SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
GRUPY KAPITAŁOWEJ WASKO S.A.
ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
SPIS TREŚCI
Wybrane skonsolidowane dane finansowe5
Skonsolidowane Sprawozdanie z całkowitych dochodów6
Skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych8
Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnych9
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające10
2.Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Grupy11
3.Zatwierdzenie sprawozdania finansowego11
4.1.Zmiany w Grupie Kapitałowej12
5.Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach13
6.Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego14
6.1.Oświadczenie o zgodności15
6.2.Waluta pomiaru i waluta sprawozdania finansowego15
7.Zmiany stosowanych zasad rachunkowości16
7.1.Korekty błędów lat poprzednich16
8.Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie17
9.Istotne zasady rachunkowości17
9.1.1.Kapitały niekontrolujące18
9.2.Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych18
9.3.Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej18
9.5.Nieruchomości Inwestycyjne19
9.6.Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży20
9.10.Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych22
9.11.Koszty finansowania zewnętrznego23
9.13.Utrata wartości aktywów finansowych24
9.15.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności25
9.16.Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych25
9.17.Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne25
9.18.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania25
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
9.23.4.Przychody z tytułu wynajmu (leasingu operacyjnego)28
9.25.3.Podatek od towarów i usług30
10.Informacje dotyczące segmentów operacyjnych oraz kluczowych klientów31
11.Informacje dotyczące umów o usługę budowlaną34
12.1.Pozostałe przychody operacyjne36
12.2.Pozostałe koszty operacyjne36
12.6.Koszty amortyzacji ujęte w rachunku zysków i strat38
12.7.Koszty świadczeń pracowniczych39
13.2.Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej40
13.3.Odroczony podatek dochodowy41
15.Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS42
16.Zysk przypadający na jedną akcję43
17.Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty43
19.1.Grupa jako leasingobiorca45
19.2.Grupa jako leasingodawca46
19.3.Zobowiązania z tytułu umów leasingu finansowego i umów dzierżawy z opcją zakupu48
20.Nieruchomości inwestycyjne49
22.Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności51
24.Długoterminowe aktywa finansowe54
24.2.Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody54
25.Należności długoterminowe54
26.1.Świadczenia emerytalne i nagrody jubileuszowe55
28.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności57
29.Aktywa z tytułu umów z klientami59
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
32.Kapitał podstawowy i pozostałe kapitały61
32.1.1.Wartość nominalna akcji62
32.1.3.Akcjonariusze o znaczącym udziale62
32.2.Pozostałe kapitały rezerwowe62
32.3.Niepodzielony wynik finansowy oraz ograniczenia w wypłacie dywidendy63
32.4.Kapitały akcjonariuszy niekontrolujących63
33.2.Zobowiązania leasingowe64
34.Pozostałe zobowiązania długoterminowe64
35.2.Rezerwa na naprawy gwarancyjne65
35.3.Rezerwa na odprawy emerytalne65
37.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz inne zobowiązania67
38.Zobowiązania z tytułu umów z klientami68
39.1.1.Istotne sprawy sporne69
40.Informacje uzupełniające do rachunku przepływów pieniężnych72
41.Informacje o podmiotach powiązanych73
41.1.Podmiot o znaczącym wpływie na Grupę73
41.2.Jednostka stowarzyszona73
41.3.Wspólne przedsięwzięcie, w którym Grupa jest wspólnikiem73
41.4.Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi73
41.5.Pożyczka udzielona członkowi Zarządu74
41.6.Inne transakcje z udziałem członków Zarządu74
41.7.Wynagrodzenie kadry kierowniczej Grupy74
41.7.1.Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu oraz członkom Rady Nadzorczej Grupy74
41.7.2.Wynagrodzenie wypłacone lub należne pozostałym członkom głównej kadry kierowniczej74
41.7.3.Udziały wyższej kadry kierowniczej (w tym członków Zarządu i Rady Nadzorczej) w programie akcji pracowniczych74
42.Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych75
43.Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym – ryzyko75
43.1.Ryzyko stopy procentowej75
43.4.Ryzyko związane z płynnością77
44.1.Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów Finansowych78
44.2.Ryzyko stopy procentowej79
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
47.Zdarzenia następujące po dniu bilansowym82
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
Wybrane skonsolidowane dane finansowe
| w tys. zł | w tys. EUR | ||
Pozycja skonsolidowanego sprawozdania finansowego | Rok zakończony 31 grudnia 2023 | Rok zakończony 31 grudnia 2022 | Rok zakończony 31 grudnia 2023 | Rok zakończony 31 grudnia 2022 |
Przychody netto ze sprzedaży | 534 102 | 565 671 | 117 946 | 120 656 |
Zysk (strata) z działalności operacyjnej | 4 933 | 11 839 | 1 089 | 2 525 |
Zysk (strata) brutto | 4 847 | 12 301 | 1 070 | 2 624 |
Zysk (strata) netto | -670 | 6 372 | -148 | 1 359 |
Zysk (strata) netto przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej | -897 | 6 427 | -198 | 1 371 |
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej | 76 730 | 41 244 | 16 944 | 8 797 |
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej | -4 841 | -8 003 | -1 069 | -1 707 |
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej | -11 549 | -18 351 | -2 550 | -3 914 |
Przepływy pieniężne netto razem | 60 340 | 14 890 | 13 325 | 3 176 |
|
|
|
|
|
| 31 grudnia 2023 | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2023 | 31 grudnia 2022 |
Aktywa razem | 479 989 | 480 201 | 110 393 | 102 390 |
Zobowiązania długoterminowe | 50 052 | 53 552 | 11 511 | 11 419 |
Zobowiązania krótkoterminowe | 182 669 | 172 380 | 42 012 | 36 756 |
Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej | 243 134 | 250 396 | 55 919 | 53 390 |
Kapitał podstawowy (akcyjny) | 91 187 | 91 187 | 20 972 | 19 443 |
Liczba akcji | 91 187 500 | 91 187 500 | 91 187 500 | 91 187 500 |
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą (w zł / EUR) | -0,01 | 0,07 | 0,00 | 0,02 |
Wybrane dane finansowe prezentowane w tabeli powyżej przeliczono na walutę EUR w następujący sposób:
Pozycje dotyczące sprawozdania z całkowitych dochodów oraz rachunku przepływów pieniężnych przeliczono według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów ogłaszanych przez NBP obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca. Kursy te wyniosły odpowiednio 4,5284 za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 oraz 4,6883 za okres od 1 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022
Pozycje dotyczące bilansu przeliczono według średniego kursów ogłaszanych przez NBP na ostatni dzień roku obrotowego. Kursy te wyniosły odpowiednio 4,3480 na dzień 31 grudnia 2023 oraz 4,6899 na dzień 31 grudnia 2022.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Działalność kontynuowana | Nota | Rok zakończony 31 grudnia 2023 | Rok zakończony 31 grudnia 2022 |
|
|
|
|
Przychody ze sprzedaży ogółem |
| ||
Sprzedaż produktów | 10 | ||
Sprzedaży towarów i materiałów | 10 | ||
Koszty własny sprzedaży |
| ||
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów | 10 | ||
Wartość sprzedanych towarów i materiałów |
| ||
Zysk (strata) brutto na sprzedaży |
| ||
Pozostałe przychody operacyjne | 12.1 | ||
Koszty sprzedaży | 12.5 | ||
Koszty ogólnego zarządu | 12.5 | ||
Pozostałe koszty operacyjne | 12.2 | ||
Zysk (strata) na działalności operacyjnej |
| ||
Przychody finansowe | 12.3 | ||
Koszty finansowe | 12.4 | ||
Zysk (strata) brutto |
| ||
Podatek dochodowy | 13 | ||
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej |
| - | |
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej |
| ||
Zysk (strata) netto |
| - | |
w tym przypisany |
|
|
|
Akcjonariuszom jednostki dominującej |
| - | |
Akcjonariuszom niekontrolującym |
| - |
Zysk netto |
| - | |
Inne całkowite dochody netto |
| - | |
Całkowity dochód za okres |
| - | |
w tym przypisany |
|
|
|
Akcjonariuszom jednostki dominującej |
| - | |
Akcjonariuszom niekontrolującym |
| - | |
|
|
|
|
Zysk (strata) na akcję (wyrażony w złotych na jedną akcję) z zysku przypadającego akcjonariuszom jednostki dominującej |
|
|
|
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
| Nota | 31 grudnia 2023 roku | 31 grudnia 2022 roku |
|
|
|
|
Aktywa trwałe |
| ||
Rzeczowe aktywa trwałe | 18 | ||
Wartość firmy | 23 | ||
Wartości niematerialne | 21 | ||
Nieruchomości inwestycyjne | 20 | ||
Długoterminowe aktywa finansowe | 24 | ||
Należności długoterminowe | 25 | ||
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 13.3 | ||
Aktywa obrotowe |
| ||
Zapasy | 27 | ||
Należności handlowe oraz pozostałe należności | 28 | ||
Aktywa z tytułu umów z klientami | 11 | ||
Należności z tytułu podatku bieżącego |
| ||
Pozostałe aktywa finansowe | 30 | ||
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 31 | ||
Aktywa obrotowe inne niż przeznaczone do sprzedaży |
| ||
Aktywa razem |
| ||
|
|
|
|
Kapitał własny ogółem |
| ||
Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki dominującej |
| ||
Kapitał podstawowy | 32 | ||
Pozostałe kapitały rezerwowe | 32.2 | ||
Zyski zatrzymane |
| ||
Kapitały akcjonariuszy niekontrolujących | 32.4 | ||
Zobowiązania Razem |
| ||
Zobowiązania Długoterminowe |
| ||
Rezerwy | 35 | ||
Oprocentowane kredyty i pożyczki | 33 | ||
Pozostałe zobowiązania finansowe | 33 | ||
Pozostałe zobowiązania | 34 | ||
Zobowiązania z tytułu umów z klientami | 38 | ||
Zobowiązania krótkoterminowe |
| ||
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz inne zobowiązania | 37 | ||
Zobowiązania z tytułu umów z klientami | 38 | ||
Oprocentowane kredyty i pożyczki | 33,36 | ||
Zobowiązania leasingowe | 33 | ||
Zobowiązania z tytułu podatku bieżącego |
| ||
Rezerwy | 35 | ||
Zobowiązania krótkoterminowe bez związanych z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży |
| ||
Pasywa razem |
|
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Nota | Rok zakończony 31 grudnia 2023 | Rok zakończony 31 grudnia 2022 | |
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej |
|
|
|
Zysk/strata brutto |
| ||
Korekty razem | 40 | ||
Amortyzacja | 12.6 | ||
Odsetki netto |
| - | |
(Zysk) strata z tytułu działalności inwestycyjnej |
| ||
Zmiana stanu należności |
| ||
Zmiana stanu zapasów |
| - | |
Zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów i pożyczek |
| ||
Zmiana stanu rezerw |
| - | |
Pozostałe |
| ||
Środki pieniężne z działalności operacyjnej |
| ||
Podatek dochodowy zapłacony |
| - | - |
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej |
| ||
Sprzedaż aktywów trwałych i wartości niematerialnych |
| ||
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych |
| - | - |
Sprzedaż nieruchomości inwestycyjnych |
| ||
Nabycie nieruchomości inwestycyjnych |
| ||
Wpływy z wykupu aktywów finansowych |
| ||
Odsetki otrzymane |
| ||
Spłata udzielonych pożyczek |
| ||
Udzielenie pożyczek |
| - | - |
Pozostałe |
| ||
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej |
| - | - |
Wpływy z wniesienia udziałów niekontrujących |
| ||
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego |
| - | - |
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów/pożyczek |
| ||
Spłata kredytów |
| - | - |
Dywidendy wypłacone | 17 | - | - |
Nabycie udziałów niekontrolujących |
| ||
Odsetki zapłacone |
| - | - |
Dotacje otrzymane |
| ||
Środki pieniężne netto z działalności finansowej |
| - | - |
Zwiększenie/Zmniejszenie stanu środków pieniężnych |
| ||
- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych |
| ||
Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: |
| ||
Środki pieniężne na początek okresu |
| ||
Środki pieniężne na koniec okresu, w tym: |
| ||
- o ograniczonej możliwości dysponowania |
|
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Pozycje kapitału własnego: | Kapitał podstawowy | Pozostałe kapitały rezerwowe | Zyski zatrzymane | Razem | Kapitał akcjonariuszy niekontrolujących | Kapitał własny ogółem |
Na dzień 1 stycznia 2023 | ||||||
Zysk za okres | - | - | - | |||
Inne całkowite dochody za okres | ||||||
Razem całkowite dochody | - | - | - | |||
Dywidenda | - | - | - | - | ||
Zmiany kapitału w jednostkach zależnych | ||||||
Zmiany w kapitale własnym | - | - | - | |||
Na dzień 31 grudnia 2023 |
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
|
|
|
| ||||||||
Pozycje kapitału własnego: | Kapitał podstawowy | Pozostałe kapitały rezerwowe | Zyski zatrzymane | Razem | Kapitał akcjonariuszy niekontrolujących | Kapitał własny ogółem | |||||
Na dzień 1 stycznia 2022 | |||||||||||
Zysk za okres | - | ||||||||||
Inne całkowite dochody za okres | - | - | - | ||||||||
Razem całkowite dochody | - | - | |||||||||
Dywidenda | - | - | - | - | |||||||
Zmiany w kapitale własnym | - | - | - | - | - | ||||||
Na dzień 31 grudnia 2022 |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
Przedmiotem działania Grupy Kapitałowej są również:
przeprowadzanie audytów informatycznych i telekomunikacyjnych,
projektowanie sieci transmisji danych oraz wdrażanie technologii sieciowych,
przechowywanie, przetwarzanie i alokacja danych,
dostarczanie sprzętu i infrastruktury informatycznej światowych producentów,
usługi utrzymania i serwisu sprzętu komputerowego oraz infrastruktury informatycznej,
serwis sprzętu komputerowego i oprogramowania,
outsourcing w zakresie pełnej obsługi systemów informatycznych oraz asysty technicznej,
budowa sieci transmisji danych oraz kompletnych stacji bazowych i linii radiowych,
instalacja telewizji przemysłowej, systemów kontroli dostępu i systemów przeciwpożarowych,
projektowanie oraz montaż aparatury kontrolno-pomiarowej i teletransmisyjnej,
budowa systemów wspomagania dowodzenia dla centrów powiadamiania ratunkowego integrujących działania pogotowia ratunkowego, policji, straży pożarnej oraz straży miejskiej,
monitoring systemów przeciwpożarowych i włamaniowych,
wykonywanie ekspertyz z zakresu ochrony środowiska oraz przeglądów ekologicznych,
przeprowadzanie audytów projektów finansowanych ze środków pomocowych,
e-learning,
wdrażanie zintegrowanego systemu klasy ERP,
usługi kolokacji szaf i serwerów,
utrzymywanie internetowych serwisów informacyjnych Gmin i Powiatów.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej
Grupa Kapitałowa WASKO S.A. („Grupa”) składa się z WASKO S.A. („jednostka dominująca”) i jej spółek zależnych (patrz Nota 4). WASKO S.A. jest jednostką dominującą najwyższego szczebla grupy.
