 732
41 607
Przychody nieprzypisane
14 390
Koszty nieprzypisane
51 860
Zysk przed opodatkowaniem
4 137
Podatek dochodowy
948
Zysk netto za rok obrotowy
3 189
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
31
Rok zakończony 31 grudnia 2023 roku – działalność kontynuowana według segmentów
DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA
Za rok zakończony dnia
31 grudnia 2023
Inwestycje
infrastrukturalne
Działalność
handlowa
Systemy
informatyczne
oraz usługi
programistyczne
Usługi IT
Pozostałe
usługi
RAZEM
Przychody ze sprzedaży
ogółem
163 154
109 171
31 823
34 802
11 380
350 330
Koszt własny sprzedaży
142 115
95 571
26 491
25 683
8 726
298 586
Wynik segmentu
21 039
13 600
5 332
9 119
2 654
51 744
Przychody nieprzypisane
13 465
Koszty nieprzypisane
59 059
Zysk przed opodatkowaniem
6 150
Podatek dochodowy
1 399
Zysk netto za rok obrotowy
4 751
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
32
11.2. KLUCZOWI KLIENCI
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku kluczowymi klientami Spółki były Instytut
Meteorologii i Gospodarki Wodnej – Państwowy Instytut Badawczy z przychodami ze sprzedaży
na poziomie 39,4 mln zł oraz GLM Kraków Gülermak Agir Sanayi Inşaat Ve Taahhüt A.Ş. Gülermak
S.A. Mosty Łódź S.A. Spółka Cywilna, do którego sprzedaż wyniosła 39,0 mln zł. Przychody od
kontrahentów zostały zaklasyfikowane odpowiednio do segmentu operacyjnego Działalność
handlowa oraz Inwestycje Infrastrukturalne. W roku zakończonym
dnia 31 grudnia 2023 kluczowym klientem był Fonon Sp. z o.o., do którego sprzedaż wyniosła
odpowiednio 48,8 mln zł.
12. INFORMACJE DOTYCZĄCE UMÓW O USŁUGĘ BUDOWLANĄ
Przychody z tytułu świadczenia usług są ujmowane na podstawie stopnia zaawansowania ich
realizacji. Procentowy stan zaawansowania realizacji usługi ustalany jest jako stosunek kosztów
poniesionych do szacowanych kosztów niezbędnych do zrealizowania zlecenia. Klasyfikacja oraz
sposób rozliczenia świadczonych usług zostały opisane w punkcie 10.22.2.
Poniższa tabela przedstawia skutki wyceny umów o usługę budowlaną, w tym przychody oraz
koszty realizowanych umów za rok zakończony 31 grudnia 2024 oraz za rok zakończony 31 grudnia
2023, jak również kwoty należne zamawiającym oraz kwoty należne od zamawiających z tytułu
prac wynikających z realizowanych umów na dzień 31 grudnia 2024 oraz na dzień 31 grudnia
2023. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku Spółka nie ponosiła strat z tytułu utraty
wartości aktywów z tytułu umów z klientami.
Skutki wyceny umów o usługę budowlaną
Rok zakończony
31 grudnia 2024
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Poniesione koszty umowy
354 973
309 233
Ujęte zyski pomniejszone o ujęte straty
55 290
49 644
Przychody z umowy obliczone wg stopnia
zaawansowania wykonania umowy
410 263
358 877
Należności uwarunkowane wykonaniem umowy
(faktury częściowe)
401 764
353 013
Przychody z umowy pomniejszone o faktury częściowe
8 499
5 864
Kwota brutto należna zamawiającym z tytułu prac
wynikających z umowy (pasywa)
6 998
17 819
Kwota brutto należna od zamawiających z tytułu
prac wynikających z umowy (aktywo)
15 497
23 683
Przychody z umowy ujęte jako przychody za dany
okres
57 509
85 527
Przychody z umowy rozpoznane w momencie
wykonania usługi za dany okres
138 866
155 632
Przychody ze sprzedaży towarów i materiałów
141 781
109 171
Przychody ze sprzedaży ogółem
338 156
350 330
W zakres podpisywanych umów o budowę mogą wchodzić zobowiązania i należności
warunkowe związane z następującymi ryzykami/szansami:
1) ryzyko poniesienia kar kontraktowych z tytułu ewentualnego niedotrzymania umownych
terminów realizacji umowy;
2) ryzyko poniesienia dodatkowych kosztów i kar kontraktowych z tytułu ewentualnego
nienależytego wykonania przedmiotu umowy;
3) ryzyko poniesienia kar kontraktowych z tytułu ewentualnego niedotrzymania umownych
parametrów technicznych przedmiotu umowy;
4) ryzyko poniesienia ewentualnych kosztów napraw, remontów, modernizacji w umownym
okresie gwarancyjnym;
5) ryzyko roszczeń i kar powstałych w następstwie ewentualnych zawieszeń/odstąpień od
umowy przez jedną ze stron umowy.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
33
Spółka realizuje prace jako generalny wykonawca na rzecz jednostki zależnej Fonon Sp. z o.o.
w projekcie GSMR-R, których przedmiotem jest budowa kabla optotelekomunikacyjnego wzdłuż
linii kolejowych dla celu podłączenia stacji bazowych systemu GSM-R budowanego przez
konsorcjum firm: Nokia Solutions and Networks Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, Fonon Sp. z o.o.,
SPC-2 z o.o. z siedzibą w Przeźmierowie oraz Herkules Infrastruktura Sp. z o.o. z siedzibą
w Warszawie na rzecz PKP Polskie Linie Kolejowe S.A. Kwota 5,4 mln zł, stanowiąca zobowiązania
z tytułu realizacji kontraktów długoterminowych w całości dotyczy realizacji kontraktu GSMR. Na
dzień 31 grudnia 2024 roku Spółka wykazywała również związane z kontraktem materiały
o wartości 1,6 mln zł, należności o wartości 2,1 mln zł (spłacone w całości po dniu bilansowym)
oraz zobowiązania warunkowe z tytułu udzielonych poręczeń spółce Fonon dotyczących
otrzymanych gwarancji bankowych kwocie do 61,7 mln. W kontrakcie zastrzeżono, iż łączna
suma potencjalnych kar nie przekroczy 30% Zaakceptowanej Kwoty Kontraktowej pomniejszonej
o wartość Prawa Opcji, a wartość gwarancji należytego wykonania umowy stanowić będzie 10%
Zaakceptowanej Kwoty Kontraktowej pomniejszonej o wartość Prawa Opcji. Na dzień
zatwierdzenia sprawozdania finansowego Spółka nie identyfikuje istotnego ryzyka związanego
z naliczeniem kar umownych z tytułu nienależytego wykonania prac w zakresie realizowanym
przez jednostkę zależną Fonon Sp. z o.o. na podstawie Umowy Konsorcjum, w związku
z powyższym nie identyfikuje przesłanek do tworzenia rezerw bilansowych, a realizacja kontraktu
do dnia zatwierdzenia sprawozdania przebiega zgodnie z założeniami kosztorysowymi.
Szczegółowy opis aktualnej sytuacji dotyczącej realizacji kontraktu GSMR został przedstawiony
w punkcie 13 Skonsolidowanego Sprawozdania Zarządu z działalności Grupy w roku 2024.
13. PRZYCHODY I KOSZTY
13.1. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE
Pozostałe przychody operacyjne
Rok zakończony
31 grudnia 2024
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Zysk ze sprzedaży składników majątku
262
273
Przychody z tytułu otrzymanych kar i odszkodowań
27
270
Rozwiązanie odpisów aktualizujących należności
-
423
Rozwiązanie rezerw
1 799
-
Przychody z odsprzedaży – refakturowane
234
168
Otrzymane bonusy
50
-
Rozwiązanie odpisów aktualizujących inne aktywa
250
37
Ujęcie w przychodach dotacji na prace rozwojowe
-
2 518
Przychody z nieruchomości inwestycyjnych
3 938
3 240
Inne
385
261
RAZEM
6 945
7 190
Istotną pozycją ujętą w 2024 roku w pozostałych przychodach operacyjnych są przychody z
nieruchomości inwestycyjnych, w tym przychody z tytułu wynajmu oraz rozwiązanie rezerwy o
wartości 1 799 tys. zł. Rezerwa została rozwiązana w związku z ustaniem ryzyka i brakiem
obowiązku poniesienia kosztów objętych rezerwą.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
34
13.2. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE
Pozostałe koszty operacyjne
Rok zakończony
31 grudnia 2024
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Odpis aktualizujący wartość prac rozwojowych
-
3 823
Odpis aktualizujący wartość należności
przeterminowanych oraz spornych
2 338
-
Koszty sądowe
-
296
Nadwyżka (wkład własny) kosztów realizacji projektów
dofinansowanych nad kwotą otrzymanych dotacji
212
449*
Darowizny
55
243
Odpis aktualizujący wartość firmy
500
1 500
Różnice inwentaryzacyjne
-
-
Inne
310
78
Odpis aktualizujący wartość zapasów
680
-
Koszty dotyczące nieruchomości inwestycyjnych
2 345
2 416
RAZEM
6 440
8 805
*dotyczy dotacji, o których mowa w nocie 40
Istotnymi pozostałymi kosztami operacyjnymi ujętymi w 2024 roku były odpisy dotyczące utraty
wartości należności o wartości 2,3 mln zł oraz koszty dotyczące utrzymania nieruchomości
inwestycyjnych o wartości 2,3 mln.
13.3. PRZYCHODY FINANSOWE
Przychody finansowe
Rok zakończony
31 grudnia 2024
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Przychody z tytułu odsetek od pozostałych
instrumentów finansowych
-
39
Przychody z tytułu odsetek od pożyczek
339
1 042
Przychody z tytułu odsetek od kontrahentów
8
1 771
Przychody z tytułu odsetek bankowych
939
166
Przychody z tytułu udzielonych poręczeń
247
247
Odsetki leasingowe
537
50
Dywidendy otrzymane
5 075
2 944
Rozwiązanie odpisów aktualizujących pożyczki
300
-
Różnice kursowe
-
16
RAZEM
7 445
6 275
Dywidendy zarówno w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 jak i roku zakończonym dnia
31 grudnia 2023 zostały otrzymane od spółki zależnej COIG S.A.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
35
13.4. KOSZTY FINANSOWE
Koszty finansowe
Rok zakończony
31 grudnia 2024
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Odsetki od kredytów bankowych
96
458
Koszty finansowe z tytułu umów leasingu finansowego
1 129
1 152
Odsetki od pożyczek
67
1 056
Odsetki budżetowe
6
20
Odsetki dla kontrahentów
19
5
Utrata wartości aktywów finansowych
2 802
13 973
Utrata wartości udzielonych pożyczek
2 866
-
Różnice kursowe
101
-
Inne
-
3
RAZEM
7 086
16 667
Utrata wartości aktywów finansowych o wartości 2,8 mln. zł dotyczy utraty wartości udziałów w
jednostkach zależnych. Szczegóły zostały opisane w nocie nr 24. Utrata wartości udzielonych
pożyczek o wartości 2,9 mln również dotyczy pożyczek udzielonych jednostkom zależnym.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
36
13.5. KOSZTY WEDŁUG RODZAJÓW
Koszty według rodzajów
Rok zakończony
31 grudnia 2024
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Amortyzacja środków trwałych i wartości
niematerialnych
6 897
6 845
Zużycie materiałów i energii
2 165
31 336
Usługi informatyczne
8 717
7 982
Usługi serwisowe
21 170
25 443
Usługi instalacyjne
10 117
7 210
Usługi najmu
2 752
2 680
Usługi budowlane
76 898
80 228
Usługi geodezyjne i projektowe
846
682
Usługi finansowe, księgowe
2 938
2 969
Inne usługi obce
10 943
9 458
Podatki i opłaty
1 314
1 096
Wynagrodzenia
50 313
47 202
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
10 713
9 946
Pozostałe koszty
3 609
3 514
Razem koszty według rodzaju, w tym;
209 392
236 591
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży
169 589
203 440
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży
20 928
19 040
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu
17 406
14 547
Zmiana stanu produktów
1 469
-436
13.6. KOSZTY AMORTYZACJI UJĘTE W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT
Amortyzacja
Rok zakończony
31 grudnia 2024
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Amortyzacja środków trwałych
5 882
6 180
Amortyzacja wartości niematerialnych
1 015
665
Razem koszty amortyzacji, w tym;
6 897
6 845
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży
5 461
6 697
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży
607
30
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu
829
118
W roku 2024 amortyzacja w kwocie 449 tys. zł. dotycząca projektów dofinansowanych została
ujęta w kosztach pozostałej działalności operacyjnej.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
37
13.7. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
Koszty świadczeń pracowniczych
Rok zakończony
31 grudnia 2024
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Wynagrodzenia pracownicze
44 293
42 443
Wynagrodzenia z tyt. umów cywilnoprawnych
6 020
4 759
Koszty ubezpieczeń społecznych od wynagrodzeń
pracowniczych
8 134
7 716
Koszty ubezpieczeń społecznych z tytułu umów
cywilnoprawnych
192
199
Inne świadczenia pracownicze
2 387
2 031
Razem koszty świadczeń pracowniczych, w tym:
61 026
57 148
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży
39 015
38 611
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży
12 735
10 955
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu
9 276
7 582
14. PODATEK DOCHODOWY
14.1. OBCIĄŻENIE PODATKOWE
Główne składniki obciążenia podatkowego za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
i 31 grudnia 2023 roku przedstawiają się następująco:
Składniki obciążenia podatkowego
Rok zakończony
31 grudnia 2024
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Ujęte w zysku lub stracie:
Bieżący podatek dochodowy
Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego
8
5 164
Odroczony podatek dochodowy
Powstanie i odwrócenie różnic przejściowych
940
-3 765
Obciążenie podatkowe ujęte w zysku netto
948
1 399
Ujęte w innych całkowitych dochodach:
Odroczony podatek dochodowy
Podatek od niezrealizowanego zysku/straty z tytułu
aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży
-
-
Obciążenie podatkowe ujęte w innych całkowitych
dochodach
-
-
Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu
z całkowitych dochodów
948
1 399
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
38
14.2. UZGODNIENIE EFEKTYWNEJ STAWKI PODATKOWEJ
Uzgodnienie podatku dochodowego od wyniku finansowego brutto przed opodatkowaniem
według ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej
stawki podatkowej Spółki za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku i 31 grudnia 2023 roku
przedstawia się następująco:
Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej
Rok zakończony
31 grudnia 2024
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Zysk/(strata) brutto przed opodatkowaniem
z działalności kontynuowanej
4 137
6 150
Zysk/(strata) przed opodatkowaniem z działalności
zaniechanej
-
-
Zysk/(strata) brutto przed opodatkowaniem
4 137
6 150
Podatek według ustawowej stawki podatkowej
obowiązującej w Polsce, wynoszącej 19% (2024: 19%)
786
1 169
Koszty reprezentacji
181
179
PFRON
102
108
Kary i odszkodowania NKUP
-
-
Utworzony odpis na aktywa
583
285
Usługi obce
103
54
Ulga na prace badawczo-rozwojowe
-
-
Otrzymane dywidendy
-964
-559
Pozostałe koszty nie stanowiące kosztów uzyskania
przychodu
157
163
Podatek według efektywnej stawki podatkowej
wynoszącej 23% (2023: 23%)
948
1 399
Podatek dochodowy (obciążenie) wykazany w
rachunku zysków i strat
948
1 399
Podatek dochodowy przypisany działalności
zaniechanej
-
-
RAZEM
948
1 399
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
39
14.3. ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY
Odroczony podatek dochodowy wynika z następujących pozycji:
Podatek odroczony
Bilans
Rachunek zysków i strat
za rok zakończony
31 grudnia
2024
31 grudnia
2023
31 grudnia
2024
31 grudnia
2023
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
Różnica pomiędzy wartością podatkową
i bilansową środków trwałych
1 633
2 772
1 139
862
Leasing finansowy – leasingobiorca
-
-
-
55
Wycena kontraktów długoterminowych
1 517
2 421
904
95
Wycena pożyczek
46
3
-43
5
Prace rozwojowe
352
375
23
-135
Leasing finansowy – leasingodawca
1 523
-
-1 523
311
Inne
-
73
73
72
Rezerwa brutto z tytułu podatku odroczonego
5 071
5 644
573
1 265
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
Niewykorzystane urlopy
340
359
-19
64
Premie
734
926
-192
84
Niezafakturowane koszty okresu
366
75
291
-364
Odpis aktualizujący należności
1 445
1 035
410
-712
Odpis aktualizujący aktywa finansowe
6 278
5 745
533
2 590
Rezerwa na gwarancje
740
752
-12
59
Pozostałe rezerwy
443
1 002
-559
-40
Wycena kontraktów długoterminowych
1 330
3 386
-2 056
286
Odpis aktualizujący wartość aktywów
niefinansowych
595
444
151
-821
Odpis aktualizujący wartość pożyczek
udzielonych
-
57
-57
57
Odprawy emerytalne jednostki
72
48
24
-
Odroczone przychody
738
1 682
-944
1255
Leasing finansowy
56
39
17
39
Straty podatkowe
900
-
900
Inne
24
24
-
1
Aktywa brutto z tytułu podatku odroczonego
14 061
15 574
-1 513
2 498
Obciążenie z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
-940
3 763
- ujęte bezpośrednio w zyskach zatrzymanych
- ujęte w rachunku zysków i strat
-940
3 763
Aktywa z tytułu podatku odroczonego:
8 990
9 930
Aktywa z tytułu podatku odroczonego –
działalność kontynuowana
8 990
9 930
Aktywa z tytułu podatku odroczonego –
działalność zaniechana (nota 15)
-
-
Na dzień 31 grudnia 2024 jak i na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka rozpoznała podatek
odroczony od wszystkich różnic przejściowych.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
40
15. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA
Zarówno w roku obrotowym zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku jak i roku obrotowym
zakończonym dnia 31 grudnia 2023 Spółka nie zaniechała żadnego rodzaju działalności.
16. MAJĄTEK SOCJALNY ORAZ ZOBOWIĄZANIA ZFŚS
Ustawa z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych z późniejszymi
zmianami stanowi, że Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych tworzą pracodawcy
zatrudniający powyżej 20 pracowników na pełne etaty. Spółka tworzy taki fundusz i dokonuje
okresowych odpisów w wysokości odpisu podstawowego. Celem Funduszu jest subsydiowanie
działalności socjalnej Spółki, pożyczek udzielonych jej pracownikom oraz pozostałych kosztów
socjalnych. Spółka skompensowała aktywa Funduszu ze swoimi zobowiązaniami wobec
Funduszu, ponieważ aktywa te nie stanowią oddzielnych aktywów Spółki. W związku
z powyższym, saldo netto na dzień 31 grudnia 2024 roku wynosi 85 tysięcy zł – aktywa funduszu
(na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosi 33 tysięcy zł – aktywa funduszu).
Tabele poniżej przedstawiają analitykę aktywów, zobowiązań oraz kosztów Funduszu.
Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
Pożyczki udzielone pracownikom
280
216
Środki pieniężne
297
266
Zobowiązania z tytułu Funduszu
492
449
Saldo po skompensowaniu – aktywa/(zobowiązanie)
85
33
Odpisy na Fundusz w okresie obrotowym
665
578
17. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za
okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę
wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu.
Zysk rozwodniony równy jest zyskowi podstawowemu, gdyż nie istnieją instrumenty
rozwadniające.
Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia
podstawowego i rozwodnionego zysku na jedną akcję:
Zysk na akcje
Rok zakończony
31 grudnia 2024
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Zysk/(strata) netto z działalności kontynuowanej
3 189
4 751
Zysk/(strata) z działalności zaniechanej
-
Zysk/(strata) netto
3 189
4 751
Zysk netto przypadający na zwykłych akcjonariuszy,
zastosowany do obliczenia rozwodnionego zysku na
jedną akcję
3 189
4 751
Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji
zwykłych zastosowana do obliczenia
podstawowego zysku na jedną akcję
91 187 500
91 187 500
Wpływ rozwodnienia:
Opcje na akcje
-
-
Umarzalne akcje uprzywilejowane
-
-
Zysk na akcje
0,03
0,05
W okresie między dniem bilansowym, a dniem sporządzenia niniejszego sprawozdania
finansowego nie wystąpiły żadne inne transakcje dotyczące akcji zwykłych lub potencjalnych
akcji zwykłych.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
41
18. DYWIDENDY WYPŁACONE I ZAPROPONOWANE DO WYPŁATY
Dywidenda za rok 2023 została wypłacona dnia 9 lipca 2024 roku w wysokości 2 736 tys. zł,
wartość dywidendy na jedna akcję wyniosła 0,03 PLN.
Dywidenda za rok 2022 została wypłacona dnia 4 lipca 2023 roku w wysokości 6 383 tys. zł,
wartość dywidendy na jedna akcję wyniosła 0,07 PLN.
Zarząd Spółki rekomenduje utrzymanie dotychczasowej polityki dywidendowej.
19. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2024
Grunty
Budynki
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Inne
środki
trwałe
Środki
trwałe w
budowie
Ogółem
Wartość brutto na dzień
1 stycznia 2024 roku
12 395
82 012
23 437
9 366
3 639
125
130 974
Zwiększenia stanu
-
-
-
3 297
-
1 161
4 458
Transfer
-
21
1 109
-
31
-1 161
-
Sprzedaż/likwidacja
-
371
4 680
1 842
867
-
7 760
Wartość brutto na dzień
31 grudnia 2024 roku
12 395
81 662
19 866
10 821
2 803
125
127 672
Amortyzacja i odpisy
aktualizujące na dzień
1 stycznia 2024
263
36 217
21 376
5 543
3 403
120
66 922
Amortyzacja za rok
obrotowy
52
2 786
1 515
1 473
56
-
5 882
Sprzedaż/likwidacja
-
322
4 605
1 672
867
-
7 466
Odpis aktualizujący
-
-
-
-
-
-
-
Amortyzacja i odpisy
aktualizujące na dzień
31 grudnia 2024 roku
315
38 681
18 286
5 344
2 592
120
65 338
Wartość netto na dzień
1 stycznia 2024
12 132
45 795
2 061
3 823
236
5
64 052
Wartość netto na dzień
31 grudnia 2024
12 080
42 981
1 580
5 477
211
5
62 334
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
42
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023
Grunty
Budynki
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Inne
środki
trwałe
Środki
trwałe w
budowie
Ogółem
Wartość brutto na dzień
1 stycznia 2023 roku
15 026
91 910
23 685
9 284
3 494
610
144 009
Zwiększenia stanu
-
-
-
-
-
2 572
2 572
Transfer
-
578
610
1 723
146
-3 057
-
Sprzedaż/likwidacja
-
-
858
1 641
1
-
2 500
Korekta bilansu
otwarcia
-2 631*
-10 476*
-
-
-
-
-13 107
Wartość brutto na dzień
31 grudnia 2023 roku
12 395
82 012
23 437
9 366
3 639
125
130 974
Amortyzacja i odpisy
aktualizujące na dzień
1 stycznia 2024
233
37 474
20 261
5 670
3 354
120
67 112
Amortyzacja za rok
obrotowy
58
3 148
2 038
1 307
50
-
6 601
Sprzedaż/likwidacja
-
-
844
1 434
1
-
2 279
Odpis aktualizujący
-
-
-79
-
-
-
-79
Korekta bilansu
otwarcia
-28*
-4 405*
-
-
-
-
-4 433
Amortyzacja i odpisy
aktualizujące na dzień
31 grudnia 2023 roku
263
36 217
21 376
5 543
3 403
120
66 922
Wartość netto na dzień
1 stycznia 2023
14 793
54 436
3 423
3 615
142
490
76 899
Wartość netto na dzień
31 grudnia 2023
12 132
45 795
2 061
3 823
236
5
64 052
* dotyczy prezentacji w Nieruchomościach Inwestycyjnych części wartości nieruchomości, które
częściowo są wynajmowane.
Pozycja bilansu Rzeczowe Aktywa Trwałe w wartościach dotyczących gruntów, budynków,
maszyn i urządzeń oraz środków transportu zawiera również aktywa użytkowane na mocy
leasingu finansowego. Wartość bilansowa środków trwałych użytkowanych na dzień 31 grudnia
2024 roku na mocy umów leasingu finansowego, umów dzierżawy z opcją zakupu oraz innych
podobnych wynosi 28 307 tysięcy PLN (na dzień 31 grudnia 2023 roku: 28 792 tysięcy PLN).
Szczegółowe dane dotyczące tychże aktywów zostały zaprezentowane w nocie 20.1.
W okresie zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku Spółka nie poniosła kosztów finansowych,
które zostałyby skapitalizowane w wartości środków trwałych.
Na dzień 31 grudnia 2024 nieruchomości o wartości 3 808 były obciążone hipoteką stanowiącą
zabezpieczenie linii kredytowej (na dzień 31 grudnia 2023: 3 863 tysięcy PLN).
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
43
20. LEASING
20.1. SPÓŁKA JAKO LEASINGOBIORCA
Poniższe tabele prezentują wartość bilansową aktywów użytkowany na podstawie umów
leasingu finansowego (aktywów z tytułu prawa do użytkowania), koszty amortyzacji tychże
aktywów, a także zwiększenia i zmniejszenia w okresie.