WASKO S.A. została utworzona Aktem Notarialnym z dnia 16 listopada 1999 roku.
Forma prawna jednostki:
Jednostka dominująca jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Gliwicach, X Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod numerem KRS0000026949.
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 oraz do dnia podpisania niniejszego sprawozdania zmiany w nazwie jednostki sprawozdawczej lub innych danych identyfikacyjnych nie wystąpiły.
Jednostce dominującej nadano numer statystyczny REGON 276703584.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
Czas trwania jednostki dominującej oraz jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jest nieoznaczony.
W okresie, którego dotyczy niniejsze sprawozdanie, WASKO S.A. jak również żadna z jednostek zależnych nie połączyła się z żadną inna jednostką.
2.Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Grupy
W skład Zarządu jednostki dominującej na dzień 31 grudnia 2023 roku wchodzili:
Wojciech Wajda | - Prezes Zarządu |
Paweł Kuch | - Wiceprezes Zarządu |
Michał Mental | - Członek Zarządu |
Tomasz Macalik | - Członek Zarządu |
Włodzimierz Sosnowski | - Członek Zarządu |
Łukasz Mietła | - Członek Zarządu |
Władysław Mizia | - Członek Zarządu |
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku oraz do dnia zatwierdzenia niniejszego miały miejsce następujące zmiany w składzie Zarządu:
- w dniu 14 kwietnia 2023 rezygnację złożył Członek Zarządu Władysław Mizia
- w dniu 28 maja 2023 rezygnację złożył Wiceprezes Zarządu Andrzej Rymuza
Po dniu bilansowym, 27 lutego 2024 Rada Nadzorcza podjęła uchwałę o wprowadzeniu od dnia 1 marca 2024 następujących zmian w składzie Zarządu WASKO S.A.:
- powierzenie Panu Michałowi Mentalowi pełniącemu dotychczas funkcję Członka Zarządu Spółki, pełnienie funkcji Wiceprezesa Zarządu
- powierzenie Panu Włodzimierzowi Sosnowskiemu pełniącemu dotychczas funkcję Członka Zarządu Spółki, pełnienie funkcji Wiceprezesa Zarządu
- powołanie w skład Zarządu WASKO S.A. Pani Katarzyny Maksymowicz do pełnienia funkcji Członka Zarządu WASKO S.A.
W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 31 grudnia 2023 wchodzili:
Zygmunt Łukaszczyk | - Przewodniczący Rady Nadzorczej |
Andrzej Rymuza | - Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej |
Michał Matusak | - Członek Rady Nadzorczej |
Jacek Węglarczyk | - Członek Rady Nadzorczej |
Marek Rokicki | - Członek Rady Nadzorczej |
Krzysztof Gawlik | - Członek Rady Nadzorczej |
Bartosz Synowiec | - Członek Rady Nadzorczej |
W dniu 29 maja 2023 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki, powołało Członków Rady Nadzorczej na nową, trzyletnią, wspólną kadencję. Ponadto, Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki, ustaliło, że Rada Nadzorcza Spółki nowej kadencji będzie liczyła siedmiu członków, a pan Andrzej Rymuza został powołany do pełnienia funkcji Wiceprzewodniczącego Rady Nadzorczej.
3.Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd jednostki dominującej w dniu 25 kwietnia 2024 roku. Sprawozdanie będzie przedmiotem zatwierdzenia przez Radę Nadzorczą i Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy, które zgodnie z polskimi przepisami mogą je odrzucić i nakazać wprowadzenie zmian.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku w skład Grupy Kapitałowej WASKO S.A. wchodzi WASKO S.A. oraz następujące Spółki zależne i stowarzyszone:
Jednostka | Siedziba | Zakres działalności | Udział w kapitale na dzień 31 grudnia 2023 | Udział w kapitale na dzień 31 grudnia 2022 |
Jednostki zależne |
|
|
| |
COIG S.A. | Katowice | Kompleksowe, dedykowane usługi informatyczne | 93,98% | 93,98% |
Gabos Software Sp. z o.o. | Gliwice | Kompleksowe, dedykowane usługi informatyczne | 100,00% | 100,00% |
Wasko 4 Business Sp. z o. o. | Katowice | Usługi księgowo-finansowe | 100,00% | 100,00% |
D2S Sp. z o.o. | Gliwice | Projektowanie, wykonawstwo sieci światłowodowych | 100,00% | 100,00% |
Fonon Sp. z o.o. | Warszawa | Wykonanie w Polsce sieci GSM-R | 100,00% | 100,00% |
**Fonon Deutschland GmbH | Dusseldorf | Usługi projektowania linii kolejowych, sieci energetycznych, sieci telekomunikacyjnych | 100,00% | 100,00% |
*LogicSynergy Sp. z o.o. | Kraków | Usługi w zakresie utility | 93,98% | 93,98% |
Centrum Medyczne Gabos Sp. z o.o. | Piekary Śląskie | Usługi medyczne | 92,66% | 92,66% |
*LogicSynergy Sp. z o.o. jest jednostką bezpośrednio zależną od COIG S.A.
** Fonon Deutschland GmbH jest jednostką bezpośrednio zależną od Fonon Sp. z o.o.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku udział w ogólnej liczbie głosów posiadany przez Spółkę w podmiotach zależnych i stowarzyszonych jest równy udziałowi Spółki w kapitałach tych jednostek.
4.1.Zmiany w Grupie Kapitałowej
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 nastąpiło podniesienie kapitału własnego spółki zależnej Gabos Software o 8,5 mln zł.
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 nastąpiło podniesienie kapitału własnego spółki zależnej Centrum Medyczne Gabos poprzez podniesienie wartości nominalnej udziałów, w efekcie czego wartość inwestycji w udziały tejże Spółki wzrosła o 2,8 mln zł przy zachowaniu dotychczasowego udziału w kapitale.
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku jednostka dominująca nabyła od spółki zależnej Gabos Software sp. o.o. 7 400 udziałów spółki Centrum Medyczne Gabos o wartości nominalnej udziału 500 zł, o łącznej wartości nominalnej 3,7 mln zł, po cenie łącznej transakcji 7,5 mln zł oraz podwyższyła kapitał tejże Spółki o 3,9 mln, zwiększając udział Grupy w kapitale Centrum Medyczne Gabos do 92,66%.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
5.Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach
5.1.Profesjonalny osąd
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej, największe znaczenie, oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa.
Grupa dokonuje klasyfikacji leasingu jako operacyjnego lub finansowego w oparciu o ocenę, w jakim zakresie ryzyko i pożytki z tytułu posiadania przedmiotu leasingu przypadają w udziale leasingodawcy, a w jakim leasingobiorcy. Ocena ta opiera się na treści ekonomicznej każdej transakcji.
Grupa użytkuje nieruchomość zlokalizowaną w Gliwicach na podstawie umowy, która klasyfikowana jest jako umowa najmu.
5.2.Niepewność szacunków
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym.
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane za pomocą metod aktuarialnych.
Rezerwy z tytułu napraw gwarancyjnych zostały oszacowane w oparciu o wskaźniki ustalane na podstawie danych historycznych. Wskaźniki są wyznaczane jako relacja poniesionych kosztów napraw gwarancyjnych w okresie do wartości sprzedaży produktów, towarów objętych gwarancją.
Dla działalności handlowej, rezerwa jest ustalana dla przychodów, dla której obsługa gwarancyjna leży po stronie WASKO S.A. Wysokość tej rezerwy ustalana jest na poziomie około 1% wartości przychodów z działalności handlowej.
W przypadku wystąpienia istotnego prawdopodobieństwa naliczenia przez odbiorcę kary za opóźnienie w realizacji przedmiotu umowy spowodowane z winy Grupy, wysokość rezerw szacowana jest na podstawie zapisów umownych, w szczególności na podstawie zapisanej w danej umowie wartości kary za dany okres opóźnienia. Szczegóły dotyczące wartości oszacowanych w ten sposób rezerw zostały zaprezentowane w nocie 35.4 dodatkowych informacji i objaśnień.
Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu, że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie. Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować, że założenie to stałoby się nieuzasadnione.
Grupa stosuje metodę procentowego zaawansowania prac przy rozliczaniu kontraktów długoterminowych. Stosowanie tej metody opiera się na szacowaniu przez Grupę proporcji dotychczas wykonanych prac do całości usług do wykonania. W opinii Zarządu jednostki dominującej, mając na uwadze charakter realizowanych kontraktów, metoda ta pozwala w sposób wiarygodny ustalić stand wykonania prac. W przypadku zaistnienia przesłanek wskazujących na zmianę planowanych kosztów kontraktu, budżety poszczególnych kontraktów podlegają aktualizacji w oparciu o bieżące informacje. Jeśli na podstawie analizy wynika, iż szacunkowe koszty całkowite kontraktu przewyższą wiarygodne przychody z kontraktu (tzn. całkowity wynik na kontrakcie będzie stratą), wtedy cała strata na kontrakcie rozpoznawana jest w danym okresie obrotowym. Rezerwy na szacowane straty wykazuje się jako „Pozostałe rezerwy” długo lub krótkoterminowe. Wysokość straty również jest aktualizowana w przypadku aktualizacji
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
budżetu kontraktu i jest najlepszym szacunkiem kosztów, które Grupa będzie musiała ponieść, aby ukończyć dany kontrakt.
Jeżeli nie można w wiarygodny sposób oszacować wyniku na kontrakcie to przychody ujmuje się wyłącznie do wysokości poniesionych kosztów, dla których istnieje prawdopodobieństwo ich odzyskania. Koszty z tytułu kontraktu ujmuje się jako koszty tego okresu, w którym zostały poniesione.
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości niematerialnych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej użyteczności na podstawie bieżących szacunków.