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2024
Grunty
Budynki
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Ogółem
Wartość brutto na
dzień 1 stycznia 2024
roku
4 311
42 367
1 146
1 979
49 803
Zwiększenia stanu
-
-
-
2 578
2 578
Zmniejszenia
-
371
-
548
919
Wartość brutto na
dzień 31 grudnia 2024
roku
4 311
41 996
1 146
4 009
51 462
Amortyzacja i odpisy
aktualizujące na dzień
291
18 845
1 146
729
21 011
Amortyzacja za rok
obrotowy
58
2 199
-
477
2 734
Zmniejszenia
-
316
-
274
590
Amortyzacja i odpisy
aktualizujące na dzień
31 grudnia 2024 roku
349
20 728
1 146
932
23 155
Wartość netto na
dzień 1 stycznia 2024
4 020
23 522
-
1 250
28 792
Wartość netto na
dzień 31 grudnia 2024
3 962
21 268
-
3 077
28 307
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023
Grunty
Budynki
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Ogółem
Wartość brutto na
dzień 1 stycznia 2023
roku
4 311
42 338
1 146
1 995
49 790
Zwiększenia stanu
-
29
-
132
161
Zmniejszenie
-
-
-
148
148
Wartość brutto na
dzień 31 grudnia 2023
roku
4 311
42 367
1 146
1 979
49 803
Amortyzacja i odpisy
aktualizujące na dzień
233
16 597
1 060
426
18 316
Amortyzacja za rok
obrotowy
58
2 248
86
364
2 756
Zmniejszenie
-
-
-
61
61
Amortyzacja i odpisy
aktualizujące na dzień
31 grudnia 2023 roku
291
18 845
1 146
729
21 011
Wartość netto na
dzień 1 stycznia 2023
4 078
25 741
86
1 569
31 474
Wartość netto na
dzień 31 grudnia 2023
4 020
23 522
-
1 250
28 792
Spółka jest stroną umów wynajmu i dzierżawy których koszty w 2024 roku kształtowały się na
poziomie 2 752 tysięcy złotych (w 2023 roku 2 680 tysięcy złotych). Wartość kosztów najmu i
dzierżawy, których Spółka nie klasyfikuje jako aktywów z tytułu użytkowania zgodnie z MSSF 16 ze
względu na krótkoterminowy charakter umów w 2024 roku wyniosła 2 389 tysięcy złotych,
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
44
natomiast wartość tychże kosztów, których Spółka nie klasyfikuje jako aktywów z tytułu
użytkowania zgodnie z MSSF 16 ze względu na niską wartość najmowanych aktywów wyniosła
363 tysiące złotych. W roku 2024 Spółka nie ponosiła zmiennych opłat leasingowych,
dotyczących aktywów z tytułu prawa do użytkowania, które nie byłyby uwzględnione w wycenie
zobowiązania z tytułu leasingu.
20.2. SPÓŁKA JAKO LEASINGODAWCA
Spółka w 2024 zawarła umowę wynajmu przestrzeni dyskowych na nośnikach dostarczonych do
siedziby zamawiającego. Zgodnie z MSSF 16, Spółka klasyfikuje tą umowę jako leasing finansowy.
W rezultacie w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 zostały ujęte przychody ze sprzedaży oraz
koszt własny dotyczący tejże transakcji. Przychody finansowe z leasingu wyniosły w roku
zakończonym dnia 31 grudnia 2024 536 tys. zł (w roku 2023: 50 tys. zł). Umowa nie przewidywała
zmiennych opłat leasingowych. Spółka odniosła w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 zysk
na sprzedaży o wartości 915 tys zł. Saldo należności leasingowych na dzień 31 grudnia 2024 roku
wynosi 8 mln zł. (na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka nie prezentowała należności
leasingowych). Poniższa tabela prezentuje należne opłaty leasingowe.
Opłaty leasingowe
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
Opłaty
minimalne
Wartość
bieżąca
opłat
Opłaty
minimalne
Wartość
bieżąca
opłat
W okresie 1 roku
3 858
3 286
-
-
W okresie od 1 do 5 lat
5 026
4 729
-
-
Powyżej 5 lat
-
-
-
-
Razem minimalne opłaty leasingowe
8 884
8 015
-
-
Minus koszty finansowe
-869
-
-
-
Wartość bieżąca minimalnych opłat
leasingowych, w tym:
8 015
8 015
-
-
Wartość bieżąca długoterminowych
minimalnych opłat leasingowych
4 729
4 729
-
-
Wartość bieżąca krótkoterminowych
minimalnych opłat leasingowych
3 286
3 286
-
-
Spółka zawiera również standardowe umowy najmu i dzierżawy powierzchni biurowych. Umowy
takie zawierane są na czas nieokreślony i przewidują kilkumiesięczny okres ich wypowiedzenia,
natomiast umowy najmu urządzeń technicznych zawierane są na czas określony długości 36-48
miesięcy. Umowy takie nie zawierają zmiennych elementów opłat leasingowych. Przychody
Spółki z tytułu umów najmu i dzierżawy wyniosły w 2024 roku 5 804 tysięcy złotych (rok poprzedni
5 913 tysięcy złotych). Budynki w części oddanej w leasing operacyjny są wykazywane jako
nieruchomości inwestycyjne. Wartość netto nieruchomości inwestycyjnych oddanych w leasing
operacyjny na dzień 31 grudnia 2024 roku wynosi 22,5 mln zł, a wartość maszyn i urządzeń
technicznych 275 tys. zł. Budynki i budowle użytkowane zarówno na potrzeby własne jak i
przeznaczone na wynajem zostały rozdzielone i ich wartość jest prezentowana odpowiednio w
rzeczowych aktywach trwałych – w części przeznaczonej na potrzeby własne Grupy oraz w
Nieruchomościach Inwestycyjnych – w części przeznaczonej na wynajem.
Podstawową strategią zarządzania ryzykiem w odniesieniu do składników oddanych w leasing
jest weryfikacja wiarygodności kontrahentów z którymi zawierane są umowy leasingu – umowy
zawierane są tylko z partnerami zapewniającymi najwyższy poziom wiarygodności.
Poniższa tabela przedstawia wartości niezdyskontowanych opłat leasingowych, które będą
bezwarunkowo otrzymywane przez Grupę w podziale na lata. W tabeli nie zostały ujęte opłaty
dotyczące leasingu powierzchni biurowych, których umowy zawierane są na czas nieokreślony z
miesięcznym okresem wypowiedzenia.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
45
Wartość niezdyskontowanych opłat z tytułu leasingu operacyjnego
31 grudnia 2024
W okresie do 1 roku
3 108
W okresie od 1 do 5 lat
784
Powyżej 5 lat
369
RAZEM
4 261
Uwzględniając charakter przedmiotu leasingu, Spółka nie identyfikuje ryzyka dotyczącego praw
do składników finansowych oddanych w leasing finansowy – wszystkie oddane w leasing składniki
aktywów pozostają własnością Spółki, a umowy leasingowe nie zawierają opcji odkupu.
20.3. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU UMÓW LEASINGU FINANSOWEGO I UMÓW
DZIERŻAWY Z OPCJĄ ZAKUPU
Na dzień 31 grudnia 2024 roku Spółka korzysta środków transportu użytkowanych na podstawie
umów zaklasyfikowanych, jako umowy leasingu finansowego. Spółka zaklasyfikowała również
zgodnie z MSSF 16 jako leasing finansowy najmowany budynek oraz sprzęt komputerowy
wykorzystywany na podstawie umowy najmu, a także wieczyste prawa użytkowania gruntów.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku przyszłe minimalne opłaty
leasingowe z tytułu tych umów oraz wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych netto
przedstawiają się następująco:
Opłaty leasingowe
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
Opłaty
minimalne
Wartość
bieżąca
opłat
Opłaty
minimalne
Wartość
bieżąca
opłat
W okresie 1 roku
3 857
2 764
3 462
2 386
W okresie od 1 do 5 lat
16 403
11 965
14 341
10 471
Powyżej 5 lat
20 362
13 873
23 149
16 142
Razem minimalne opłaty leasingowe
40 622
28 602
40 952
28 999
Minus koszty finansowe
-12 020
-
-11 953
-
Wartość bieżąca minimalnych opłat
leasingowych, w tym:
28 602
28 602
28 999
28 999
Wartość bieżąca długoterminowych
minimalnych opłat leasingowych
25 838
25 838
26 613
26 613
Wartość bieżąca krótkoterminowych
minimalnych opłat leasingowych
2 764
2 764
2 386
2 386
W roku zakończonym 31 grudnia 2024 roku koszty finansowe z tytułu odsetek ujęte, jako koszt
danego okresu obrotowego wyniosły 1 129 tysięcy zł (w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023
roku: 1 152 tysięcy zł). Umowy leasingu środków transportu zawierane są na okres 48 miesięcy na
warunkach rynkowych. Spółka jako leasing finansowy zgodnie z MSSF 16 prezentuje umowę
najmu nieruchomości oraz użytkowane wieczyście grunty, których wartość wynosi na dzień 31
grudnia 2024 roku odpowiednio 21,3 mln zł oraz 4,0 mln zł. Umowa najmu nieruchomości kończy
się w 2034 roku, natomiast wieczyste użytkowanie gruntów w 2093 roku. Pozostałe informacje
dotyczące między innymi efektywnej stopy procentowej zostały zaprezentowane w nocie nr 36.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
46
21. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE
Nieruchomości są utrzymywane w posiadaniu ze względu na oczekiwany długoterminowy wzrost
wartości oraz przychody z tytułu wynajmu.
Rok zakończony 31 grudnia 2024 roku
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2024 roku
32 760
Zwiększenia stanu
-
Zmniejszenia
-
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2024 roku
32 760
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2024 roku
5 345
Odpisy aktualizujące
-250
Amortyzacja okresu
681
Zmniejszenia
-
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2024 roku
5 776
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2024
27 415
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2024
26 984
Rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2023 roku
19 600
Zwiększenia stanu
273
Zmniejszenia
220
Korekta bilansu otwarcia
13 107
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2023 roku
32 760
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2023 roku
720
Odpisy aktualizujące
-
Amortyzacja okresu
352
Zmniejszenia
160
Korekta bilansu otwarcia
4 433
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2023 roku
5 345
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2023
18 880
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2023
27 415
W tabeli poniżej zaprezentowano wartości godziwe poszczególnych nieruchomości
inwestycyjnych na dzień 31 grudnia 2024 roku. Wartość godziwa żadnej nieruchomości
inwestycyjnej nie jest niższa niż jej wartość bilansowa:
Nieruchomość inwestycyjna
Wartość godziwa
Budynek szpitalny Piekary Śląskie
13 032
Nieruchomość gruntowa Piekary Śląskie
4 103
Nieruchomość gruntowa Boniowice
2 876
Nieruchomość gruntowa Gliwice zabudowana wieżą antenową
572
Nieruchomość gruntowa Kraków
2 171
Budynek Gliwice – w części wynajmowanej
2 181
Budynek biurowy Warszawa – w części wynajmowanej
1 879
Budynek magazynowy Warszawa – w części wynajmowanej
3 896
Budynek biurowy Kraków – w części wynajmowanej
381
W roku zakończonym 31 grudnia 2024 roku uzyskane przychody z nieruchomości inwestycyjnych
wyniosły 3,9 mln. Bezpośrednie koszty operacyjne dotyczące nieruchomości inwestycyjnych w
roku zakończonym 31 grudnia 2024 roku wyniosły 2,3 mln zł. Na dzień 31 grudnia 2024
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
47
nieruchomości o wartości 4 920 tysięcy zł były obciążone hipoteką stanowiącą zabezpieczenie
linii kredytowej (na dzień 31 grudnia 2023: 4 920 tys. zł).
22. WARTOŚCI NIEMATERIALNE
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku
Koszty prac
rozwojowych
Inne
Prace
rozwojowe
w toku
Ogółem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2024
roku
61 077
19 581
4 553
85 211
Zwiększenia stanu
-
3 394
774
4 168
Sprzedaż/likwidacja
-
331
-
331
Transfer
-
-
-
-
Wartość brutto na dzień 31 grudnia
2024 roku
61 077
22 644
5 327
89 048
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na
dzień 1 stycznia 2024 roku
58 743
19 334
4 553
82 630
Amortyzacja za rok obrotowy
1 014
450
-
1 464
Sprzedaż/likwidacja
-
331
-
331
Odpis aktualizujący
-
-
-
-
Transfer
-
-
-
-
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na
dzień 31 grudnia 2024 roku
59 756
19 453
4 553
83 762
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2024
2 334
247
-
2 581
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2024
1 321
3 191
774
5 286
Istotnym zwiększeniem wartości niematerialnych i prawnych w roku 2024 było nabycie praw
autorskich do oprogramowania wytworzonego we własnym zakresie przez jednostkę zależną.
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Koszty prac
rozwojowych
Inne
Prace
rozwojowe
w toku
Ogółem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2023
roku
61 077
19 547
4 522
85 146
Zwiększenia stanu
-
104
31
135
Sprzedaż/likwidacja
-
70
-
70
Transfer
-
-
-
-
Wartość brutto na dzień 31 grudnia
2023 roku
61 077
19 581
4 553
85 211
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na
dzień 1 stycznia 2023 roku
57 668
19 282
730
77 680
Amortyzacja za rok obrotowy
1 076
98
-
1 174
Sprzedaż/likwidacja
-
46
-
46
Odpis aktualizujący
-
-
3 823
3 823
Transfer
-
-
-
-
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na
dzień 31 grudnia 2023 roku
58 743
19 334
4 553
82 630
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2023
3 409
265
3 792
7 466
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2023
2 334
247
-
2 581
W okresie zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku koszty prac rozwojowych są aktywowane
według cen nabycia. Składnik ten jest badany pod kątem utraty wartości w przypadku
powstania przesłanek wskazujących na taką utratę. Natomiast koszty prac rozwojowych
niezakończonych są testowane corocznie bez względu na to, czy następują przesłanki utraty
wartości czy też nie (nota 6.3). W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 Spółka nie tworzyła
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
48
odpisów aktualizujących wartość prac rozwojowych ani prac rozwojowych w toku, odpisy takie
nie były również rozwiązywane (w analogicznym okresie 2023 roku utworzono odpisy dotyczące
prac rozwojowych o wartości 3 822 tys. złotych, a odpisy utworzone w poprzednich okresach nie
były rozwiązywane).
Prace rozwojowe są w głównej mierze sfinansowane z dotacji budżetowych przekazanych przez
Narodowego Centrum Badań i Rozwoju oraz Śląskie Centrum Przedsiębiorczości w ramach
Regionalnego programu Operacyjnego Województwa Śląskiego. Wartość otrzymanych dotacji
prezentowana jest w pozycji zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz innych zobowiązań (nota
40).
W okresie zakończonym 31 grudnia 2024 roku aktywa wytworzone we własnym zakresie obejmują
koszty prac rozwojowych i są amortyzowane przez okres ich ekonomicznego użytkowania
wynoszący 5 lat.
W roku 2024 amortyzacja wartości niematerialnych dotyczących prac rozwojowych w kwocie
449 tysięcy złotych sfinansowana z dotacji została ujęta w kosztach pozostałej działalności
operacyjnej (w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku 509 tysięcy złotych). Wartość
amortyzacji jest prezentowana po skompensowaniu z odpowiadającą jej dotacją.
Wartość firmy stanowi wartość niematerialną o nieokreślonym okresie użytkowania ze względu na
długoterminowe pozytywne skutki połączenia jednostek. Spółka corocznie testuje wartość firmy
pod kątem utraty wartości (nota 23).
23. WARTOŚĆ FIRMY
Bilansowa wartość firmy
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
Wartość firmy nabyta na dzień połączenia
6 685
6 685
Odpis z tytułu utraty wartości
5 185
4 685
RAZEM
1 500
2 000
Wartość firmy powstała w wyniku połączenia spółek HOGA.PL S.A. z WASKO S.A. w dniu 4 grudnia
2006 (wartość firmy w kwocie 5.635 tys. zł) oraz w wyniku połączenia WASKO S.A. ze spółka
Hostingcenter Sp. z o.o. w dniu 31 sierpnia 2009 roku (wartość firmy w kwocie 1 050 tys. zł).
Działalność HOGA.PL (ośrodek 1) oraz działalność HOSTINGCENTER (ośrodek 2) stanowią osobne
ośrodki generujące przepływy pieniężne i do tych ośrodków w całości została alokowana
wartość firmy. OŚP Hosting zajmuje się świadczeniem usług kolokacyjnych oraz udostępniania
przestrzeni serwerowej, natomiast HOGA świadczy usługi portalu oraz sprzedaż systemu
INTRADOK, usług tych nie da się bezpośrednio przypisać do żadnego z segmentów, gdyż usługi
te są świadczone w ramach większości segmentów operacyjnych.
Na dzień bilansowy 31 grudnia 2024 r. stwierdzono istnienie przesłanek, które wskazywałyby,
iż ujęta w aktywach wartość firmy powstała z połączenia WASKO S.A. z HOGA.PL S.A. (ośrodek 1)
utraciła ekonomiczną wartość. Przeprowadzony na dzień 31 grudnia 2024 roku test na utratę
wartości firmy oparto na wartości zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych
z działalności przejętej na skutek połączenia. W celu wiarygodnego określenia wartości
zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych przyjęto pięcioletni horyzont czasowy, przy
stopie dyskontowej 9,90%. Przepływy oparto na danych historycznych, uwzględniając
dotychczasowe doświadczenie rynkowe. Przeprowadzony test na utratę wartości wykazał
spadek wartości o 500 tys. zł, co zostało ujęte w pozostałych kosztach operacyjnych. Przyjęta
stopa dyskontowa, ustalona jako średnioważony koszt kapitału, została oparta na stopie wolnej
od ryzyka bazującej na obligacjach Skarbu Państwa, przy czym uwzględniono premię za ryzyko
rynkowe oraz premie za ryzyko dotyczące wielkości ośrodka generującego przepływy pieniężne.
Wzrost przyjętej do przeprowadzonego testu stopy dyskontowej o 1 punkt procentowy wpływa
na spadek wartości odzyskiwalnej wartości firmy o kwotę 150 tys. zł, natomiast zmniejszenie
o 1 punkt procentowy stopy dyskontowej wpływa na wzrost odzyskiwalnej wartości firmy o kwotę
186 tys. zł.
Wartości firmy (ośrodek 2) powstała z połączenia WASKO S.A. z Hostingcenter Sp. z o.o. utraciła
w poprzednich okresach swoją ekonomiczną wartość co zostało ujęte w wyniku w poprzednich
latach.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
49
24. UDZIAŁY I AKCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH
Poniższa tabela prezentuje wartości posiadanych przez WASKO S.A. udziałów w jednostkach
zależnych i stowarzyszonych według stanu na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia
2023 roku:
Udziały i akcje w jednostkach zależnych
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
COIG S.A.
73 841
73 841
D2S Sp. z o.o.
1 031
1 031
Gabos – Software Sp. z o.o.
18 874
18 874
Odpis aktualizujący wartość udziałów Gabos Software
Sp. z o.o.
-18 874
-18 874
WASKO 4 Business Sp. z o.o.
262
262
Fonon Sp. z o.o.
1 000
1 000
Centrum Medyczne Gabos Sp. z o.o.
14 168
14 168
Odpis aktualizujący wartość udziałów Centrum
Medyczne Gabos Sp. z o.o.
-14 168
-11 365
Flex Trade Sp. z o.o.
456
-
RAZEM
76 590
78 937
Poniższa tabela prezentuje zmiany odpisów aktualizujących udziały i akcje w jednostkach
zależnych:
Zmiany odpisu aktualizującego udziały
Rok zakończony
31 grudnia 2024
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Odpis aktualizujący na dzień 1 stycznia
30 239
16 611
Zwiększenie
2 803
13 628
Wykorzystanie odpisów
-
-
Rozwiązanie odpisu
-
-
Odpis aktualizujący na dzień 31 grudnia
33 042
30 239
W przypadku trwałej utraty wartości udziały lub akcje obejmowane są odpisem aktualizującym.
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku odpisem aktualizującym została objęta
całkowita wartość udziałów Centrum Medyczne Gabos. Przeprowadzony test wykazał
całkowitą utratę wartości.
Poniższa tabela prezentuje procentowy udział WASKO S.A. w kapitale spółek zależnych
i stowarzyszonych:
Procentowy udział w jednostkach zależnych
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
COIG S.A.
93,98%
93,98%
D2S Sp. z o.o.
100,00%
100,00%
Gabos – Software Sp. z o.o.
100,00%
100,00%
WASKO 4 Business Sp. z o.o.
100,00%
100,00%
Fonon Sp. z o.o.
100,00%
100,00%
Centrum Medyczne Gabos Sp. z o.o.
92,66%
92,66%
Flex-Trade Sp. z o.o.
100,00%
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
50
25. DŁUGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE
Pozostałe aktywa finansowe (długoterminowe)
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
Aktywa dostępne do sprzedaży
93
93
Pozostałe
97
97
RAZEM
190
190
25.1. POŻYCZKI
Pożyczki długoterminowe klasyfikowane są przez Spółkę zgodnie z MSSF 9 do kategorii aktywów
finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu.
Zarówno na dzień 31 grudnia 2024 roku jak i na dzień 31 grudnia 2023 Spóła nie posiadała
udzielonych pożyczek, których termin spłaty przekraczałby okres 12 miesięcy od zakończenia
roku bilansowego.
25.2. AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE
CAŁKOWITE DOCHODY
Wartość aktywów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody na dzień
31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku prezentuje poniższa tabela.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej
przez inne całkowite dochody
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
Akcje/udziały w spółkach nienotowanych na giełdzie
1 025
1 025
Odpis aktualizujący akcje/udziały w spółkach
nienotowanych na giełdzie
-932
-932
RAZEM
93
93
W roku 2024 jak również w roku 2023 WASKO S.A w nie dokonała nabyć akcji ani udziałów
w spółkach notowanych na regulowanych rynkach.
26. NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE
Należności długoterminowe na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023
stanowią należności z tytułu leasingu finansowego (spółka jako leasingodawca), zapłacone
kaucje i gwarancje dobrego wykonania o terminie zwrotu powyżej jednego roku, a także
długoterminowe rozliczenia międzyokresowe, dotyczące usług przeznaczonych do odsprzedaży
w terminie powyżej jednego roku.
Poniższa tabelka prezentuje podział należności długoterminowych.
Należności długoterminowe
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
Należności leasingowe
4 729
-
Kaucje, gwarancje dobrego wykonania i inne podobne
4 061
2 544
Rozliczenia międzyokresowe
808
725
Razem
9 598
3 269
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
51
27. ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE
27.1. ŚWIADCZENIA EMERYTALNE
Jednostka wypłaca pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych
w wysokości określonej przez Kodeks pracy. W związku z tym Spółka na podstawie wyceny
dokonanej w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku przez licencjonowanego aktuariusza
ujęła rezerwę na wartość bieżącą zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych.
Kwotę tej rezerwy oraz uzgodnienie przedstawiające zmiany stanu w ciągu okresu obrotowego
przedstawiono w poniższej tabeli:
Zmiany w wartości rezerwy na świadczenia emerytalne
Rok zakończony
31 grudnia 2024
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Na dzień 1 stycznia
251
251
Utworzenie rezerwy
128
-
Koszty wypłaconych świadczeń
-
-
Rozwiązanie rezerwy
-
-
Na dzień 31 grudnia
379
251
Główne założenia przyjęte na dzień bilansowy do wyliczenia kwoty zobowiązania są
następujące:
Założenia aktuarialne
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023*
Stopa dyskontowa (%)
5,5
6,6
Wskaźnik rotacji pracowników (%)
9,9
10,0
Przewidywana stopa wzrostu wynagrodzeń (%)
2,5
2,5**
* dane przyjęte przez Spółkę w szacunkowej aktualizacji wysokości rezerwy
** 2,5% w roku 2027 i kolejnych. W roku 2023 przyjęto stopę wzrostu na poziomie 13,1%, w roku 2024
3,7%, w roku 2025 5,6%, oraz w roku 2026 2,7%
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
52
28. ZAPASY
Zapasy
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
Towary (według cen nabycia)
8 094
8 334
Materiały
1 967
3 014
Odpis aktualizujący wartość towarów
-2 593
-2 136
Odpis aktualizujący wartość materiałów
-366
-
RAZEM
7 102
9 212
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku Spółka dokonała aktualizacji odpisu wartości
towarów zalegających na magazynie, w związku z czym w pozostałych kosztach operacyjnych
ujęto koszt 680 tys. zł.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku wartość zapasów w wysokości 3 mln złotych stanowiła
zabezpieczenie w postaci zastawu rejestrowego na rzecz banku tytułem zabezpieczenia kredytu
w rachunku bieżącym (na dzień 31 grudnia 2023 roku 3 mln złotych).
Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku zapasy zostały wycenione
według niższej z dwóch wartości – koszty wytworzenia/ceny sprzedaży netto. Wartość zapasów
od których dokonano odpisu aktualizującego na dzień 31 grudnia 2024 roku to 5 518 tysięcy
złotych (na dzień 31 grudnia 2023 roku: 3 545 tysięcy złotych).
29. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE
NALEŻNOŚCI
Należności krótkoterminowe
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
Należności z tytułu dostaw i usług od pozostałych
jednostek
67 495
54 445
Należności z tytułu dostaw i usług od jednostek
powiązanych
4 383
12 798
Kaucje, wadia, gwarancje wykonania i inne podobne
5 524
2 273
Należności leasingowe
3 286
-
Zaliczki na dostawy
5 458
9 984
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
4 127
3 943
Inne
173
141
Należności (netto)
90 446
83 584
Odpis aktualizujący należności
10 509
9 222
Należności krótkoterminowe brutto
100 955
92 806
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 44.
Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj od 14 do 60-dniowy
termin płatności.
Spółka posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym
klientom. Dzięki temu, zdaniem kierownictwa, nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad
poziom określony odpisem aktualizującym nieściągalne należności właściwym dla należności
handlowych Spółki.
Na 31 grudnia 2024 roku należności z tytułu dostaw i usług w kwocie 10 509 tysięcy PLN (2023: 9
222 tysięcy zł) zostały uznane za nieściągalne i w związku z tym objęte odpisem. Na dzień
31 grudnia 2024 roku Spółka nie posiada należności przeterminowanych powyżej 1 roku które
byłyby uznane za ściągalne i nie zostały objęte odpisem.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
53
Kwestia ryzyka kredytowego została szerzej omówiona w nocie 46.4.