W przypadku należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów finansowych objętych zakresem MSSF 15 (czyli wyceny długoterminowych kontraktów budowlanych) Grupa wycenia odpis w wysokości oczekiwanych strat kredytowych dla całego oczekiwanego okresu życia danego składnika aktywów finansowych. Grupa stosuje indywidualne podejście do oceny wysokości oczekiwanych strat kredytowych. W przypadku pozostałych aktywów finansowych nieobjętych zakresem MSSF 15 (czyli inwestycji w instrumenty kapitałowe, kaucji z tytułu umów o budowę, pożyczek udzielonych oraz pozostałych aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej) straty kredytowe szacowane są dla całego oczekiwanego okresu życia danego składnika aktywów finansowych, jeśli ryzyko kredytowe związane z danym składnikiem aktywów znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia. Jeśli początkowo Grupa utworzyła odpis w wysokości równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia składnika aktywów, a następnie na kolejny dzień sprawozdawczy stwierdza, że ryzyko kredytowe nie jest już znacząco wyższe, Spółka wycenia odpis w wysokości 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych.
5.3.Utrata wartości
Grupa przeprowadziła testy na utratę wartości firmy zidentyfikowanej na skutek transakcji połączenia spółek WASKO S.A. oraz HOGA.PL S.A., które miało miejsce w 2006 roku. Wymagało to oszacowania wartości użytkowej ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego została przypisana wartość firmy. Założenia przyjęte do wyliczenia wartości firmy zostały opisane w nocie nr 23. Oszacowanie wartości użytkowej polega na ustaleniu przyszłych przepływów pieniężnych generowanych przez ośrodek wypracowujący środki pieniężne i wymaga ustalenia stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bieżącej wartości tych przepływów.
Na każdy dzień bilansowy Grupa analizuje przesłanki utraty wartości prac badawczo rozwojowych (w tym również składników nieoddanych jeszcze do użytkowania) oraz jeśli to wymagane przeprowadza test na utratę ich wartości. Dokładna polityka testów na utratę wartości aktywów trwałych, w tym prac badawczo rozwojowych opisana została w nocie 9.10 istotnych zasad rachunkowości.
6.Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu historycznego, z wyjątkiem aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży oraz aktywów finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach PLN. Prezentując informacje finansowe w sprawozdaniu, Grupa stosuje zaokrąglenie do pełnych tysięcy w ten
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
sposób, że liczby mniejsze niż 500 są pomijane, a większe – podwyższane, przy czy informacje są prezentowane w sposób zapewniający ich matematyczną spójność.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez jednostki Grupy w dającej się przewidzieć przyszłości, w okresie co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego, czyli od 31 grudnia 2023 roku. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez jednostki Grupy w okresie co najmniej 12 miesięcy po dniu bilansowym na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź istotnego ograniczenia przez nie dotychczasowej działalności.
Grupa monitoruje sytuację związaną z wybuchem konfliktu pomiędzy Rosją i Ukrainą, jednak ze względu na specyfikę i obszar działania Grupy, zdarzenie to nie jest obecnie postrzegane jako zagrożenie dla kontynuacji działalności Spółki. Rozważając wpływ pandemii Covid-19 na działalność, Grupa stwierdziła brak zagrożenia dla kontynuacji działalności gospodarczej prowadzonej przez Grupa.
Jednym z kluczowych wyzwań w otoczeniu gospodarczym w roku 2022 była wysoka inflacją. Grupa na bieżąco prowadziła ocenę wpływu inflacji na dane finansowe Grupy, w szczególności dotyczące wyceny kontraktów długoterminowych. Stosowane przez Grupę zabezpieczenia przed niekorzystnymi zmianami cen opierały się głównie na definiowanych umownie ryczałtowych kwotach wynagrodzenia, co istotnie obniżyło ryzyko zaistnienia przewidzianych korekt w kosztach związanych z realizacją kontraktów.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) oraz MSSF zatwierdzonymi przez UE. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez Grupę działalność, w zakresie stosowanych przez Grupę zasad rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE.
MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).
Niektóre jednostki Grupy prowadzą swoje księgi rachunkowe zgodnie z polityką (zasadami) rachunkowości określonymi przez Ustawę z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości, Dz. U. nr 351 z 2019 r.(„Ustawa”) z późniejszymi zmianami i wydanymi na jej podstawie przepisami („polskie standardy rachunkowości”). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty nie zawarte w księgach rachunkowych jednostek Grupy wprowadzone w celu doprowadzenia sprawozdań finansowych tych jednostek do zgodności z MSSF.
Jednostka dominująca sporządziła jednostkowe sprawozdanie finansowe zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) oraz MSSF zatwierdzonymi przez UE. Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji w dniu 25 kwietnia 2024 roku.
6.2.Waluta pomiaru i waluta sprawozdania finansowego
Walutą pomiaru Grupy i walutą sprawozdawczą niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest złoty polski.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
7.Zmiany stosowanych zasad rachunkowości
Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia sprawozdania finansowego są spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Spółki za rok zakończony 31 grudnia 2022 roku. Zmiany w standardach obowiązujące dla okresów rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później nie mają wpływu na niniejsze sprawozdanie:
MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) w tym zmiany do MSSF 17 (opublikowane w dniu 25 czerwca 2020 r.) – mający zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później,
Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych oraz MSSF Kodeks Praktyki 2: Ujawnienie zasad rachunkowości (opublikowano dnia 12 lutego 2021 r.) – mające zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później,
Zmiany do MSR 8 Zasady rachunkowości, zmiany w szacunkach księgowych i błędach: Definicja szacunków księgowych (opublikowano dnia 12 lutego 2021 r.) – mające zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później,
Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy: Podatek odroczony dotyczący aktywów i zobowiązań wynikających z pojedynczej transakcji (opublikowano dnia 7 maja 2021 r.) - mające zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później,
Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: Wstępne zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 – Informacje porównawcze (opublikowano dnia 9 grudnia 2021 roku) – mający zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później,
Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy: Międzynarodowa reforma podatkowa - Filar Drugi zasady modelowe (opublikowano 23 maja 2023 r.) – możliwe zastosowanie wyjątku i zastosowanie zmian natychmiast, jednak wymogi dotyczące ujawniania informacji są wymagane dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później
7.1.Korekty błędów lat poprzednich
Prezentacja zobowiązań z tytułu umów z klientami
Grupa dokonała korekty błędu dotyczącego podziału zobowiązań z tytułu umów z klientami na część długo i krótkoterminową. W skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym za rok 2022 Grupa zaprezentowała całość zobowiązań z tytułu umów z klientami w zobowiązaniach krótkoterminowych. Przeprowadzona korekta ma wpływ na skonsolidowany bilans na dzień 31 grudnia 2022 roku w pozycjach zobowiązania krótkoterminowe: zobowiązania z tytułu umów z klientami oraz zobowiązania długoterminowe: zobowiązania z tytułu umów z klientami, nie ma natomiast wpływu na skonsolidowane sprawozdanie z całkowitych dochodów za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 oraz nie ma wpływu na skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022.
Poniższa tabela prezentuje wpływ zastosowanej korekty na bilans otwarcia
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
8.Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie
Poniżej zostały przedstawione nowe lub zmienione regulacje MSSF/MSR oraz interpretacje KIMSF, mające zastosowanie do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 lub później, które zostały już wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości i zostały zatwierdzone przez UE, ale jeszcze nie weszły w życie:
opublikowano dnia 22 września 2022 roku) – mający zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później,
Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych:
- Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe Data (wydany w dniu 23 stycznia 2020 r.);
- Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowych lub długoterminowych - odroczenie, data wejścia w życie (wydana 15 lipca 2020 roku) oraz
- Zobowiązania długoterminowe objęte kowenantami (wydane 31 października 2022 roku),
Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, a nie zostały zatwierdzone przez UE:
MSSF 18 Prezentacja i ujawnianie informacji w sprawozdaniach finansowych (opublikowany 9 kwietnia 2024 r.) - mający zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2027 roku lub później.
Zmiany do MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych i MSSF 7 Instrumenty finansowe: Ujawnianie informacji: Umowy finansowania dostawców (opublikowano dnia 25 maja 2023 r.) - mające zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później,
Zmiany do MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: Brak wymienialności (opublikowano dnia 15 sierpnia 2023 roku) - mające zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2025 roku lub później.
Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską. Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie.
9.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe WASKO S.A.
z siedzibą w Gliwicach, ul. Berbeckiego 6, 44-100 Gliwice oraz sprawozdania finansowe jej jednostek zależnych sporządzone każdorazowo za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku. Sprawozdania finansowe jednostek zależnych po uwzględnieniu korekt doprowadzających do zgodności z MSSF sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominującej, przy wykorzystaniu spójnych zasad rachunkowości, w oparciu o jednolite zasady rachunkowości zastosowane dla transakcji i zdarzeń gospodarczych o podobnym charakterze.
Spółki zależne obejmowane są konsolidacją metodą pełną. Metoda konsolidacji pełnej polega na łączeniu sprawozdań finansowych jednostki dominującej oraz spółek zależnych poprzez zsumowanie, w pełnej wartości, poszczególnych pozycji aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów oraz kosztów.
Wszystkie znaczące salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski wynikające z transakcji w ramach Grupy, zostały w całości wyeliminowane. Niezrealizowane straty są eliminowane, chyba że dowodzą wystąpienia utraty wartości.
Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od dnia objęcia nad nimi kontroli przez jednostkę dominującą ma miejsce wtedy, gdy posiada ona bezpośrednio lub pośrednio, poprzez swoje jednostki zależne, więcej niż połowę liczby głosów w danej spółce, chyba że możliwe jest
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
do udowodnienia, że taka własność nie stanowi o sprawowaniu kontroli. Sprawowanie kontroli ma miejsce również wtedy, gdy Grupa ma możliwość wpływania na politykę finansową i operacyjną danej jednostki. Jednostki zależne przestają być konsolidowane w momencie utraty kontroli.
9.1.1.Kapitały niekontrolujące
Kapitały niekontrolujące obejmują nie należące do Grupy udziały lub akcje w jednostkach zależnych objętych konsolidacją pełną. Wartość kapitałów niekontrolujących odzwierciedla wartość aktywów netto jednostki zależnej, która przypada podmiotom spoza Grupy. W skonsolidowanych sprawozdaniu finansowym kapitały niekontrolujące prezentuje się oddzielnie od kapitałów przypadających udziałowcom jednostki dominującej. Na prezentowaną w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wartość kapitałów niekontrolujących składa się wartość kapitałów niekontrolujących na dzień objęcia kontroli oraz zmiany w kapitale własnym jednostek zależnych w okresie sprawowania kontroli. Zyski i straty oraz każdy składnik innych całkowitych dochodów przypisuje się do właścicieli jednostki dominującej oraz udziałów/akcji niekontrolujących. Odpowiadająca udziałowcom niekontrolującym wartość całkowitych dochodów jest im przypisywana nawet wtedy, gdy kapitały niekontrolujące osiągają wartości ujemne.
9.2.Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych są ujmowane metodą praw własności. Są to jednostki, na które jednostka dominująca bezpośrednio lub poprzez spółki zależne wywiera znaczący wpływ i które nie są ani jej jednostkami zależnymi, ani wspólnymi przedsięwzięciami.
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych są wykazywane w bilansie według ceny nabycia powiększonej o późniejsze zmiany udziału jednostki dominującej w aktywach netto tych jednostek, pomniejszonej o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Rachunek zysków i strat odzwierciedla udział w wynikach działalności jednostek stowarzyszonych. W przypadku zmiany ujętej bezpośrednio w kapitale własnym jednostek stowarzyszonych, jednostka dominująca ujmuje swój udział w każdej zmianie i ujawnia go, jeśli jest to zasadne, w sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym.
9.3.Przeliczanie pozycji wyrażonych w walucie obcej
Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów (kosztów) finansowych lub, w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości, kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej w walucie obcej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej.
Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej:
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania. Po ujęciu początkowym, rzeczowe aktywa trwałe są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania.
Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają rachunek zysków i strat w momencie ich poniesienia.
Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące pozycjami o istotnej wartości, do których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych remontów.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, wynoszący:
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w rachunku zysków i strat w okresie, w którym dokonano takiego usunięcia.
Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje się raz do roku i w razie konieczności – koryguje z efektem od początku następnego roku obrotowego.