Zmiany odpisu aktualizującego należności były następujące:
Zmiany odpisu aktualizującego należności
Rok zakończony
31 grudnia 2024
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Odpis aktualizujący na dzień 1 stycznia
9 222
9 645
Zwiększenie
3 330
6 480
Wykorzystanie odpisów
1 051
-
Odpisanie niewykorzystanych kwot (rozwiązanie
odpisu)
992
6 903
Odpis aktualizujący na dzień 31 grudnia
10 509
9 222
Struktura wiekowa należności
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
Rozliczenia międzyokresowe
4 127
3 943
Należności nieprzeterminowane
81 303
74 876
Przeterminowane 1-30 dni
2 181
2 882
Przeterminowane 31-90 dni
2 009
1 271
Przeterminowane 91-180 dni
380
87
Przeterminowane 181-365 dni
409
501
Przeterminowane powyżej 365 dni
10 546
9 246
Należności ogółem (brutto)
100 955
92 806
Odpis aktualizujący należności
10 509
9 222
Należności netto
90 446
83 584
Tworząc model ryzyka strat kredytowych Spółka na podstawie analizy danych historycznych
wyznaczyła stawki procentowe odpisów aktualizujących należności w zależności od stopnia
przeterminowania należności. Indywidualnie istotne składniki należności, co do których pojawiły
się przesłanki utraty wartości zostały poddane oddzielnej analizie. Poniższa tabela prezentuje
procentowe wartości odpisu aktualizujące dla poszczególnych okresów przeterminowania.
Struktura wiekowa należności
% wartość odpisu
Należności nieprzeterminowane
0,32%
Przeterminowane 1-30 dni
0,40%
Przeterminowane 31-90 dni
7,00%
Przeterminowane 91-180 dni
60,00%
Przeterminowane 181-365 dni
65,00%
Przeterminowane powyżej 365 dni
100,00%
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku nadwyżka utworzenia odpisu aktualizującego
należności nad jego rozwiązaniem została ujęta w kosztach pozostałej działalności operacyjnej
(nota 13.2). W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku nadwyżka rozwiązania odpisu
aktualizującego należności nad jego utworzenie została ujęta w przychodach pozostałej
działalności operacyjnej (nota 13.1).
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
54
Szczegółowe dane dotyczące rozliczeń międzyokresowych prezentuje tabela poniżej.
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
Koszty gwarancji dobrego wykonania
342
255
Licencje okresowe (roczne)
19
164
Ubezpieczenia
290
258
Koszty serwisu
172
684
Pozostałe koszty do rozliczenia w czasie
71
98
Usługi przewidziane do odsprzedaży
3 233
2 484
RAZEM
4 127
3 943
30. AKTYWA Z TYTUŁU UMÓW Z KLIENTAMI
W pozycji aktywa z tytułu umów z klientami spółka prezentuje prawo do wynagrodzenia w zamian
za dobra lub usługi, które Spółka przekazała klientowi. Aktywa z tytułu umów z klientami wynikają
z przewagi stopnia zaawansowania realizacji kontraktów długoterminowych w stosunku do
wystawionych faktur. W przypadku tych aktywów Spółka spełniła swoje zobowiązanie wobec
klienta, ale z czynników innych niż upływ czasu nie powstało bezwarunkowe prawo Spółki do
wynagrodzenia. Szczegółowe informacje na temat aktywów z tytułu umów z klientami zostały
ujęte w nocie 12.
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 zmiany w wartości aktywów z tytułu umów z klientami
wynikają wyłącznie z przeklasyfikowania pozycji aktywa z tytułu umów z klientami do należności
ze względu na nabycie bezwarunkowego prawa do zapłaty (wystawienie faktur) oraz realizacji
nowych obowiązków świadczeń, bez wystawienia faktury.
Poniższa tabela prezentuje zmiany w okresie pozycji aktywa z tytułu umów z klientami
Aktywa z tytułu umów z klientami
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
Na początek okresu
23 683
27 097
Wystawienie faktur z tytułu zrealizowanego świadczenia
23 683
27 097
Realizacja nowych obowiązków bez wystawienia faktury
15 497
23 683
Na koniec okresu
15 497
23 683
Tabela poniżej prezentuje podział aktywów z tytułu umów z klientami
Aktywa z tytułu umów z klientami
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
Projekty wyceniane wg zaawansowania
14 208
20 920
Projekty wyceniane do wysokości kosztów
1 289
2 763
RAZEM
15 497
23 683
31. KRÓTKOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE
Krótkoterminowe aktywa finansowe
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
Otrzymane weksle
-
-
Pożyczki
5 993
1 363
RAZEM
5 993
1 363
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
55
31.1. POŻYCZKI
Poniższa tabela zawiera zestawienie wartości oraz warunków dotyczących udzielonych
pożyczek:
Pożyczki udzielone
Kwota pożyczki
Stopa %
Wartość
w bilansie
Jednostkom powiązanym
8 315
8,20-8,30
5 993
Jednostkom pozostałym
577
8,9
-
Stan na 31 grudnia 2024
8 892
5 993
Jednostkom powiązanym
1 650
8,90-9,00
1 363
Jednostkom pozostałym
577
8,90
-
Stan na 31 grudnia 2023
2 227
1 363
Pożyczki krótkoterminowe, o terminie spłaty do 12 miesięcy od dnia bilansowego,
oprocentowane są stopą zmienną WIBOR 3M + marża od 2,4% do 2,5% w ujęciu rocznym. Pożyczki
zabezpieczone są wekslami.
Zmiany odpisu aktualizującego wartość pożyczek prezentuje poniższa tabela
Zmiany odpisu aktualizującego pożyczki
Rok zakończony
31 grudnia 2024
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Odpis aktualizujący na dzień 1 stycznia
873
577
Zwiększenie
2 866
300
Wykorzystanie odpisów
-
-
Rozwiązanie odpisu
300
-
Odpis aktualizujący na dzień 31 grudnia
3 439
877
Wartość pożyczek prezentowana w bilansie nie odbiega w sposób istotny od wartości godziwej.
32. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY
Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których
wysokość zależy od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty
krótkoterminowe są zawiązywane na różne okresy, od jednego dnia do jednego miesiąca,
w zależności od aktualnego zapotrzebowania Spółki na środki pieniężne i są oprocentowane
według ustalonych dla nich stóp procentowych. Wartość godziwa środków pieniężnych i ich
ekwiwalentów na dzień 31 grudnia 2024 roku wynosi 56 410 tysięcy złotych (31 grudnia 2023 roku:
59 480 tysięcy złotych). Na dzień 31 grudnia 2024 kwota 7 472 tysięcy złotych stanowiąca saldo
rachunków VAT podlegała ograniczeniom w dostępie.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych
składało się z następujących pozycji:
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
Środki pieniężne w banku i kasie
17 420
28 252
Lokaty krótkoterminowe
38 990
31 228
RAZEM
56 410
59 480
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
56
Wartość środków podlegających ograniczeniom w dostępie została zaprezentowana w tabeli
poniżej
Środki pieniężne o ograniczonej możliwości
dysponowania
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
Zabezpieczenie udzielonych przez bank gwarancji
-
-
Środki na rachunku VAT
7 472
13 284
RAZEM
7 472
13 284
33. AKTYWA WARUNKOWE
Aktywa warunkowe
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
Gwarancje bankowe
3 796
6 137
Gwarancje ubezpieczeniowe
4 199
6 517
RAZEM
7 995
12 654
Aktywa warunkowe stanowią w głównej mierze gwarancje bankowe oraz gwarancje
ubezpieczeniowe udzielone na rzecz Grupy jako zabezpieczenie wykonania umów handlowych.
34. KAPITAŁ PODSTAWOWY I POZOSTAŁE KAPITAŁY
34.1. KAPITAŁ PODSTAWOWY
Kapitał akcyjny (w tys.)
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
Akcje zwykłe serii A o wartości nominalnej 1 zł.
170
170
Akcje zwykłe serii B o wartości nominalnej 1 zł.
400
400
Akcje zwykłe serii C o wartości nominalnej 1 zł.
1 430
1 430
Akcje zwykłe serii D o wartości nominalnej 1 zł.
2 000
2 000
Akcje zwykłe serii E o wartości nominalnej 1 zł.
87 187
87 187
RAZEM
91 187
91 187
Kapitał podstawowy w ciągu roku obrotowego 2024 oraz 2023 nie uległ zmianie.
Akcje zwykłe wyemitowane i w pełni opłacone (w tys.)
Ilość
Wartość
Na dzień 1 stycznia 2024
91 187
91 187
Zmiany w roku 2024
-
-
Na dzień 31 grudnia 2024
91 187
91 187
Na dzień 1 stycznia 2023
91 187
91 187
Zmiany w roku 2023
-
-
Na dzień 31 grudnia 2023
91 187
91 187
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
57
34.1.1. WARTOŚĆ NOMINALNA AKCJI
Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 1 złoty i zostały w pełni
opłacone.
34.1.2. PRAWA AKCJONARIUSZY
Akcje wszystkich serii są akcjami zwykłymi na okaziciela i posiadają te same uprawnienia co do
prawa głosu, dywidendy oraz zwrotu z kapitału.
34.1.3. AKCJONARIUSZE O ZNACZĄCYM UDZIALE
Główni akcjonariusze
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
Wojciech Wajda – udział w kapitale
67,5%
67,5%
Wojciech Wajda – udział w głosach
67,5%
67,5%
Krystyna Wajda – udział w kapitale
14,5%
14,5%
Krystyna Wajda – udział w głosach
14,5%
14,5%
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 oraz zakończonym dnia 31 grudnia 2023 nie było
zmian udziałów głównych akcjonariuszy.
34.2. POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE
W okresie, którego dotyczy niniejsze sprawozdanie wartość pozostałych kapitałów rezerwowych
nie uległa zmianie. Kapitał rezerwowy składa się z kapitału z aktualizacji wyceny o wartości 3,2
mln zł oraz z zysku na sprzedaży akcji własnych pomniejszonego o koszt emisji instrumentów
kapitałowych o wartości 2,9 mln zł.
Szczegóły dotyczące zmian w pozycji kapitałów rezerwowych zostały zaprezentowane
w sprawozdaniu ze zmian w kapitałach własnych.
34.3. NIEPODZIELONY WYNIK FINANSOWY ORAZ OGRANICZENIA W WYPŁACIE
DYWIDENDY
Niepodzielony wynik finansowy podlega w całości podziałowi. Zgodnie z wymogami Kodeksu
Spółek Handlowych, Spółka jest obowiązana utworzyć kapitał zapasowy na pokrycie straty. Do
tej kategorii kapitału przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy wykazanego
w sprawozdaniu finansowym Spółki, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej
kapitału podstawowego Spółki. O użyciu kapitału zapasowego i rezerwowego rozstrzyga Walne
Zgromadzenie Akcjonariuszy; jednakże części kapitału zapasowego w wysokości jednej trzeciej
kapitału zakładowego można użyć jedynie na pokrycie straty wykazanej w sprawozdaniu
finansowym Spółki i nie podlega ona podziałowi na inne cele. Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz
na dzień 31 grudnia 2023 roku nie istniały inne ograniczenia dotyczące wypłaty dywidendy.
35. KREDYTY I POŻYCZKI
Zarówno na dzień 31 grudnia 2024 roku jak i 31 grudnia 2023 roku Spółka nie posiadała
otrzymanych pożyczek.
Zarówno na dzień 31 grudnia 2024 jak i 31 grudnia 2023 Spółka nie posiadała zobowiązań z tytułu
kredytów bankowych.
Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych zostały opisane w nocie numer 39.
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego zostały opisane w nocie numer 20.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
58
36. ZOBOWIĄZANIA LEASINGOWE
Zobowiązania leasingowe
Efektywna
stopa
procentowa
%
Termin
spłaty
31 grudnia
2024
31 grudnia
2023
Długoterminowe
3,50
31.10.2093*
25 838
26 613
Krótkoterminowe
3,50
31.12.2025
2 764
2 386
RAZEM
28 602
28 999
*podana data odnosi się do terminu wygaśnięcia ostatniego zobowiązania długoterminowego
z tytułu prawa do wieczystego użytkowania gruntu
37. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE
Zobowiązania długoterminowe
31 grudnia
2024
31 grudnia
2023
Kaucje oraz gwarancje dobrego wykonania
6 128
5 472
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe z tytułu otrzymanych
dotacji
2 296
2 586
RAZEM
8 424
8 058
38. REZERWY
38.1. ZMIANY STANU REZERW
Rezerwy
Rezerwy na
naprawy
gwarancyjne
Rezerwa na
odprawy
emerytalne
Inne rezerwy
Ogółem
Stan na dzień 1 stycznia 2024 roku
3 959
251
5 273
9 483
Utworzenie rezerw
1 667
128
356
2 151
Wykorzystanie
1 371
-
442
1 813
Rozwiązanie
363
-
2 855
3 218
Stan na dzień 31 grudnia 2024 roku
3 892
379
2 332
6 603
Krótkoterminowe na dzień 31 grudnia
2024
1 697
32
1 472
3 201
Długoterminowe na dzień 31 grudnia
2024
2 195
347
860
3 402
Stan na dzień 1 stycznia 2023 roku
3 649
251
5 587
9 487
Utworzenie rezerw
1 717
-
1 860
3 577
Wykorzystanie
1 407
-
2 174
3 581
Rozwiązanie
-
-
-
-
Stan na dzień 31 grudnia 2023 roku
3 959
251
5 273
9 483
Krótkoterminowe na dzień 31 grudnia
2023
1 599
3
5 273
6 875
Długoterminowe na dzień 31 grudnia
2023
2 360
248
-
2 608
38.2. REZERWA NA NAPRAWY GWARANCYJNE
Rezerwy z tytułu napraw gwarancyjnych zostały oszacowane w oparciu o wskaźniki ustalane na
podstawie danych historycznych. Wskaźniki są wyznaczane jako relacja poniesionych kosztów
napraw gwarancyjnych w okresie do wartości sprzedaży produktów, towarów objętych
gwarancją.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
59
Dla umów, dla których serwis gwarancyjny świadczy bezpośrednio producent, usługa serwisu
gwarancyjnego jest wykupiona w cenie sprzedaży, lub zgodnie z innymi zawartymi umowami
serwisowymi przyszłe naprawy zostaną zwrócone przez producenta – rezerwy nie są tworzone.
Dla działalności handlowej, rezerwa jest ustalana jedynie dla tej części przychodów, dla której
obsługa gwarancyjna leży po stronie WASKO S.A.
38.3. REZERWA NA ODPRAWY EMERYTALNE
Spółka tworzy rezerwę na odprawy emerytalne zgodnie z polityką opisana w nocie 10.21.
38.4. REZERWA NA NAGRODY JUBILEUSZOWE
Zgodnie z regulaminem wynagradzania, Spółka nie wypłaca nagród jubileuszowych. Na tej
podstawie, na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka nie tworzyła
rezerw na nagrody jubileuszowe.
38.5. INNE REZERWY
W związku z ciążącym na Spółce obowiązkami umownymi (potencjalne roszczenia z tytułu
ewentualnych kar oraz dodatkowe koszty realizacji projektów niezakończonych) utworzono
rezerwy na łączną kwotę 356 tys. zł, z czego główną część stanowią rezerwy na dodatkowe koszty
realizacji projektów niezakończonych (straty na projektach) oraz rezerwy na kary umowne.
Jednocześnie w związku z wygaśnięciem ciążących na Spółce zobowiązań umownych
rozwiązano lub wykorzystano rezerwy na łączną kwotę 3 297 tys. zł.
Zgodnie z polityką rachunkowości dotyczącą zasad tworzenia rezerw (zgodnie z punktem 10.20)
na dzień 31 grudnia 2024 nie występowały przesłanki do zawiązania innych rezerw.
39. KREDYTY
Na dzień 31 grudnia 2024 oraz na dzień 31 grudnia 2023 WASKO S.A. była stroną umów o kredyt
w rachunku bieżącym oraz umów o kredyt elastyczny.
Łączna wysokość dostępnych środków w ramach zawartych umów kredytowych na dzień
31 grudnia 2024 roku wyniosła 10,0 mln zł, przy czym kredyty na dzień 31 grudnia 2024 roku nie
były wykorzystywane.
Zestawienie zobowiązań WASKO S.A. z tytułu zawartych umów kredytowych prezentuje poniższa
tabela:
Kredyty otrzymane
Dostępny
limit
31.12.2024
Saldo na
31.12.2024
Wartość
bilansowa
31.12.2024
Dostępny
limit
31.12.2023
Saldo na
31.12.2023
Kredyt w rachunku bieżącym
10 000
-
-
23 000
-
RAZEM krótkoterminowe
10 000
-
-
23 000
-
KREDYTY RAZEM
10 000
-
-
23 000
-
Kredyty udzielone zostały w walucie polskiej, a oprocentowanie ustalone zostało w oparciu
WIBOR jednomiesięczny powiększony o marżę banku. Zabezpieczeniem we wszystkich liniach
kredytowych są: weksel własny in blanco, pełnomocnictwo do prowadzonego przez bank
rachunku oraz zabezpieczenie obrotów na rachunku bankowym. Dodatkowym
zabezpieczeniem kredytu w rachunku bieżącym jest zastaw rejestrowy na środkach trwałych
spółki zależnej, zastaw rejestrowy na zapasach WASKO S.A. oraz hipoteka na nieruchomościach
Spółki.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
60
40. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG
ORAZ INNE ZOBOWIĄZANIA
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz inne zobowiązania
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
Wobec jednostek powiązanych
4 640
6 563
Wobec jednostek pozostałych
34 799
33 929
RAZEM
39 439
40 492
Inne zobowiązania
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
Zobowiązania wobec zakładów ubezpieczeniowych
133
179
Zobowiązania – gwarancje dobrego wykonania
(kaucje)
9 112
8 336
Inne zobowiązania niefinansowe
118
87
Otrzymane zaliczki na dostawy
37 293
13 133
Rozliczenia międzyokresowe
5 916
7 405
Pozostałe Zobowiązania budżetowe
14 631
12 003
RAZEM
67 203
41 143
Razem zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe zobowiązania
106 642
81 635
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 44.
Zasady i warunki płatności powyższych zobowiązań finansowych:
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są nieoprocentowane i zazwyczaj rozliczane w terminach
14-30 dniowych.
Pozostałe zobowiązania są nieoprocentowane; ze średnim 14-dniowym terminem płatności.
Zobowiązania z tytułu podatku bieżącego oraz pozostałe zobowiązania budżetowe
Zobowiązania budżetowe
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
Podatek VAT
12 748
10 208
Ubezpieczenia społecznie i zdrowotne
1 359
1 345
Podatek dochodowy od osób fizycznych
474
406
Pozostałe
50
44
RAZEM
14 631
12 003
Szczegóły dotyczące zobowiązań kredytowych zostały opisane w nocie nr 35.
Poniższa tabela prezentuje szczegóły dotyczące rozliczeń międzyokresowych.
Rozliczenia międzyokresowe z tytułu
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
Przychodów przyszłych okresów – dotacje
264
644
Niewykorzystanych urlopów
1 791
1 889
Niewypłaconych premii
3 861
4 872
RAZEM
5 916
7 405
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
61
Na saldo niewypłaconych premii na dzień 31 grudnia 2024 roku składają się premie wynikające
z regulaminów o wartości 3 211 tys. zł oraz premie oparte na wartościach szacunkowych ustalone
na podstawie premii wypłacanych w poprzednich okresach o wartości 650 tys. zł.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku Spółka prezentuje w przychodach przyszłych okresów otrzymane
dotacje budżetowe oraz dotacje ze środków unijnych, które przeznaczone są na realizację
określonych między innymi przez Narodowe Centrum Badań i Rozwoju prac badawczo-
rozwojowych. Nakłady na prace rozwojowe zostały ujęte jako wartości niematerialne (nota 22).
41. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU UMÓW Z KLIENTAMI
Zobowiązania z tytułu kontraktów długoterminowych wynikają z przewagi wartości wystawionych
faktur w stosunku do stopnia zaawansowania realizacji kontraktów długoterminowych.
Zobowiązania z tytułu usług świadczonych w sposób ciągły stanowią zafakturowane
zobowiązanie do świadczenia usług ciągłych w zdeklarowanym okresie czasu. Zobowiązania
wynikają z kontraktów na dostawę systemów informatycznych, kontraktów dotyczących
infrastruktury, jak również usług wsparcia i serwisu zafakturowanych z wyprzedzeniem. Spółka
uznaje za moment spełnienia swojego zobowiązania moment wykonania usługi lub dostawy
towaru objętego zobowiązaniem. Zobowiązania z tytułu umów dotyczą różnorodnych kontaktów
wynikających z prowadzonej przez spółkę działalności gospodarczej, a ich warunki handlowe
dotyczące warunków płatności, gwarancji oraz inne nie odbierają od warunków powszechnie
stosowanych w obrocie gospodarczym. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 zmiany
w wartości zobowiązań z tytułu umów z klientami wynikają wyłącznie z realizacji świadczenia
objętego zobowiązaniem oraz powstania nowych zobowiązań do realizacji świadczenia.
Szczegółowe informacje na temat zobowiązań i aktywów z tytułu umów z klientami zostały ujęte
w nocie 12.
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
Krótkoterminowe – w tym
8 853
22 788
Zobowiązania z tytułu kontraktów długoterminowych
6 998
17 819
Zafakturowane usługi świadczone w sposób ciągły
1 855
4 969
Długoterminowe – w tym
2 031
3 886
Zafakturowane usługi świadczone w sposób ciągły
2 031
3 886
RAZEM
10 884
26 674
Zmiany salda zobowiązań z tytułu umów z klientami prezentuje poniższa tabela
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
Na początek okresu
26 674
17 455
Realizacja zobowiązania do wypełnienia świadczenia
17 345
16 353
Powstanie nowych zobowiązań do wypełnienia
świadczeń
1 555
25 572
Na koniec okresu
10 884
26 674
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
62
42. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE
Zobowiązania warunkowe
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
Zobowiązania z tytułu gwarancji bankowych
udzielonych w głównej mierze jako zabezpieczenie
wykonania umów handlowych
19 171
25 720
Udzielone poręczenia
61 754
61 754
Inne zobowiązania warunkowe*
33 090
33 045
RAZEM
114 015
120 519
* Inne zobowiązania stanowią gwarancje ubezpieczeniowe zabezpieczające należyte
wykonanie umów handlowych oraz weksle złożone jako zabezpieczenia oferty w postępowaniu
przetargowym.
Ponadto z przyznanych WASKO S.A. limitów gwarancyjnych wystawione zostały gwarancje
kontraktowe na rzecz Spółek powiązanych o łącznej wartości 1,27 mln złotych.
Wartość udzielonych poręczeń w głównej części wynika z poręczeń udzielonych na rzecz spółki
zależnej Fonon Sp. z o.o. tytułem zabezpieczenia gwarancji należytego wykonania umowy
wystawionych na rzecz PKP PLK S.A. w związku z realizacją kontraktu GSMR, o czym szerzej
napisano w nocie 12.
42.1. ZOBOWIĄZANIA INWESTYCYJNE
Zarówno na dzień 31 grudnia 2024 roku jak i na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka nie posiadała
zobowiązań inwestycyjnych.
Planowane na rok 2024 wydatki inwestycyjne wynoszą 5 milionów złotych.
42.2. SPRAWY SPORNE
Na dzień 31 grudnia 2024 roku, przeciwko Spółce nie toczą się żadne sprawy sporne ani sądowe,
które skutkowałyby powstaniem istotnych roszczeń.
42.3. ROZLICZENIA PODATKOWE
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład
sprawy celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które
uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji
prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności
i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów
podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami
państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów.
Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle
w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym.
Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od
końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli
dotychczasowe rozliczenia podatkowe Spółki mogą zostać powiększone o dodatkowe
zobowiązania podatkowe. Zdaniem Spółki na dzień 31 grudnia 2024 roku nie istnieją przesłanki
do utworzenia rezerwy na rozpoznane i policzalne ryzyko podatkowe.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
63
43. INFORMACJE UZUPEŁNIAJĄCE DO RACHUNKU PRZEPŁYWÓW
PIENIĘŻNYCH
Poniższa tabela stanowi wyjaśnienie różnic pomiędzy zmianami bilansowymi poszczególnych
pozycji, a zmianami wykazanymi w rachunku przepływów pieniężnych. W pozycji Inne korekty
dotyczące działalności operacyjnej o wartości 1,1 mln zł Spółka prezentuje amortyzacja
dofinansowanych prac rozwojowych i środków trwałych zakupionych w celu ich realizacji,
prezentowana w kosztach pozostałej działalności operacyjnej.
Pozycja bilansowa
Wartość
ZMIANA STANU NALEŻNOŚCI
Należności ogółem w bilansie na dzień 31.12.2023
86 853
Należności ogółem w bilansie na dzień 31.12.2024
100 044
Zmiana bilansowa
13 191
Zmiana stanu należności wykazana w rachunku przepływów
pieniężnych
-5 005
Różnica
8 186
Zmiana aktywów z tytułu umów z klientami
8 186
ZMIANA STANU ZAPASÓW
Zapasy ogółem w bilansie na dzień 31.12.2023
9 212
Zapasy ogółem w bilansie na dzień 31.12.2024
7 102
Zmiana bilansowa
-2 110
Zmiana stanu zapasów wykazana w rachunku przepływów
pieniężnych
2 110
ZMIANA STANU ZOBOWIĄZAŃ
Zobowiązania ogółem w bilansie na dzień 31.12.2023
116 367
Zobowiązania ogółem w bilansie na dzień 31.12.2024
125 950
Zmiana bilansowa
9 583
Zmiana stanu zobowiązań w rachunku przepływów
pieniężnych
9 583
ZMIANA STANU REZERW
Rezerwy ogółem w bilansie na dzień 31.12.2023
9 483
Rezerwy ogółem w bilansie na dzień 31.12.2024
6 603
Zmiana bilansowa
-2 880
Zmiana stanu rezerw rachunku przepływów pieniężnych
-2 880
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
64
44. INFORMACJE O PODMIOTACH POWIĄZANYCH
Poniżej w tabeli przedstawiono łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi
kapitałowo oraz z podmiotami będącymi pod wspólną kontrolą akcjonariuszy WASKO S.A. za
bieżący i poprzedni rok obrotowy:
Podmiot powiązany
Rok
Sprzedaż na
rzecz
podmiotów
powiązanych
Zakupy od
podmiotów
powiązanych
Należności
od
podmiotów
powiązanych
Zobowiązania
wobec
podmiotów
powiązanych
Jednostki zależne:
COIG S.A.