9.5.Nieruchomości Inwestycyjne
Nieruchomości inwestycyjne są ujmowane według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia z uwzględnieniem kosztów transakcji. Po początkowym ujęciu wartość nieruchomości inwestycyjnych pomniejszana jest o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości. Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który jest spójny z okresami przyjętymi dla rzeczowych aktywów trwałych, opisanym w nocie 9.5. Amortyzacja nieruchomości inwestycyjnych prezentowana jest w kosztach pozostałej działalności operacyjnej.
Nieruchomości inwestycyjne są usuwane z bilansu w przypadku ich zbycia lub w przypadku stałego wycofania danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane żadne przyszłe korzyści z jej sprzedaży. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
nieruchomości inwestycyjnej z bilansu są ujmowane w zysku lub stracie w tym okresie, w którym dokonano takiego usunięcia.
Przeniesienia aktywów do nieruchomości inwestycyjnych dokonuje się tylko wówczas, gdy następuje zmiana sposobu ich użytkowania potwierdzona przez zakończenie użytkowania składnika aktywów przez właściciela lub zawarcie umowy leasingu operacyjnego. Jeżeli składnik aktywów wykorzystywany przez właściciela - Grupę staje się nieruchomością inwestycyjną, Grupa stosuje zasady opisane w części Rzeczowe aktywa trwałe aż do dnia zmiany sposobu użytkowania tej nieruchomości.
9.6.Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży
Składnik aktywów trwałych (lub grupa do zbycia) jest klasyfikowany jako przeznaczony do sprzedaży, jeśli jego wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji sprzedaży, a nie poprzez dalsze wykorzystanie. Sytuacja taka ma miejsce, gdy składnik aktywów jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży w jego bieżącym stanie z uwzględnieniem jedynie normalnych i zwyczajowo przyjętych warunków dla sprzedaży tego typu aktywów oraz jego sprzedaż jest wysoce prawdopodobna. Sprzedaż jest wysoce prawdopodobna, gdy przedstawiciele odpowiedniego poziomu kierownictwa są zdecydowani na wypełnienie planu sprzedaży składnika aktywów oraz aktywny program znalezienia nabywcy i zakończenia planu został rozpoczęty. Ponadto składnik aktywów musi być aktywnie oferowany na sprzedaż po cenie, która jest racjonalna w odniesieniu do jego bieżącej wartości godziwej. Dodatkowo należy oczekiwać, że sprzedaż zostanie zakończona w terminie jednego roku od dnia klasyfikacji.
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wyceniane są w kwocie niższej z jego wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży.
Wartości niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają warunki rozpoznania dla kosztów prac badawczych i rozwojowych) początkowo wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia wartości niematerialnych nabytych w transakcji połączenia jednostek gospodarczych jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia. Po ujęciu początkowym, wartości niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane w kosztach okresu, w którym zostały poniesione.
Grupa ustala, czy okres użytkowania wartości niematerialnych jest ograniczony czy nieokreślony. Wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji i traktowane jak zmiany wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników wartości niematerialnych o ograniczonym okresie użytkowania ujmuje się w rachunku zysków i strat w ciężar tej kategorii, która odpowiada funkcji danego składnika wartości niematerialnych.
Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane są corocznie poddawane weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości, w odniesieniu do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne.
Koszty prac badawczych i rozwojowych
Koszty prac badawczych są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie poniesienia. Nakłady poniesione na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane. Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego wymagający, aby składniki aktywów były ujmowane według cen nabycia pomniejszonych
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
o skumulowaną amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wszelkie nakłady przeniesione na kolejny okres są amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania przychodów ze sprzedaży z danego przedsięwzięcia.
Koszty prac rozwojowych są poddawane ocenie pod kątem ewentualnej utraty wartości corocznie – jeśli składnik aktywów nie został jeszcze oddany do użytkowania, lub częściej – gdy w ciągu okresu sprawozdawczego pojawi się przesłanka utraty wartości wskazująca na to, że ich wartość bilansowa może nie być możliwa do odzyskania.
Podsumowanie zasad stosowanych w odniesieniu do wartości niematerialnych Grupy przedstawia się następująco:
| Koszty prac rozwojowych | Oprogramowanie komputerowe | Znak towarowy |
Okresy użytkowania | 5 lat | 2-8 lat | 5 lat |
Wykorzystana metoda amortyzacji | metoda liniowa | metoda liniowa | metoda liniowa |
Wewnętrznie wytworzone lub nabyte | Wewnętrznie wytworzone | Nabyte | Nabyte |
Coroczna weryfikacja pod kątem utraty wartości (w tym również w przypadku składników nie oddanych jeszcze do użytkowania) oraz w przypadku istnienia przesłanki wskazującej na utratę wartości. |
Zyski lub straty wynikające z usunięcia wartości niematerialnych z bilansu są wyceniane według różnicy pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika aktywów i są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie ich usunięcia z bilansu.
Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki jest początkowo ujmowana według ceny nabycia stanowiącej kwotę nadwyżki sumy:
(i)przekazanej zapłaty,
(ii)kwoty wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej oraz
(iii)w przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami wartości godziwej na dzień przejęcia udziału w kapitalejednostki przejmowanej, należącego poprzednio do jednostki przejmującej.
nad kwotą netto ustaloną na dzień przejęcia wartości możliwych do zidentyfikowania nabytych aktywów i przejętych zobowiązań.
Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie podlega amortyzacji.
Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać z synergii połączenia. Każdy ośrodek, lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy:
–odpowiada najniższemu poziomowi w Grupie, na którym wartość firmy jest monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze oraz
–jest nie większy niż jeden segment operacyjny określony zgodnie z MSSF 8 Segmenty operacyjne.
Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy. W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości. W przypadku, gdy wartość firmy
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
stanowi część ośrodka wypracowującego środki pieniężne i dokonana zostanie sprzedaż części działalności w ramach tego ośrodka, przy ustalaniu zysków lub strat ze sprzedaży takiej działalności wartość firmy związana ze sprzedaną działalnością zostaje włączona do jej wartości bilansowej. W takich okolicznościach sprzedana wartość firmy jest ustalana na podstawie względnej wartości sprzedanej działalności i wartości zachowanej części ośrodka wypracowującego środki pieniężne.
Grupa jako leasingobiorca
Umowy leasingu finansowego, które przenoszą na Grupę zasadniczo całe ryzyko i korzyści wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, są ujmowane w bilansie na dzień rozpoczęcia leasingu według niższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej środka trwałego stanowiącego przedmiot leasingu lub wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych. Opłaty leasingowe są rozdzielane pomiędzy koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowiązania z tytułu leasingu, w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek od pozostałego do spłaty zobowiązania. Koszty finansowe są ujmowane bezpośrednio w ciężar rachunku zysków i strat, chyba, że spełnione są wymogi kapitalizacji.
Środki trwałe użytkowane na mocy umów leasingu finansowego są amortyzowane przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania środka trwałego lub okres leasingu.
Umowy leasingowe, zgodnie, z którymi leasingodawca zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane są do umów leasingu operacyjnego. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu operacyjnego oraz późniejsze raty leasingowe ujmowane są jako koszty w rachunku zysków i strat metodą liniową przez okres trwania leasingu. Grupa rozpoznaje jako leasing finansowy wszystkie umowy zawierające leasing zgodnie z MSSF 16, w tym również prawa wieczystego użytkowania gruntów.
Grupa jako leasingodawca
Umowy leasingowe, zgodnie z którymi Grupa zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie pożytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane są do umów leasingu operacyjnego. Początkowe koszty bezpośrednie poniesione w toku negocjowania umów leasingu operacyjnego dodaje się do wartości bilansowej środka stanowiącego przedmiot leasingu i ujmuje przez okres trwania leasingu na tej samej podstawie, co przychody z tytułu wynajmu. Warunkowe opłaty leasingowe są ujmowane jako przychód w okresie, w którym staną się należne. Opłaty leasingowe są rozdzielane pomiędzy przychody finansowe i zmniejszenie salda należności z tytułu leasingu, w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek od pozostałej do spłaty należności (efektywna stopa procentowa). Przychody finansowe są ujmowane bezpośrednio w wynik okresu, którego dotyczą.
9.10.Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Grupa dokonuje oszacowania wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy.
Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży tego składnika aktywów lub odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie od tego, która z nich jest wyższa. Wartość tę ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które w większości są niezależne od tych, które są generowane przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania,
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
która odzwierciedla bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości.
Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie przesłanki występują, Grupa szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od czasu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów, jaka zostałaby ustalona (po odjęciu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach w ogóle nie ujęto odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów. Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się niezwłocznie jako przychód w rachunku zysków i strat. Po odwróceniu odpisu aktualizującego, w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej o wartość końcową.
9.11.Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia środków trwałych. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, obciążenia finansowe z tytułu umów leasingu finansowego oraz różnice kursowe powstałe w związku z finansowaniem zewnętrznym do wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek.
Aktywa finansowe dzielone są na następujące kategorie:
aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Grupa klasyfikuje składniki aktywów finansowych w momencie ich początkowej ujęcia na podstawie jej modelu biznesowego oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów pieniężnych danego składnika aktywów finansowych.
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie to aktywa o określonych lub możliwych do określenia płatnościach oraz ustalonym terminie wymagalności, które Grupa zamierza i ma możliwość utrzymać w posiadaniu do tego czasu. Do kategorii aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie Grupa klasyfikuje należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności, aktywa z tytułu umów z klientami, udzielone pożyczki oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Aktywa finansowe, których termin zapadalności przekracza 12 miesięcy od daty bilansowej klasyfikowane są jako aktywa długoterminowe. Długoterminowe aktywa finansowe dyskontowane są na dzień bilansowy z zastosowanie metody efektywnej stopy procentowej z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody to aktywa, które są utrzymywane w celu otrzymywania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak i ze sprzedaży składnika aktywów finansowych, a warunki umowy dają prawo do otrzymywania w określonych datach przepływów pieniężnych stanowiących wyłącznie kapitał i odsetki od kapitału. Skutki zmian wartości godziwej składnika aktywów finansowych wycenianego przez inne całkowite dochody ujmowane są w innych całkowitych dochodach. Odsetki i dywidendy od takiego składnika aktywów finansowych ujmowane są w wyniku finansowym.
Instrumenty pochodne są również klasyfikowane jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, chyba że są to instrumenty uznane za efektywne instrumenty zabezpieczające.
Zmianę wartości instrumentów uznanych za efektywnie zabezpieczające ujmuje się bezpośrednio w zmianie kapitałów własnych.
9.13.Utrata wartości aktywów finansowych
Grupa ujmuje odpis z tytułu utraty wartości składnika aktywów finansowych na podstawie modelu szacowania oczekiwanych strat kredytowych. Model szacowania oczekiwanych strat kredytowych uwzględnia (I) nieobciążoną i ważoną prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala się, oceniając szereg możliwych wyników, (II) wartość pieniądza w czasie oraz (III) racjonalne i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub starań na dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń oraz obecnych warunków i prognoz dotyczących przyszłych warunków gospodarczych. Utrata wartości składnika aktywów finansowych wycenianego w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wycenianych w zamortyzowanym koszcie jest ujmowana w wyniku finansowym bieżącego okresu, natomiast utrata wartości składnika aktywów finansowych wycenianego przez inne całkowite dochody jest ujmowana w innych całkowitych dochodach.
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/kosztu wytworzenia i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto.
Koszty poniesione na doprowadzenie każdego składnika zapasów do jego aktualnego miejsca i stanu – zarówno w odniesieniu do bieżącego, jak i poprzedniego roku – są ujmowane w następujący sposób:
Materiały | –w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”. |
Produkty gotowe i produkty w toku | –koszt bezpośrednich materiałów i robocizny oraz odpowiedni narzut pośrednich kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych, z wyłączeniem kosztów finansowania zewnętrznego. |
Towary | –w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”. |
Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywanej w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. Corocznie Grupa dokonuje analizy zapasów zalegających i ujmuje odpis aktualizujący wartość zapasów zalegających zgodnie z przeprowadzoną analizą wiekowania stanu zapasów. Szczegóły dotyczące opisów aktualizujących zapasy zaprezentowane zostały w nocie nr 27.
Grupa jako materiały klasyfikuje zapasy zużywane bezpośrednio przez Spółkę w prowadzonych projektach, głównie dotyczących budowy sieci szerokopasmowych, natomiast jako towary
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
zapasy, które mogą być przeznaczone do odsprzedaży bezpośrednio lub w ramach realizacji usługi kompleksowej.