2024
5 706
5 430
412
2 111
2023
4 036
7 638
498
1 558
D2S Sp. z o.o.
2024
767
16 044
155
1 791
2023
287
10 288
118
3 988
Gabos Software Sp. z o.o.
2024
339
4 049
19
-
2023
2 164
133
101
-
LogicSynergy Sp. z o.o.
2024
111
427
99
-
2023
29
770
4
15
Fonon Sp. z o.o.
2024
7 350
369
2 969
432
2023
71 541
916
9 404
196
WASKO 4 Business Sp. z o.o.
2024
421
2 714
16
3
2023
473
2 480
40
248
Gabos Centrum Medyczne
Sp. z o.o.
2024
307
72
-
22
2023
840
78
162
22
Fonon Deutschland GmbH
2024
-
-
-
-
2023
-
-
-
-
Flex-Trade Sp. z o.o.
2024
-
-
-
-
2023
-
-
-
-
*Jednostki pod wspólną
kontrolą akcjonariuszy
2024
3 304
1 941
713
281
2023
4 516
4 611
2 471
536
* Jednostki pod wspólną kontrolą głównych akcjonariuszy WASKO S.A., stanowią podmioty
powiązane osobowo, z którymi Spółka nie jest powiązana kapitałowo.
Zarówno w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 jak i dnia 31 grudnia 2023 Spółka nie
zawierała transakcji z udziałem innych członków głównej kadry kierowniczej.
Na dzień 31 grudnia 2024 należności przeterminowane od jednostek powiązanych o wartości 750
tys. zostały objęte odpisem aktualizującym. Na dzień 31 grudnia 2023 należności
przeterminowane oraz zaległe zobowiązania wobec jednostek powiązanych nie występowały.
Na dzień 31 grudnia 2024 Spółka pożyczkę udzieloną jednostce znajdującej się pod wspólną
kontrolą akcjonariuszy o wartości 0,9 mln zł (na dzień 31 grudnia 2023: 1,5 mln).
44.1. JEDNOSTKA DOMINUJĄCA CAŁEJ GRUPY
Na dzień 31 grudnia 2024 jednostką dominującą grupy jest WASKO S.A.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
65
44.2. PODMIOT O ZNACZĄCYM WPŁYWIE NA SPÓŁKĘ
Zarówno na dzień 31 grudnia 2024 roku jak i na dzień 31 grudnia 2023 roku żaden
z podmiotów gospodarczych będących właścicielem akcji WASKO S.A. nie ma znaczącego
wpływu na Spółkę.
44.3. JEDNOSTKA STOWARZYSZONA
Na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz na dzień 31 grudnia 2023 Spółka nie identyfikowała udziałów
w jednostkach stowarzyszonych.
44.4. WSPÓLNE PRZEDSIĘWZIĘCIE, W KTÓRYM SPÓŁKA JEST WSPÓLNIKIEM
Zarówno na dzień 31 grudnia 2024 roku jak również na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka nie jest
wspólnikiem we wspólnym przedsięwzięciu.
44.5. WARUNKI TRANSAKCJI Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI
Ceny towarów i materiałów będących przedmiotem sprzedaży przez Spółkę do jednostek
powiązanych są kalkulowane w oparciu o koszt nabycia powiększony o narzut. Wysokość narzutu
jest zróżnicowana w przypadku poszczególnych dostaw i materiałów. Metoda rozsądnej marży,
polega na ustaleniu ceny sprzedaży na poziomie odpowiadającym sumie kosztów bezpośrednio
związanych z wytworzeniem we własnym zakresie lub nabyciem od podmiotu niezależnego
przedmiotu transakcji i kosztów pośrednich (z wyłączeniem kosztów ogólnych zarządu) oraz
odpowiedniego zysku wynikającego z warunków rynkowych i wykonywanych przez strony
transakcji funkcji. Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej zakłada wyznaczenie ceny
rynkowej przedmiotu analizowanej transakcji w oparciu o porównanie zewnętrzne, tj. bazujące
na poziomie cen, jaki ustaliły między sobą niezależne, działające na rynku podmioty dokonujące
transakcji porównywalnej pod względem przedmiotu oraz przyjętych warunków, bądź też
w oparciu o porównanie wewnętrzne, tzn. na podstawie cen, jakie jedna ze stron analizowanej
transakcji ustaliła w transakcji porównywalnej pod względem przedmiotu i przyjętych warunków,
zawartej na rynku z podmiotem niezależnym.
44.6. POŻYCZKA UDZIELONA CZŁONKOWI ZARZĄDU
W 2024 roku jak również w 2023 roku Spółka nie udzielała pożyczek członkom Zarządu.
44.7. INNE TRANSAKCJE Z UDZIAŁEM CZŁONKÓW ZARZĄDU
Spółka na mocy umowy najmu użytkuje budynek zlokalizowany w Gliwicach, który jest
własnością Pana Wojciecha Wajdy, który pełni funkcję Prezesa Zarządu. Przedmiotem transakcji
jest najem nieruchomości o powierzchni 3 335,44 m2 oraz parkingu samochodowego o
powierzchni 970 m2. Umowa została zawarta w dniu 31 stycznia 2014 roku na okres 10 lat,
przedłużona aneksem z dnia 25 listopada 2022 roku do dnia 31 grudnia 2034 roku. Spółka
rozpoznała nieruchomość w środkach trwałych na podstawie MSSF 16, wartość netto na dzień
31.12.2024 wynosi 21,8 mln zł, natomiast zobowiązanie finansowe w części krótkoterminowej 1,9
mln zł oraz w części długoterminowej 20,2 mln zł, łącznie 22,1 mln zł. W roku zakończonym dnia
31 grudnia 2024 roku Spóła ujęła w sprawozdaniu z całkowitych dochodów kosztów 2,1 mln zł
umorzenia środka trwałego oraz 797 tys. zł kosztów finansowych z tytułu umowy leasingu.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
66
44.8. WYNAGRODZENIE KADRY KIEROWNICZEJ SPÓŁKI
44.8.1. WYNAGRODZENIE WYPŁACONE LUB NALEŻNE CZŁONKOM ZARZĄDU ORAZ CZŁONKOM RADY NADZORCZEJ SPÓŁKI
Wynagrodzenie: Zarząd, Rada Nadzorcza
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
Zarząd:
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
(wynagrodzenia i narzuty)
2 861
2 521
Rada Nadzorcza:
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
(wynagrodzenia i narzuty)
433
479
RAZEM
3 294
3 000
44.8.2. WYNAGRODZENIE WYPŁACONE LUB NALEŻNE POZOSTAŁYM CZŁONKOM GŁÓWNEJ KADRY KIEROWNICZEJ
Wynagrodzenie kadry kierowniczej
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
(wynagrodzenia i narzuty)
16 378
16 386
Świadczenia po okresie zatrudnienia
-
-
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy
13
69
Świadczenia pracownicze w formie akcji własnych
-
-
RAZEM
16 391
16 455
44.8.3. UDZIAŁY WYŻSZEJ KADRY KIEROWNICZEJ (W TYM CZŁONKÓW ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ) W PROGRAMIE AKCJI
PRACOWNICZYCH
W Spółce nie obowiązują programy akcji pracowniczych dla wyższej kadry kierowniczej.
45. INFORMACJE O WYNAGRODZENIU BIEGŁEGO REWIDENTA LUB
PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ
FINANSOWYCH
Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań
finansowych wypłacone lub należne za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku i dnia
31 grudnia 2023 roku w podziale na rodzaje usług. Inne usługi poświadczające dotyczą badania
sprawozdania o wynagrodzeniach oraz przeglądu sprawozdania śródrocznego.
Wynagrodzenie biegłego rewidenta
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
Obowiązkowe badanie rocznego sprawozdania
finansowego
153
111
Inne usługi poświadczające
143
78
RAZEM
296
189
46. CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM – RYZYKO
Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka, należą kredyty bankowe
(nota 39), umowy leasingu finansowego i dzierżawy z opcją zakupu (nota 20), środki pieniężne
i lokaty krótkoterminowe (nota 32). Głównym celem tych instrumentów finansowych jest
pozyskanie środków finansowych na działalność Spółki. Spółka posiada też inne instrumenty
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
67
finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, udzielone pożyczki, które
powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności.
Zarówno w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku jak i w roku zakończonym dnia
31 grudnia 2023 roku Spółka nie zawierała transakcji z udziałem instrumentów pochodnych.
Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółki obejmują ryzyko stopy
procentowej, ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe, ryzyko zmian cen towarów oraz
ryzyko kredytowe.
Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te
zostały w skrócie omówione poniżej. Spółka monitoruje również ryzyko cen rynkowych dotyczące
wszystkich posiadanych przez nią instrumentów finansowych. Wielkość tego ryzyka w okresie
została przedstawiona w nocie 46.3.
46.1. RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ
Do instrumentów finansowych posiadanych przez Spółkę i narażonych na ryzyko stopy
procentowej należą umowy pożyczek, umowy leasingu finansowego oraz kredyty bankowe.
Udzielone pożyczki są instrumentami bazującymi na stałych stopach procentowych. Pozostałe
instrumenty oparte są o zmienne stopy procentowe.
Narażenie Spółki na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim
długoterminowych zobowiązań finansowych dotyczących leasingu finansowego środków
transportu, których łączna wartość z wyłączeniem aktywów użytkowanych na podstawie umów
najmu i rozpoznanych zgodnie z MSSF 16 na dzień 31 grudnia 2024 wynosiła 3,1 mln złotych.
W związku z zaangażowaniem zewnętrznych źródeł finansowania Spółka na bieżąco monitoruje
i szacuje wpływ zmian stóp procentowych na wynik finansowy Spółki.
W roku 2024 spośród instrumentów o zmiennym oprocentowaniu kredyty bankowe oraz
zobowiązania z tytułu leasingu finansowego były instrumentami najbardziej wrażliwymi na zmianę
stopy procentowej. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku Spółka poniosła 96 tysięcy
złotych kosztów z tytułu odsetek od kredytów bankowych oraz 187 tys kosztów leasingu
finansowego (z wyłączeniem aktywów rozpoznanych zgodnie z MSSF 16), w przypadku wzrostu
oprocentowania o jeden punkt procentowy, koszty wzrosłyby o 28 tys. złotych.
Spółka przyjęła metodę analizy wrażliwości polegającą na analizie wzrostu stóp procentowych
w odniesieniu do kredytów bankowych - instrumentów najbardziej narażonych na zmianę stóp
procentowych o 1 punkt procentowy. Analiza pokazuje wyłącznie wpływ wzrostu stopy
procentowej w odniesieniu do kosztów finansowych poniesionych w bieżącym okresie, bez
prezentowania informacji o wpływie potencjalnego wzrostu stóp procentowych na przyszłe
okresy sprawozdawcze, jak również nie prezentuje wpływu większych zmian stóp procentowych.
Wartość instrumentów finansowych narażonych na ryzyko stopy procentowej zaprezentowana
została w nocie 47.2.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
68
46.2. RYZYKO WALUTOWE
Spółka narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji głównie w walutach EUR
oraz USD. Ryzyko takie powstaje głównie w wyniku dokonywania przez jednostkę operacyjną
zakupów w walutach innych niż jej waluta wyceny. Znikomy procent zawartych przez Spółkę
transakcji sprzedaży oraz zakupu wyrażonych jest w walutach innych niż waluta sprawozdawcza.
Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto w związku ze zmianą wartości
godziwej zobowiązań pieniężnych na racjonalnie możliwe wahania kursu walut przy założeniu
niezmienności innych czynników.
Wrażliwość wyniku finansowego
Wzrost/
spadek kursu
waluty
Wpływ na wynik
finansowy brutto
31 grudnia 2024 – USD
+10%
(57)
-10%
55
31 grudnia 2023 – USD
+10%
(81)
-10%
74
31 grudnia 2024 – EUR
+10%
(260)
-10%
271
31 grudnia 2023 – EUR
+10%
(50)
-10%
45
Spółka przyjęła metodę analizy wrażliwości polegającą na analizie wpływu zmian głównych
kursów walut o 10% w odniesieniu do kursu na dzień bilansowy. Zastosowana metoda nie
prezentuje wpływu innych zmian na wynik finansowy.
46.3. RYZYKO CEN TOWARÓW
Branża IT, w której Spółka prowadzi działalność charakteryzuje się w ostatnim okresie bardzo
wysoka zmiennością cen towarów. Po okresie istotnego ryzyka cen towarów wynikającego z
długotrwałej pandemii oraz wojny na Ukrainie, ceny towarów ustabilizowały się, a inflacja spadła
do poziomu, przy którym Spółka ocenia ryzyko cen towarów jako niskie. Pomimo niskiego ryzyka
cen towarów, Spółka stosuje dywersyfikację ryzyka od producenta do odbiorcy poprzez zakupy
sprzętu dedykowane pod transakcje i na moment dostawy.
46.4. RYZYKO KREDYTOWE
Spółka zawiera transakcje z podmiotami dobrej zdolności kredytowej. Wszyscy klienci, którzy
ubiegają się o kredyt kupiecki, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji Ponadto, dzięki
bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych
należności jest nieznaczne. Spółka dokonuje bieżącej weryfikacji sytuacji rynkowej oraz analizuje
sytuację finansową swoich odbiorców.
W odniesieniu do innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich
ekwiwalenty, ryzyko kredytowe Spółki powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez
drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych
instrumentów.
Zdaniem Zarządu aktywa wykazane w bilansie nie charakteryzują się podwyższonym ryzykiem
kredytowym.
46.5. RYZYKO ZWIĄZANE Z PŁYNNOŚCIĄ
Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania
płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/zapadalności zarówno inwestycji jak
i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz
prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej.
Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością, a elastycznością finansowania,
poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym,
umowy leasingu finansowego. W chwili obecnej Spółka nie jest narażana na ryzyko związane
z utratą płynności. Spółka nie ma problemów związanych ze ściągalnością swoich należności.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
69
Krótkoterminowe zobowiązania handlowe oraz pozostałe krótkoterminowe zobowiązania są
zapadalne do 3 miesięcy, zobowiązania długoterminowe z tytułu umów leasingu finansowego
są wymagalne w okresie 3 lat (2027 rok).
Spółka posiada płynne aktywa finansowe utrzymywane w celu zarządzania płynnością. Spółka
zarządza ryzykiem płynności poprzez utrzymywanie płynnych aktywów finansowych na poziomie
nie niższym niż 10% kapitału własnego. Płynne aktywa finansowe są utrzymywane w Spółce oraz
w jednostce zależnej, obecna sytuacja finansowa nie wymaga korzystania z tych środków, w
latach poprzednich Spółka korzystała z tych aktywów do celów zarządzania płynnością na
podstawie umów pożyczek z tą jednostką. Płynne aktywa finansowe utrzymywane w celu
zarządzania płynnością lokowane są wyłącznie w krótkoterminowe lokaty bankowe lub
instrumenty finansowe wolne od ryzyka i dostępne na każde żądanie
Spółka korzysta w szczególności z następujących instrumentów zarządzania ryzykiem płynności
• posiada aktywne procesy kontroli i predykcji przepływów pieniężnych,
• prowadzi stały proces identyfikacji, pomiaru i oceny ryzyka płynności na poszczególnych
segmentach sprzedaży,
• posiada zawierane z wyprzedzeniem Umowy otwartych linii kredytowych, z limitami
zabezpieczającymi na wypadek podwyższonego ryzyka płynności,
• posiada zawarte Umowy umożliwiające dostępność bankowych/ubezpieczeniowych linii
gwarancyjnych,
• posiada płynne aktywa finansowe utrzymywane w Grupie, udostępniane spółkom w
Grupie.
Tabela poniżej przedstawia zobowiązania finansowe Spółki na dzień 31 grudnia 2024 roku wg
daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności.
Terminy zapadalności
zobowiązań
Na
żądanie
Poniżej 3
miesięcy
Od 3 do 12
miesięcy
Od 1 roku
do 5 lat
Powyżej
5 lat
Razem
Zobowiązania z tytułu
leasingu finansowego
-
726
2 038
11 965
13 873
28 602
Zobowiązania z tytułu
dostaw i usług
233
37 320
1 886
-
-
39 439
RAZEM
233
38 046
3 924
11 965
13 873
68 041
Tabela poniżej przedstawia zobowiązania finansowe Spółki na dzień 31 grudnia 2023 roku wg
daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności.
Terminy zapadalności
zobowiązań
Na
żądanie
Poniżej 3
miesięcy
Od 3 do 12
miesięcy
Od 1 roku
do 5 lat
Powyżej
5 lat
Razem
Zobowiązania z tytułu
leasingu finansowego
-
610
1 776
10 471
16 142
28 999
Zobowiązania z tytułu
dostaw i usług
2 905
35 360
2 227
-
40 492
RAZEM
2 905
35 970
4 003
10 471
16 142
69 491
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
70
47. INSTRUMENTY FINANSOWE
47.1. WARTOŚCI GODZIWE POSZCZEGÓLNYCH KLAS INSTRUMENTÓW
FINANSOWYCH
Poniższa tabela przedstawia porównanie wartości bilansowych i wartości godziwych wszystkich
instrumentów finansowych Spółki, w podziale na poszczególne klasy i kategorie aktywów
i zobowiązań.
Instrumenty finansowe
Kategoria
Wartość bilansowa
Wartość godziwa
Zgodnie z
MSSF 9
31 grudnia
2024
31 grudnia
2023
31 grudnia
2024
31 grudnia
2023
Aktywa finansowe:
Długoterminowe aktywa finansowe
(akcje/udziały)
WwWGpCD
93
93
93
93
Długoterminowe aktywa finansowe
(pożyczki)
WwZK
-
-
-
-
Należności z tytułu dostaw
i usług oraz pozostałe
WwZK
100 044
86 853
100 044
86 853
Krótkoterminowe aktywa finansowe
(pożyczki)
WwZK
5 993
1 363
5 993
1 363
Krótkoterminowe aktywa finansowe
(akcje/udziały, certyfikaty)
WwWGpWF
-
-
-
-
Krótkoterminowe aktywa finansowe
(weksle)
WwZK
-
-
-
-
Środki pieniężne
i ekwiwalenty
WwZK
56 410
59 480
56 410
59 480
Zobowiązania finansowe:
Zobowiązania z tytułu dostaw i
usług
PZFwgZK
39 439
40 492
39 439
40 492
Kredyty i pożyczki otrzymane,
wyemitowane obligacje
PZFwgZK
-
-
Zobowiązania z tytułu leasingu
finansowego
PZFwgZK
28 602
28 999
28 602
28 999
Użyte skróty:
WwWGpCD – Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite
dochody
PZFwgZK – Pozostałe zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
WwZK – Aktywa wyceniane według zamortyzowanego kosztu
WwWGpWF – Aktywa/zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik
finansowy
Na dzień 31 grudnia 2024 roku i 31 grudnia 2023 roku wartość godziwa środków pieniężnych i ich
ekwiwalentów, należności, krótkoterminowych aktywów finansowych, krótkoterminowych,
pożyczek oraz pozostałych zobowiązań zbliżona jest do ich wartości bilansowej ze względu na
krótki okres zapadalności tych instrumentów finansowych.
Na dzień 31 grudnia 2024 roku i 31 grudnia 2023 roku wartość godziwa długoterminowych
aktywów finansowych, pożyczek oraz innych zobowiązań o zmiennym oraz o stałym
oprocentowaniu jest zbliżona do ich wartości bilansowej.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
71
Poniższa tabela prezentuje przychody i koszty w podziale na kategorie instrumentów
finansowych:
Kategoria zgodnie z MSSF 9
Przychody
Koszty
31 grudnia
2024
31 grudnia
2023
31 grudnia
2024
31 grudnia
2023
WwZK
2 123
3 068
-
-
PZFwgZK
-
-
1 292
2 666
WwWGpWF
-
-
-
-
Specyfikacja kosztów i przychodów w podziale na koszty/przychody z tyt. usług, odsetek, wyceny,
odpisów aktualizujących, sprzedaży i innych zostały zaprezentowane w notach 13.1 –13.4.
47.2. RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ
Na koniec 2023 roku Spółka narażona była na stosunkowo niskie ryzyko stopy procentowej,
ponieważ posiada mało instrumentów finansowych narażonych na tego typu ryzyko.
Prezentowane w sprawozdaniu finansowym zobowiązania z tytułu leasingu finansowego, to w
głównej mierze umowa najmu nieruchomości oraz prawa wieczystego użytkowania gruntów oraz
umowy leasingu środków transportu.
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku Spółka posiadała środki dostępne w ramach
przyznanych limitów kredytowych. Łączna wysokość dostępnych środków w ramach zawartych
umów kredytowych wynosi 10 mln zł, przy czym na dzień 31 grudnia 2024 roku limity nie były
wykorzystane.
W poniższej tabeli przedstawiona została wartość bilansowa instrumentów finansowych Spółki
narażonych na ryzyko stopy procentowej, w podziale na poszczególne kategorie wiekowe.
31 grudnia 2024 roku
<1 rok
1-2 lat
2-3 lat
3-4 lat
4-5 lat
>5 lat
Razem
Oprocentowanie stałe
Udzielone pożyczki
Należności z tytułu
leasingu finansowego
3 286
3 503
1 225
-
-
-
8 014
Oprocentowanie
zmienne
Środki pieniężne
56 410
-
-
-
-
-
56 410
Kredyty i pożyczki
udzielone
5 993
-
-
-
-
-
5 993
Kredyty i pożyczki
otrzymane
-
-
-
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu
leasingu*
866
740
601
92
-
-
2 299
*dotyczy zobowiązania z tytułu leasingu, dla których wartość zobowiązania jest zależna od
oprocentowania.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
72
Uwzględniając aktualną sytuację finansową Spółki i strukturę zadłużenia oraz zmniejszenie
ryzyka wzrostu stóp procentowych na rynku finansowych Spółka identyfikuje ryzyko stopy
procentowej na niskim poziomie w okresie najbliższych dwunastu miesięcy.
31 grudnia 2023 roku
<1 rok
1-2 lat
2-3 lat
3-4 lat
4-5 lat
>5 lat
Razem
Oprocentowanie stałe
Udzielone pożyczki
-
-
-
-
-
-
-
Należności z tytułu
leasingu finansowego
-
-
-
-
-
-
-
Oprocentowanie
zmienne
Środki pieniężne
59 480
-
-
-
-
-
59 480
Kredyty i pożyczki
udzielone
1 363
-
-
-
-
-
1 363
Kredyty i pożyczki
otrzymane
-
-
-
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu
leasingu*
440
180
17
112
-
-
749
*dotyczy zobowiązania z tytułu leasingu, dla których wartość zobowiązania jest zależna od
oprocentowania.
Odsetki od instrumentów finansowych o stałym oprocentowaniu, dotyczą pożyczek udzielonych
oraz obligacji komercyjnych, są stałe przez cały okres do upływu terminu
zapadalności/wymagalności tych instrumentów. Pozostałe instrumenty finansowe Spółki, nie są
oprocentowane i w związku z tym nie podlegają ryzyku stopy procentowej.
Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane
w okresach poniżej jednego roku.
47.3. ZABEZPIECZENIE
Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.
47.3.1. ZABEZPIECZENIA PRZEPŁYWÓW ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH
Zarówno w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 jak i w roku zakończonym dnia 31 grudnia
2023 Spółka nie zawierała żadnych kontraktów zabezpieczających przepływ środków
pieniężnych.
47.3.2. ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI GODZIWEJ
Na dzień 31 grudnia 2024 roku jak również na dzień 31 grudnia 2023, Spółka nie posiadała
żadnych kontraktów zabezpieczających wartość godziwą.
48. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM
Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego
i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki
i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy.
Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza
do niej stosowne korekty. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Spółka może
zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować
nowe akcje. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2024 roku i 31 grudnia 2023 roku nie
wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze.
Spółka monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek
zadłużenia netto do sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Do zadłużenia netto
Spółka wlicza oprocentowane kredyty i pożyczki, zobowiązania z tytułu dostaw i usług i inne
zobowiązania (obejmujące pozostałe zobowiązania finansowe oraz zobowiązania z tytułu
podatku bieżącego), pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
73
Kapitał obejmuje zamienne akcje uprzywilejowane, kapitał własny należny akcjonariuszom
jednostki dominującej pomniejszony o kapitały rezerwowe z tytułu niezrealizowanych zysków
netto.
Wskaźnik dźwigni zadłużenia
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
143 668
118 692
Oprocentowane kredyty i pożyczki, wyemitowane
obligacje
-
-
Minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty
56 410
59 480
Zadłużenie netto
87 258
59 212
Zamienne akcje uprzywilejowane
-
-
Kapitał własny
210 154
209 701
Kapitały rezerwowe z tytułu niezrealizowanych zysków
netto
-
-
Kapitał razem
210 154
209 701
Kapitał i zadłużenie netto
297 412
268 913
Wskaźnik dźwigni
29%
22%
49. STRUKTURA ZATRUDNIENIA
Zatrudnienie w Spółce na dzień 31 grudnia 2024 roku oraz 31 grudnia 2023 roku kształtowało się
następująco:
Zatrudnienie na dzień
31 grudnia 2024
31 grudnia 2023
Zarząd
6
6
Administracja
61
33
Dział sprzedaży
49
49
Pion produkcji
152
161
Pion usług
112
104
RAZEM
380
353
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2024 roku (w tysiącach PLN)
74
50. ZDARZENIA NASTĘPUJĄCE PO DNIU BILANSOWYM
Po dniu bilansowym nie wystąpiły zdarzenia, które mogłyby istotnie wpłynąć na sprawozdanie
finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2024.
Gliwice, dnia 28 kwietnia 2025 roku
Wojciech Wajda – Prezes Zarządu
…………………………………….
Michał Mental – Wiceprezes Zarządu
…………………………………….
Włodzimierz Sosnowski – Wiceprezes Zarządu
…………………………………….
Tomasz Macalik - Członek Zarządu
…………………………………….
Katarzyna Maksymowicz - Członek Zarządu
…………………………………….
Michał Matusak - Członek Zarządu
…………………………………….
Mikołaj Ścierski – Sporządzający
…………………………………….