9.15.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisu na wątpliwe należności. Odpis na należności szacowany jest na podstawie modelu wyceny polegającemu na ujmowaniu odpisów aktualizujących na oczekiwane straty kredytowe, uwzględniając również aktywa co do których nie pojawiły się przesłanki utraty wartości.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako przychody finansowe.
Pozostałe należności obejmują w szczególności wpłacone kaucje, wadia jak również rozrachunki z pracownikami oraz zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów rzeczowych aktywów trwałych, wartości niematerialnych oraz zapasów. Zaliczki są prezentowane zgodnie z charakterem aktywów, do jakich się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe lub obrotowe. Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają dyskontowaniu.
9.16.Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy.
9.17.Oprocentowane kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki.
Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, Przy ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku z zobowiązaniem.
Przychody i koszty są ujmowane w rachunku zysków i strat z chwilą usunięcia zobowiązania z bilansu, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej.
9.18.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania
Zobowiązania stanowią obecny, wynikający ze zdarzeń przeszłych obowiązek Grupy, którego wypełnienie spowoduje wypływ z Grupy środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne. Zobowiązania długoterminowe obejmują zobowiązania, których termin wymagalności, licząc od końca okresu sprawozdawczego przypada w okresie dłuższym niż 12 miesięcy, natomiast obowiązania krótkoterminowe obejmują zobowiązania, których termin wymagalności, licząc od końca okresu sprawozdawczego przypada w okresie krótszym niż 12 miesięcy.
Pozostałe zobowiązania budżetowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku od towarów i usług, zobowiązania z tytułu ubezpieczeń
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
społecznych. Zobowiązania z tytułu nadwyżki podatku od towarów i usług są prezentowane po skompensowaniu z należnościami z tytułu tego podatku. W przypadku gdy wartość tych należności przekracza wartość zobowiązań, są one prezentowane jako należności.
Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe pierwotnie zakwalifikowane do kategorii wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy.
Zobowiązania finansowe są klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, jeżeli zostały nabyte dla celów sprzedaży w niedalekiej przyszłości.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w wartości godziwej, uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy bez uwzględnienia kosztów transakcji. Zmiany w wartości godziwej tych instrumentów są ujmowane w rachunku zysków i strat jako koszty lub przychody finansowe.
Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu metody efektywnej stopy procentowej.
Zobowiązania warunkowe to zobowiązania wynikające ze zdarzeń przeszłych, których powstanie jest uzależnione od zaistnienia konkretnych zdarzeń w przyszłości, takie jak otrzymane gwarancje bankowe i ubezpieczeniowe, udzielone poręczenia, oraz weksle złożone jako zabezpieczenie realizacji transakcji handlowych ujmowane są w ewidencji pozabilansowej.
Grupa rozpoznaje zobowiązanie i prezentuje je w bilansie jako rezerwę w momencie zaistnienia okoliczności powodujących, że wypływ korzyści ekonomicznych związanych z danym zobowiązaniem warunkowym stał się prawdopodobny.
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Grupa spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są wykazane w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy spółek Grupy mają prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia pracownika. Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Według MSR 19, odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań jest obliczona przez niezależnego aktuariusza. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne. Zyski i straty z obliczeń aktuarialnych są rozpoznawane w zysku lub stracie.
Przychody są ujmowane w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że Grupa uzyska korzyści ekonomiczne związane z daną transakcją oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób. Przychody są rozpoznawane w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub należnej, po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług (VAT) oraz rabaty. Przy ujmowaniu przychodów obowiązują również kryteria przedstawione poniżej.
9.23.1.Sprzedaż towarów i produktów
Przychody są ujmowane, jeżeli znaczące ryzyko i korzyści wynikające z prawa własności do towarów i produktów zostały przekazane nabywcy oraz gdy kwotę przychodów można wycenić w wiarygodny sposób.
9.23.2.Świadczenie usług
Przychody z tytułu świadczenia usług są ujmowane na podstawie stopnia zaawansowania ich realizacji. Procentowy stan zaawansowania realizacji usługi ustalany jest jako stosunek kosztów poniesionych do szacowanych kosztów niezbędnych do zrealizowania zlecenia.
Grupa klasyfikuje oraz rozlicza świadczone usługi w oparciu o następujące kryteria:
dla umów kompleksowych obejmujących dostawę sprzętu, licencji, oprogramowania wraz z wdrożeniem, stopień zaawansowania realizowanej usługi określany jest w oparciu o poniesione koszty, na które składa się wartość dostarczonego sprzętu, wyposażenia oraz koszty świadczonych usług związanych z realizacją umowy,
dla umów, dla których dostawa sprzętu nie stanowi integralnej części umowy, stopień zaawansowania realizowanej usługi określany jest w oparciu o poniesione koszty nie uwzględniające wartości dostarczonego sprzętu,
dla umów o świadczenie usług, które charakteryzują się wysokim udziałem kosztów robocizny w kosztach projektu ogółem, stopień zaawansowania realizowanej usługi określany jest w oparciu o poniesione koszty robocizny,
umowy na dostawę sprzętu, dla których udział kosztów innych niż wartość sprzętu jest znikoma, są traktowane jako umowy handlowe, a przychody z realizacji umowy są rozpoznawane zgodnie z zasadami określonymi w MSSF 15
jeżeli częścią umowy jest świadczenie serwisu gwarancyjnego o zakresie przekraczającym obowiązkowy serwis gwarancyjny wynikający z przepisów prawa, spółka wydziela przychód dotyczący serwisu gwarancyjnego z łącznej wartości przychodu z umowy i ujmuje w trakcie trwania serwisu gwarancyjnego.
Jeżeli wyniku kontraktu nie można wiarygodnie oszacować, wówczas przychody uzyskiwane z tytułu tego kontraktu są ujmowane tylko do wysokości poniesionych kosztów, które Grupa spodziewa się odzyskać
Ustalając cenę transakcyjną jednostka opiera się na zapisach umownych realizowanych kontraktów. W przypadku gdy cena transakcyjna zawiera elementy zmienne, grupa do
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
ujmowania przychodów z usług zawieranych z klientami przyjmuje wartości formalnie zatwierdzone na dzień bilansowy . W przypadku, gdy ceny transakcyjne mogą być przypisane bezpośrednio do poszczególnych części umowy, Grupa ustalając przychody z tytułu świadczonych usług stosują takie przypisanie. Gdy umowa z klientem zawiera prawo do zwrotu wynagrodzenia, Grupa uwzględnia potencjalne zwroty wynagrodzenia w wycenie przychodów.
Na przychody finansowe składają się przychody z tytułu odsetek i prowizji od udzielonych pożyczek, odsetki bankowe oraz inne odsetki, uzyskane dywidendy, przychody z udzielonych poręczeń oraz dodatnie różnice kursowe.
Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania (z uwzględnieniem metody efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy pieniężne przez szacowany okres życia instrumentów finansowych) w stosunku do wartości bilansowej netto danego składnika aktywów finansowych.
Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich otrzymania.
Przychody z tytułu poręczeń ujmowane są sukcesywnie w trakcie trwania poręczenia w stosunku do wartości poręczanego zobowiązania.
Różnice kursowe prezentowane są po skompensowaniu odpowiednio jako przychody lub koszty finansowe.
9.23.4.Przychody z tytułu wynajmu (leasingu operacyjnego)
Przychody z tytułu wynajmu nieruchomości ujmowane są metodą liniową przez okres wynajmu w stosunku do otwartych umów.
Jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną wszystkie związane z nią warunki, wówczas dotacje rządowe są ujmowane według ich wartości godziwej.
Jeżeli dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana jako przychód w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Jeżeli dotacja dotyczy składnika aktywów, wówczas jej wartość godziwa jest ujmowana na koncie przychodów przyszłych okresów, a następnie stopniowo, drogą równych odpisów rocznych, odpisywana do rachunku zysków i strat przez szacowany okres użytkowania związanego z nią składnika aktywów.
Segment operacyjny to dająca się wyodrębnić część działalności Grupy, do której można przypisać przychody oraz koszty, oraz której wyniki są regularnie przeglądane przez Zarząd jednostki dominującej. Dla celów zarządczych Grupa została podzielona na segmenty operacyjne odpowiadające rodzajom usług świadczonych przez Grupę.
Zarząd monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segmentów w celu podejmowania decyzji dotyczących alokacji zasobów, oceny skutków tej alokacji oraz wyników działalności. Podstawą oceny wyników działalności jest zysk lub strata na działalności operacyjnej. Finansowanie Grupy (łącznie z kosztami i przychodami finansowymi) oraz podatek dochodowy są monitorowane na poziomie Grupy i nie ma miejsca ich alokacja do segmentów.
Ceny transakcyjne stosowane przy transakcjach pomiędzy segmentami operacyjnymi są ustalane na zasadach rynkowych podobnie jak przy transakcjach ze stronami niepowiązanymi, jednak Grupa nie realizuje sprzedaży pomiędzy segmentami.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
9.25.1.Podatek bieżący
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych (podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy.
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą zobowiązań bilansowych w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną w sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic przejściowych
z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania nie mającej wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz
w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną odwróceniu.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice, aktywa i straty
z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania nie mają wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę podatkową oraz
w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego składnika aktywów.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana, przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych bezpośrednio w kapitale własnym jest ujmowany w kapitale własnym, a nie w rachunku zysków i strat.
Grupa kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
9.25.3.Podatek od towarów i usług
Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od towarów i usług, z wyjątkiem:
gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy do odzyskania od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część ceny nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji kosztowej oraz
należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów i usług.
Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz organów podatkowych jest ujęta w bilansie jako część należności lub zobowiązań.
Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
Grupa nie prezentuje rozwodnionego zysku/straty na akcję, ponieważ nie występują rozwadniające potencjalne akcje zwykłe.
Grupa w sprawozdaniu z całkowitych dochodów prezentuje koszty w układzie kalkulacyjnym, informacja o kosztach w układzie rodzajowym zaprezentowana została w nocie 12.5. Koszt własny sprzedaży stanowią koszty nabycia lub wytworzenia usług oraz wartość sprzedanych towarów i materiałów, Koszty sprzedaży stanowią ponoszone koszty handlowe, koszty marketingu oraz reprezentacji i reklamy, koszty ogólnego zarządu to koszty zarządzania Grupą, koszty administracyjne oraz koszty dotyczące grupy jako całości.
Na koszty finansowe składają się głównie odsetki od zaciągniętych kredytów i pożyczek, odsetki budżetowe, odsetki za zwłokę wobec kontrahentów oraz odsetki dotyczące leasingu finansowego. Koszty finansowe obciążają również odpisy z tytułu trwałej utraty wartości aktywów finansowy. Różnice kursowe prezentowane są po skompensowaniu odpowiednio jako przychody lub koszty finansowe.
Grupa wykazuje w kapitał podstawowy w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnej z wartością określoną w statucie jednostki dominującej oraz wpisaną do Krajowego Rejestru Sądowego.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
10.Informacje dotyczące segmentów operacyjnych oraz kluczowych klientów
10.1.Segmenty operacyjne
Grupa przyjęła następujące sprawozdawcze segmenty operacyjne :
Inwestycje infrastrukturalne,
Działalność handlowa,
Systemy informatyczne oraz usługi programistyczne,
Usługi IT,
Systemy wspomagające zarządzanie
Usługi przetwarzania danych
Pozostałe usługi
W okresie sprawozdawczym struktura segmentów nie zmieniła się. Żaden z segmentów operacyjnych Grupy nie został połączony z innym segmentem w celu stworzenia powyższych sprawozdawczych segmentów operacyjnych. Szczegółowy opis rodzajów produktów i usług, z których poszczególne segmenty sprawozdawcze generują przychody został opisany w nocie nr 10 Skonsolidowanego Sprawozdania Zarządu z działalności Grupy.
Zarząd jednostki dominującej monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segmentów w celu podejmowania decyzji dotyczących alokacji zasobów, oceny skutków tej alokacji oraz wyników działalności. Podstawą oceny wyników działalności jest zysk lub strata na działalności operacyjnej. Finansowanie Grupy (łącznie z kosztami i przychodami finansowymi) oraz podatek dochodowy są monitorowane na poziomie Grupy i nie ma miejsca ich alokacja do segmentów.
Ceny transakcyjne stosowane przy transakcjach pomiędzy segmentami operacyjnymi są ustalane na zasadach rynkowych podobnie jak przy transakcjach ze stronami niepowiązanymi, jednak spółka nie realizuje sprzedaży pomiędzy segmentami.
W poniższych tabelach przedstawione zostały dane dotyczące przychodów i zysków poszczególnych segmentów operacyjnych Grupy za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku i za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku. Ze względu na rodzaj prowadzonej działalności Grupa nie ma racjonalnej możliwości przypisania kosztów sprzedaży, kosztów ogólnego zarządu, przychodów i kosztów z pozostałej działalności operacyjnej oraz kosztów i przychodów finansowych do poszczególnych segmentów, koszty i przychody te są prezentowane jako przychody/koszty nieprzypisane. W ramach danego segmentu Grupa świadczy usługi o podobnym charakterze, zatem informacja o przychodach segmentu odpowiada wartości przychodów od klientów zewnętrznych dla każdej grupy produktów i usług o podobnym charakterze. Grupa osiąga przychody przede wszystkim na ternie Polski, przychody ze sprzedaży poza Polską w roku 2023 stanowiły 1,8% przychodów ze sprzedaży ogółem, a w roku 2022 1,8%.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
Rok zakończony 31 grudnia 2023 roku – działalność kontynuowana według segmentów
DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA | ||||||||
Za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 | Inwestycje infrastrukturalne | Działalność handlowa | Systemy informatyczne oraz usługi programistyczne | Usługi IT | Pozostałe usługi | Systemy wspomagające zarządzanie | Usługi przetwarzania danych | RAZEM |
Przychody ze sprzedaży ogółem | 195 755 | 126 654 | 67 790 | 42 527 | 27 142 | 56 378 | 17 856 | 534 102 |
Koszt własny sprzedaży | 166 511 | 112 143 | 70 458 | 31 038 | 25 391 | 40 341 | 13 853 | 459 735 |
Wynik segmentu | 29 244 | 14 511 | -2 668 | 11 489 | 1 751 | 16 037 | 4 003 | 74 367 |
Przychody nieprzypisane |
|
|
|
|
|
|
| 7 743 |
Koszty nieprzypisane |
|
|
|
|
|
|
| 77 263 |
Zysk przed opodatkowaniem |
|
|
|
|
|
|
| 4 847 |
Podatek dochodowy |
|
|
|
|
|
|
| 5 517 |
Zysk netto za rok obrotowy |
|
|
|
|
|
|
| -670 |
Rok zakończony 31 grudnia 2022 roku – działalność kontynuowana według segmentów:
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA | ||||||||
Za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 | Inwestycje infrastrukturalne | Działalność handlowa | Systemy informatyczne oraz usługi programistyczne | Usługi IT | Pozostałe usługi | Systemy wspomagające zarządzanie | Usługi przetwarzania danych | RAZEM |
Przychody ze sprzedaży ogółem | 286 530 | 89 571 | 80 716 | 25 078 | 20 409 | 48 180 | 15 187 | 565 671 |
Koszt własny sprzedaży | 253 246 | 72 129 | 71 725 | 20 357 | 19 721 | 37 611 | 13 838 | 488 627 |
Wynik segmentu | 33 284 | 17 442 | 8 991 | 4 721 | 688 | 10 569 | 1 349 | 77 044 |
Przychody nieprzypisane |
|
|
|
|
|
|
| 11 246 |
Koszty nieprzypisane |
|
|
|
|
|
|
| 75 989 |
Zysk przed opodatkowaniem |
|
|
|
|
|
|
| 12 301 |
Podatek dochodowy |
|
|
|
|
|
|
| 5 929 |
Zysk netto za rok obrotowy |
|
|
|
|
|
|
| 6 372 |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku kluczowym klientem Grupy, tj. klientem, dla którego przychody stanowiły odrębnie 10% lub więcej przychodów Grupy była PKP Polskie Linie Kolejowe S.A. do którego sprzedaż wyniosła 86 mln zł. Wszystkie przychody od kluczowego klienta zostały zaklasyfikowane do segmentu operacyjnego Inwestycje Infrastrukturalne. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 kluczowym klientem Grupy również była PKP Polskie Linie Kolejowe S.A. do którego sprzedaż wyniosła odpowiednio 79 mln zł.
11.Informacje dotyczące umów o usługę budowlaną
Przychody z tytułu świadczenia usług są ujmowane na podstawie stopnia zaawansowania ich realizacji. Procentowy stan zaawansowania realizacji usługi ustalany jest jako stosunek kosztów poniesionych do szacowanych kosztów niezbędnych do zrealizowania zlecenia. Klasyfikacja oraz sposób rozliczenia świadczonych usług zostały opisane w punkcie 9.23.2.
Poniższa tabela przedstawia skutki wyceny umów o usługę budowlaną, w tym przychody oraz koszty realizowanych umów za rok zakończony 31 grudnia 2023 oraz za rok zakończony 31 grudnia 2022, jak również kwoty należne zamawiającym oraz kwoty należne od zamawiających z tytułu prac wynikających z realizowanych umów na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku Grupa nie ponosiła strat z tytułu utraty wartości aktywów z tytułu umów z klientami.
Skutki wyceny umów o usługę budowlaną | Rok zakończony 31 grudnia 2023 | Rok zakończony 31 grudnia 2022 |
Poniesione koszty umowy | 439 959 | 467 498 |
Ujęte zyski pomniejszone o ujęte straty | 78 095 | 81 698 |
Przychody z umowy obliczone wg stopnia zaawansowania wykonania umowy | 518 054 | 549 196 |
Należności uwarunkowane wykonaniem umowy (faktury częściowe) | 526 766 | 531 412 |
Przychody z umowy pomniejszone o faktury częściowe | -8 712 | 17 784 |
Kwota brutto należna zamawiającym z tytułu prac wynikających z umowy (pasywa) | 37 381 | 22 203 |
Kwota brutto należna od zmawiających z tytułu prac wynikających z umowy (aktywo) | 28 669 | 39 987 |
Przychody z umowy ujęte jako przychody za dany okres | 115 321 | 31 882 |
W zakres podpisywanych umów o budowę mogą wchodzić zobowiązania i należności warunkowe związane z następującymi ryzykami/szansami:
1)ryzyko poniesienia kar kontraktowych z tytułu ewentualnego niedotrzymania umownych terminów realizacji umowy;
2)ryzyko poniesienia dodatkowych kosztów i kar kontraktowych z tytułu ewentualnego nienależytego wykonania przedmiotu umowy;
3)ryzyko poniesienia kar kontraktowych z tytułu ewentualnego niedotrzymania umownych parametrów technicznych przedmiotu umowy;
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
4)ryzyko poniesienia ewentualnych kosztów napraw, remontów, modernizacji w umownym okresie gwarancyjnym;
5)ryzyko roszczeń i kar powstałych w następstwie ewentualnych zawieszeń/odstąpień od umowy przez jedną ze stron umowy
FONON Sp. z o.o. (dalej: FONON), spółka zależna WASKO S.A., działając w ramach Konsorcjum: Nokia Solutions and Networks sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie (Nokia), FONON Sp. z o.o. (dawniej SPC-1 Sp. z o.o.), SPC-2 Sp. z o.o. z siedzibą w Wysogotowie oraz SPC-3 Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie (dalej jako: Konsorcjum) realizuje prace na mocy Umowy zawartej 29 marca 2018 r. przez Konsorcjum ze Spółką PKP Polskie Linie Kolejowe S.A. z siedzibą w Warszawie (Zamawiający) na zaprojektowanie i wykonanie robót w ramach Projektu „Budowa infrastruktury systemu ERTMS/GSM-R na liniach kolejowych PKP Polskie Linie Kolejowe S.A. w ramach NPW ERTMS Część 1 zamówienia” (Kontrakt). Przedmiotem kontraktu jest zaprojektowanie, dostawa i wykonanie wszystkich niezbędnych prac oraz robót budowlanych w celu wdrożenia na liniach kolejowych w Polsce sieci GSM-R jako dedykowanego dla kolei systemu bezprzewodowej łączności cyfrowej. Łączna wartość wynagrodzenia FONON wynosi ponad 501 mln złotych netto. W wartości 37,4 mln zł, stanowiących kwotę należną zamawiającym z tytułu prac wynikających z umowy wykazano wartość zobowiązania z tytułu realizacji kontraktu GSMR o wartości 36,3 mln Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa wykazywała również związane z kontraktem materiały o wartości 3,0 mln, należności o wartości 1,3 mln (spłacone w całości po dniu bilansowym) oraz zobowiązania warunkowe z tytułu otrzymanych gwarancji bankowych kwocie 61,7 mln. W kontrakcie zastrzeżono, iż łączna suma potencjalnych kar nie przekroczy 30% Zaakceptowanej Kwoty Kontraktowej pomniejszonej o wartość Prawa Opcji, a wartość gwarancji należytego wykonania umowy stanowić będzie 10% Zaakceptowanej Kwoty Kontraktowej pomniejszonej o wartość Prawa Opcji. Zgodnie z zawartym przez Konsorcjum kontraktem z PKP PLK S.A., w przypadku odstąpienia od Kontraktu z przyczyn leżących po stronie Wykonawcy – Zamawiający jest uprawniony naliczenia kary umownej w wysokości 30 % Zaakceptowanej Kwoty Kontraktowej tj. ok 790 mln złotych, oraz jej dochodzenia na zasadach odpowiedzialności solidarnej na podstawie art. 445 ust. 2 Ustawy Prawo zamówień publicznych, od wszystkich lub niektórych konsorcjantów. Zamawiający jest równocześnie uprawniony do dochodzenia odszkodowania uzupełniającego, w przypadku gdy szkoda przewyższa wysokość zastrzeżonych kar umownych.
Na dzień zatwierdzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupa nie identyfikuje istotnego ryzyka związanego z naliczeniem kar umownych z tytułu nienależytego wykonania prac w zakresie realizowanym przez jednostkę zależną Fonon sp. z o.o. na podstawie Umowy Konsorcjum, w związku z powyższym nie identyfikuje przesłanek do tworzenia rezerw bilansowych, a realizacja kontraktu do dnia zatwierdzenia sprawozdania przebiega zgodnie z założeniami kosztorysowymi. Szczegółowy opis aktualnej sytuacji dotyczącej realizacji kontraktu GSMR został przedstawiony w punkcie 13 Skonsolidowanego Sprawozdania Zarządu z działalności Grupy w roku 2023.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
12.1.Pozostałe przychody operacyjne
Pozostałe przychody operacyjne | Rok zakończony 31 grudnia 2023 | Rok zakończony 31 grudnia 2022 |
Przychody z odsprzedaży - refaktury | 157 | 736 |
Otrzymane bonusy | - | 38 |
Przychody z tytułu otrzymanych kar i odszkodowań | 431 | 695 |
Zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych | 890 | 173 |
Rozwiązanie odpisów aktualizujących należności | 376 | - |
Rozwiązanie odpisów aktualizujących inne aktywa | 37 | 670 |
Rozwiązanie rezerw | - | 1 550 |
Ujęcie w przychodach dotacji na prace rozwojowe | 2 518 | 3 523 |
Inne | 1 061 | 1 014 |
RAZEM | 5 470 | 8 399 |
Istotną pozycją ujętą w 2023 roku w pozostałych przychodach operacyjnych było ujęcie dotacji na prace rozwojowe w toku o wartości 2,5 mln zł – dotyczy części objętej dofinansowaniem prac rozwojowych w toku, które zostały objęte odpisem z tytułu utraty wartości.
12.2.Pozostałe koszty operacyjne
Pozostałe koszty operacyjne | Rok zakończony 31 grudnia 2023 | Rok zakończony 31 grudnia 2022 |
Utworzone rezerwy | - | 1 435 |
Odpis aktualizujący wartość należności przeterminowanych i spornych | - | 6 474 |
Nadwyżka (wkład własny) kosztów realizacji projektów dofinansowanych nad kwotą otrzymanych dotacji – nota 37 | 1 375 | 2 394 |
Koszty nieruchomości inwestycyjnych | 120 | 444 |
Odpis aktualizujący wartość zapasów |
| 261 |
Koszty sądowe | 314 | 510 |
Odpis aktualizujący inne aktywa | 4 117 | - |
Odpis aktualizujący wartość firmy | 4 205 | 400 |
Koszty usług refakturowanych | 138 | - |
Kary | 530 | 137 |
Odpis aktualizujący prace rozwojowe | 3 823 | 6 813 |
Darowizny | 254 | 147 |
Inne | 781 | 503 |
RAZEM | 15 657 | 19 518 |
Istotnymi pozostałymi kosztami operacyjnymi ujętymi w 2023 roku były odpisy dotyczące utraty wartości prac rozwojowych w toku o wartości 3,8 mln zł. Równolegle ujęto w wyniku Grupy dofinansowanie dotyczące tych prac – jako pozostałe przychody operacyjne – 2,5 mln zł. Istotną wartością jest również utworzony odpis na wartość firmy o 4,2 mln zł oraz odpisanie prowadzonych
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
prac wyprzedzających o wartości 4,1 mln zł. Szczegóły dotyczące utraty wartości firmy zostały opisane w nocie nr 23. Grupa poniosła również istotne koszty dotyczące prac rozwojowych – nadwyżka poniesionych kosztów nad dotyczącymi ich dotacjami wyniosła w 2023 roku 1,4 mln zł.
Przychody finansowe | Rok zakończony 31 grudnia 2023 | Rok zakończony 31 grudnia 2022 |
Przychody z tytułu odsetek bankowych | 1 715 | 1 250 |
Przychody z tytułu odsetek od pożyczek | 294 | 814 |
Pozostałe odsetki od instrumentów finansowych | 15 | 140 |
Różnice kursowe | 16 | 89 |
Przychody z tytułu odsetek od kontrahentów | 115 | 9 |
Zysk ze zbycia inwestycji | - | 159 |
Aktualizacja wartości aktywów finansowych | 24 | - |
Odsetki leasingowe | 94 | 199 |
Inne | - | 187 |
RAZEM | 2 273 | 2 847 |
Koszty finansowe | Rok zakończony 31 grudnia 2023 | Rok zakończony 31 grudnia 2022 |
Odsetki od kredytów bankowych | 506 | 263 |
Koszty finansowe z tytułu umów leasingu finansowego | 1 449 | 655 |
Różnice kursowe | 48 | - |
Odsetki od innych zobowiązań/kontrahentów | 31 | 316 |
Odsetki budżetowe | 32 | 102 |
Odsetki od pożyczek | 98 | 28 |
Aktualizacja wartości aktywów finansowych | - | 1 004 |
Strata ze zbycia inwestycji | 107 | - |
Inne | 88 | 17 |
RAZEM | 2 359 | 2 385 |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
Koszty według rodzajów | Rok zakończony 31 grudnia 2023 | Rok zakończony 31 grudnia 2022 |
Amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych | 16 093 | 15 688 |
Zużycie materiałów i energii | 42 169 | 72 259 |
Usługi informatyczne | 15 227 | 6 410 |
Usługi serwisowe | 22 790 | 13 136 |
Usługi instalacyjne | 6 247 | 10 274 |
Usługi najmu | 2 995 | 5 238 |
Usługi budowlane | 80 602 | 136 786 |
Usługi geodezyjne i projektowe | 5 545 | 5 610 |
Inne usługi obce | 26 109 | 28 339 |
Podatki i opłaty | 3 008 | 3 101 |
Wynagrodzenia | 149 440 | 141 852 |
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia | 31 915 | 29 764 |
Pozostałe koszty | 6 339 | 5 757 |
Razem koszty według rodzaju, w tym: | 408 479 | 474 214 |
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży | 347 660 | 415 674 |
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży | 29 217 | 29 518 |
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu | 30 030 | 19 518 |
Zmiana stanu produktów | 1 572 | 9 504 |
12.6.Koszty amortyzacji ujęte w rachunku zysków i strat
Amortyzacja | Rok zakończony 31 grudnia 2023 | Rok zakończony 31 grudnia 2022 |
Amortyzacja środków trwałych | 12 426 | 12 628 |
Amortyzacja wartości niematerialnych | 3 667 | 3 060 |
Razem koszty amortyzacji, w tym; | 16 093 | 15 688 |
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży | 14 898 | 13 450 |
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży | 719 | 882 |
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu | 476 | 1 356 |
W roku 2023 amortyzacja kwocie 1,0 mln złotych dotycząca projektów dofinansowanych została ujęta w kosztach pozostałej działalności operacyjnej.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
12.7.Koszty świadczeń pracowniczych
Koszty świadczeń pracowniczych | Rok zakończony 31 grudnia 2023 | Rok zakończony 31 grudnia 2022 |
Wynagrodzenia pracownicze | 136 253 | 131 570 |
Wynagrodzenia z tyt. umów cywilnoprawnych | 13 187 | 10 282 |
Koszty ubezpieczeń społecznych od wynagrodzeń pracowniczych | 25 348 | 26 136 |
Koszty ubezpieczeń społecznych z tytułu umów cywilnoprawnych | 532 | 288 |
Inne świadczenia pracownicze | 6 035 | 3 340 |
Razem koszty świadczeń pracowniczych, w tym; | 181 355 | 171 616 |
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży | 147 911 | 135 108 |
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży | 17 580 | 15 012 |
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu | 15 864 | 21 496 |
13.1.Obciążenie podatkowe
Główne składniki obciążenia podatkowego za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
i 31 grudnia 2022 roku przedstawiają się następująco:
Składniki obciążenia podatkowego | Rok zakończony 31 grudnia 2023 | Rok zakończony 31 grudnia 2022 |
Ujęte w zysku lub stracie: |
|
|
Bieżący podatek dochodowy |
|
|
Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego | 9 689 | 7 610 |
Odroczony podatek dochodowy |
|
|
Powstanie i odwrócenie różnic przejściowych | -4 172 | -1 681 |
Obciążenie podatkowe ujęte w zysku netto | 5 517 | 5 929 |
Ujęte w innych całkowitych dochodach: |
|
|
Odroczony podatek dochodowy |
|
|
Podatek od niezrealizowanego zysku/straty z tytułu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży | - | - |
Obciążenie podatkowe ujęte w innych całkowitych dochodach | - | - |
Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów | 5 517 | 5 929 |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
13.2.Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej
Uzgodnienie podatku dochodowego od wyniku finansowego brutto przed opodatkowaniem według ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej stawki podatkowej Grupy za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku przedstawia się następująco:
Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej | Rok zakończony 31 grudnia 2023 | Rok zakończony 31 grudnia 2022 |
Zysk /(strata) brutto przed opodatkowaniem z działalności kontynuowanej | 4 847 | 12 301 |
Zysk /(strata) przed opodatkowaniem z działalności zaniechanej | - | - |
Zysk /(strata) brutto przed opodatkowaniem | 4 847 | 12 301 |
Podatek według ustawowej stawki podatkowej obowiązującej w Polsce, wynoszącej 19% (2022: 19%) | 921 | 2 337 |
Straty w jednostkach bez prawa do odliczenia | 3 199 | 2 087 |
Koszty reprezentacji | 321 | 218 |
PFRON | 245 | 226 |
Kary i odszkodowania | - | 240 |
Spisane aktywa | - | 191 |
Usługi obce | 109 | 178 |
Amortyzacja | - | - |
Pozostałe różnice nie stanowiące podstawy opodatkowania | 74 | 503 |
Odpis dotyczący wartości firmy | 799 | - |
Ulga na prace badawczo-rozwojowe | -151 | -51 |
Podatek według efektywnej stawki podatkowej wynoszącej 114% (2022: 48%) | 5 517 | 5 929 |
Podatek dochodowy (obciążenie) wykazany w rachunku zysków i strat | 5 517 | 5 929 |
Podatek dochodowy przypisany działalności zaniechanej | - | - |
RAZEM | 5 929 | 5 929 |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
13.3.Odroczony podatek dochodowy
Odroczony podatek dochodowy wynika z następujących pozycji:
Bilans | Rachunek zysków i strat za rok zakończony | |||||
| 31 grudnia 2023 | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2023 | 31 grudnia 2022 | ||
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego |
|
|
|
| ||
Różnica pomiędzy wartością podatkową i bilansową środków trwałych | 5 881 | 6 762 | 881 | -157 | ||
Leasing finansowy | - | 155 | 155 | 64 | ||
Wycena kontraktów długoterminowych | 2 450 | 3 722 | 1 272 | 1 209 | ||
Prace rozwojowe | 385 | 510 | 125 | 6 | ||
Wycena pożyczek | 3 | 8 | 5 | 29 | ||
Leasing finansowy – leasingodawca | - | 311 | 311 | 589 | ||
Pozostałe | 290 | 327 | 37 | -203 | ||
Rezerwa brutto z tytułu podatku odroczonego | 9 009 | 11 795 | 2 786 | 1 537 | ||
Aktywa z tytułu podatku odroczonego |
|
|
|
| ||
Niewykorzystane urlopy | 950 | 1 033 | -83 | 38 | ||
Premie | 946 | 857 | 89 | 372 | ||
Niezafakturowane koszty okresu | 75 | 517 | -442 | 310 | ||
Odpis aktualizujący należności | 2 226 | 3 498 | -1 272 | 1 617 | ||
Odpis aktualizujący aktywa finansowe | 93 | - | 93 | - | ||
Rezerwa na gwarancje | 1052 | 823 | 229 | 383 | ||
Pozostałe rezerwy | 1 908 | 1 649 | 259 | -2 046 | ||
Wycena kontraktów długoterminowych | 7 159 | 4 200 | 2 959 | 14 | ||
Odpis aktualizujący wartość aktywów niefinansowych | 444 | 1 315 | -871 | 537 | ||
Odpis aktualizujący wartość pożyczek udzielonych | - | - | - | - | ||
Odprawy emerytalne | 150 | 162 | -12 | -30 | ||
Ubezpieczenia społeczne obciążające pracodawcę | 10 | 389 | -379 | 183 | ||
Straty podatkowe | 81 | 208 | -127 | -2 097 | ||
Odroczone przychody | 2 117 | 1 093 | 1 024 | 1 093 | ||
Ulga na prace badawczo rozwojowe | - | - | - | -141 | ||
Leasing finansowy | 68 | - | 68 | - | ||
Inne | 201 | 350 | -149 | -89 | ||
Aktywa brutto z tytułu podatku odroczonego | 17 480 | 16 094 | 1 386 | 144 | ||
Obciążenie z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
|
| 4 172 | 1 681 | ||
- ujęte bezpośrednio w innych całkowitych dochodach |
|
| - | - | ||
- ujęte w rachunku zysków i strat |
|
| 4 172 | 1 681 | ||
Aktywa z tytułu podatku odroczonego: | 8 471 | 4 299 |
|
| ||
Aktywa z tytułu podatku odroczonego – działalność kontynuowana | 8 471 | 4 299 |
|
| ||
Aktywa z tytułu podatku odroczonego – działalność zaniechana (nota 14) | - | - |
|
| ||
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego | - | - |
|
| ||
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego – działalność kontynuowana | - | - |
|
| ||
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego – działalność zaniechana (nota 14) | - | - |
|
|
Na dzień 31 grudnia 2023 roku jak i na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa rozpoznała podatek odroczony od wszystkich różnic przejściowych.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku, jak również w roku zakończonym 31 grudnia 2022 Grupa nie zaniechała żadnego rodzaju działalności.
15.Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS
Ustawa z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych z późniejszymi zmianami stanowi, że Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych tworzą pracodawcy zatrudniający powyżej 20 pracowników na pełne etaty. Grupa tworzy taki fundusz i dokonuje okresowych odpisów w wysokości odpisu podstawowego. Celem Funduszu jest subsydiowanie działalności socjalnej Grupy, pożyczek udzielonych jej pracownikom oraz pozostałych kosztów socjalnych. Grupa skompensowała aktywa Funduszu ze swoimi zobowiązaniami wobec Funduszu, ponieważ aktywa te nie stanowią oddzielnych aktywów Grupy. W związku z powyższym, saldo netto na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosi 733 tysięcy PLN (na dzień 31 grudnia 2022 roku: - 151 tysięcy PLN).
Tabele poniżej przedstawiają analitykę aktywów, zobowiązań oraz kosztów Funduszu.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
16.Zysk przypadający na jedną akcję
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Grupy przez średnią ważoną liczbę wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu.
Zysk rozwodniony równy jest zyskowi podstawowemu, gdyż nie istnieją instrumenty rozwadniające.
Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia podstawowego i rozwodnionego zysku na jedną akcję:
Zysk na akcje | Rok zakończony 31 grudnia 2023 | Rok zakończony 31 grudnia 2022 |
Zysk /(strata) netto z działalności kontynuowanej | -670 | 6 372 |
Zysk /(strata) z działalności zaniechanej |
|
|
Zysk /(strata) netto | 670 | 6 372 |
Odsetki od umarzalnych akcji uprzywilejowanych zamiennych na akcje zwykłe | - | - |
Zysk netto przypadający na zwykłych akcjonariuszy, zastosowany do obliczenia rozwodnionego zysku na jedną akcję | -897 | 6 427 |
Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji zwykłych zastosowana do obliczenia podstawowego zysku na jedną akcję | 91 187 500 | 91 187 500 |
Wpływ rozwodnienia: |
|
|
Opcje na akcje | - | - |
Umarzalne akcje uprzywilejowane | - | - |
Zysk na akcje | -0,01 | 0,07 |
W okresie między dniem bilansowym a dniem sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie wystąpiły żadne inne transakcje dotyczące akcji zwykłych lub potencjalnych akcji zwykłych.
17.Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty
Dywidenda za rok 2022 została wypłacona dnia 4 lipca 2023 roku w wysokości 6 383 tys. PLN, wartość dywidendy na jedna akcję wyniosła 0,07 PLN.
Dywidenda za rok 2021 została wypłacona dnia 15 lipca 2022 roku w wysokości 9 119 tys. PLN, wartość dywidendy na jedna akcję wyniosła 0,1 PLN.
Dane dotyczące wypłaconych dywidend prezentuje poniższa tabela:
Dywidendy | Rok zakończony 31 grudnia 2023 | Rok zakończony 31 grudnia 2022 |
Dywidendy ujęte jako wypłaty na rzecz właścicieli | 6 383 | 9 119 |
Dywidendy ujęte jako wypłaty na rzecz właścicieli ma jedną akcję |
Zarząd jednostki dominującej zamierza zarekomendować Walnemu Zgromadzeniu utrzymanie dotychczasowej polityki dywidendowej.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023
| Grunty | Budynki | Maszyny i urządzenia | Środki transportu | Inne środki trwałe | Środki trwałe w budowie | Ogółem | |
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2023 roku | 24 331 | 126 649 | 44 121 | 18 653 | 9 750 | 1 625 | 225 129 | |
Zwiększenia stanu | - | - | - | 704 | - | 5 650 | 6 354 | |
Transfer | - | 584 | 3 543 | 1 784 | 1 091 | -7 002 | - | |
Sprzedaż/likwidacja | - | 279 | 4 269 | 3 877 | 1 792 | - | 10 217 |
|
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2023 roku | 24 331 | 126 954 | 43 395 | 17 264 | 9 049 | 273 | 221 266 | |
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2023 roku | 265 | 44 651 | 37 043 | 10 954 | 6 583 | 119 | 99 615 | |
Amortyzacja za rok obrotowy | 99 | 4 118 | 4 152 | 2 856 | 1 008 | - | 12 233 | |
Sprzedaż/likwidacja | - | 269 | 4 201 | 2 968 | 1 373 | - | 8 811 | |
Odpis aktualizujący | - | - | -79 | - | - | - | -79 | |
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2023 roku | 364 | 48 500 | 36 915 | 10 842 | 6 218 | 119 | 102 958 | |
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2023 | 24 066 | 81 998 | 7 078 | 7 699 | 3 167 | 1 506 | 125 514 | |
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2023 | 23 967 | 78 454 | 6 480 | 6 422 | 2 831 | 154 | 118 308 |
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
| Grunty | Budynki | Maszyny i urządzenia | Środki transportu | Inne środki trwałe | Środki trwałe w budowie | Ogółem | |
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022 roku | 17 238 | 95 568 | 43 046 | 16 861 | 8 796 | 1 139 | 182 648 | |
Zwiększenia stanu | - | 23 688* | - | 3 126 | - | 6 761 | 33 575 | |
Transfer | - | 1 035 | 3 910 | 204 | 1 126 | -6 275 | - | |
Sprzedaż/likwidacja | - | 262 | 2 835 | 1 538 | 172 | - | 4 807 | |
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2022 roku | 24 331 | 126 649 | 44 121 | 18 653 | 9 750 | 1 625 | 225 129 |
|
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2022 roku | - | 40 420 | 34 862 | 9 328 | 5 677 | 119 | 90 406 | |
Amortyzacja za rok obrotowy | 90 | 4 231 | 4 774 | 2 899 | 955 | - | 12 949 | |
Sprzedaż/likwidacja | - | - | 2 804 | 1 273 | 49 | - | 4 126 | |
Odpis aktualizujący | - | - | 211 | - | - | - | 211 | |
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2022 roku | 265 | 44 651 | 37 043 | 10 954 | 6 583 | 119 | 99 615 | |
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022 | 24 156 | 61 768 | 8 184 | 7 534 | 3 119 | 1 020 | 105 781 | |
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022 | 24 066 | 81 998 | 7 078 | 7 699 | 3 167 | 1 506 | 125 514 |
* dotyczy ujęcia zgodnie z MSSF 16 aneksu przedłużającego okres najmu nieruchomości położonej w Gliwicach przy ulicy Berbeckiego
W roku 2024 Grupa planuje ponieść wydatki inwestycyjne na poziomie 10 milionówzł.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
Pozycja bilansu Rzeczowe Aktywa Trwałe w wartościach dotyczących gruntów, budynków, maszyn i urządzeń oraz środków transportu zawiera również aktywa użytkowane na mocy leasingu finansowego. Wartość bilansowa środków trwałych użytkowanych na dzień 31 grudnia 2023 roku na mocy umów leasingu finansowego oraz umów dzierżawy z opcją zakupu wynosi 34 199 tysiące PLN (na dzień 31 grudnia 2022 roku: 38 426tysięcy PLN). Szczegółowe dane dotyczące tychże aktywów zostały zaprezentowane w nocie 19.1.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku środki trwałe zaliczane do kategorii „maszyny i urządzenia” o wartości netto na dzień 31 grudnia 2023 roku wynoszącej 252 tys złotych (na dzień 31 grudnia 2022 ich wartość wynosiła 256 tys) stanowią zabezpieczenie w formie zastawu rejestrowego do umowy wieloproduktowej, w ramach której Grupa posiada dostępny limit kredytowy w rachunku bieżącym.
19.1.Grupa jako leasingobiorca
Poniższe tabele prezentują wartość bilansową aktywów użytkowany na podstawie umów leasingu finansowego (aktywów z tytułu prawa do użytkowania), koszty amortyzacji tychże aktywów, a także zwiększenia i zmniejszenia w okresie
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023
| Grunty | Budynki | Maszyny i urządzenia | Środki transportu | Ogółem |
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2023 roku | 7 217 | 44 947 | 1 146 | 5 065 | 58 375 |
Zwiększenia stanu | - | - | - | 350 | 350 |
Zmniejszenia | - | - | - | 1 703 | 1 703 |
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2023 roku | 7 217 | 44 947 | 1 146 | 3 712 | 57 022 |
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień | 397 | 17 074 | 1 060 | 1 418 | 19 949 |
Amortyzacja za rok obrotowy | 100 | 2 727 | 86 | 642 | 3 555 |
Zmniejszenia | - | - | - | 681 | 681 |
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2023 roku | 497 | 19 801 | 1 146 | 1 379 | 22 823 |
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2023 | 6 820 | 27 873 | 86 | 3 647 | 38 426 |
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2023 | 6 720 | 25 146 | - | 2 333 | 34 199 |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
| Grunty | Budynki | Maszyny i urządzenia | Środki transportu | Ogółem |
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022 roku | 7 217 | 21 521 | 1 146 | 2 532 | 32 416 |
Zwiększenia stanu | - | 23 688 | - | 2 705 | 26 393 |
Zmniejszenia | - | 262 | - | 172 | 434 |
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2022 roku | 7 217 | 44 947 | 1 146 | 5 065 | 58 375 |
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień | 298 | 14 835 | 716 | 409 | 16 258 |
Amortyzacja za rok obrotowy | 99 | 2 239 | 344 | 1 071 | 3 753 |
Zmniejszenia | - | - | - | 62 | 62 |
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2022 roku | 397 | 17 074 | 1 060 | 1 418 | 19 949 |
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022 | 6 919 | 6 686 | 430 | 2 123 | 16 158 |
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022 | 6 820 | 27 873 | 86 | 3 647 | 38 426 |
Grupa jest stroną umów wynajmu i dzierżawy, których koszty w 2023 roku kształtowały się na poziomie 3 039 tysięcy złotych (w 2022 roku 7 294 tysięcy złotych). Wartość kosztów najmu i dzierżawy, których Grupa nie klasyfikuje jako aktywów z tytułu użytkowania zgodnie z MSSF 16 ze względu na krótkoterminowy charakter umów w 2023 roku wyniosła 2 746 tysięcy złotych, natomiast wartość tychże kosztów, których Grupa nie klasyfikuje jako aktywów z tytułu użytkowania zgodnie z MSSF 16 ze względu na niską wartość najmowanych aktywów wyniosła 293 tysiące złotych. W roku 2023 Grupa nie ponosiła zmiennych opłat leasingowych dotyczących aktywów z tytułu prawa do użytkowania, które nie byłyby uwzględnione w wycenie zobowiązania z tytułu leasingu.
19.2.Grupa jako leasingodawca
W 2023 roku Grupa posiadała umowę wynajmu przestrzeni dyskowych na nośnikach dostarczonych do siedziby zamawiającego. Zgodnie z MSSF 16, Grupa klasyfikowała tą umowę jako leasing finansowy. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 oraz w latach poprzednich zostały ujęte przychody ze sprzedaży oraz koszt własny dotyczący tejże transakcji. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku oraz w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 Grupa nie dokonywała transakcji, które zostałyby zaklasyfikowane jako transakcje sprzedaży zgodnie z MSSF 16. Przychody finansowe z leasingu wyniosły w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 50 tys zł (w roku 2021: 199 tys). Umowa nie przewidywała zmiennych opłat leasingowych. Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa nie prezentuje należności leasingowych, natomiast na dzień 31 grudnia 2022 Grupa prezentowała należności leasingowe o wartości 1,6 mln zł. Należności leasingowe prezentowane na dzień 31 grudnia 2022 zostały uregulowane w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
Poniższa tabela prezentuje należne opłaty leasingowe.
Opłaty leasingowe | 31 grudnia 2023 | 31 grudnia 2022 | ||
Opłaty minimalne | Wartość bieżąca opłat | Opłaty minimalne | Wartość bieżąca opłat | |
W okresie 1 roku | - | - | 1 301 | 1 233 |
W okresie od 1 do 5 lat | - | - | 410 | 403 |
Powyżej 5 lat | - | - | - | - |
Razem minimalne opłaty leasingowe | - | - | 1 711 | 1 636 |
Minus koszty finansowe | - | - | -75 | - |
Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych, w tym: | - | - | 1 636 | 1 636 |
Wartość bieżąca długoterminowych minimalnych opłat leasingowych | - | - | 403 | 403 |
Wartość bieżąca krótkoterminowych minimalnych opłat leasingowych | - | - | 1 233 | 1 233 |
Grupa osiąga również standardowe umowy najmu i dzierżawy powierzchni biurowych. Umowy takie zawierane są na czas nieokreślony i przewidują kilkumiesięczny okres ich wypowiedzenia, natomiast umowy najmu urządzeń technicznych zawierane są na czas określony długości 36-48 miesięcy. Umowy takie nie zawierają zmiennych elementów opłat leasingowych. Przychody Grupy z tytułu umów najmu i dzierżawy wyniosły w 2023 roku 4 726 tysięcy złotych (rok poprzedni 5 172 tysięcy złotych). Aktywa oddane w leasing operacyjny są wykazywane jako nieruchomości inwestycyjne, w rzeczowych aktywach trwałych, jako budynki i budowle w przypadku subleasingu (podnajmu) powierzchni biurowych, oraz jako maszyny i urządzenia dla urządzeń technicznych. Wartość netto nieruchomości inwestycyjnych oddanych w leasing operacyjnych na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosi 276 tys zł, a wartość maszyn i urządzeń technicznych 270 tys zł. Budynki i budowle ujmowane jako rzeczowe aktywa trwałe oddane w subleasing stanowią części posiadanych przez Grupę nieruchomości i nie są traktowane jako wyodrębnione składniki aktywów. Poniższa tabela przedstawia wartości niezdyskontowanych opłat leasingowych, które będą bezwarunkowo otrzymywane przez Grupę w podziale na lata. W tabeli nie zostały ujęte opłaty dotyczące leasingu powierzchni biurowych, których umowy zawierane są na czas nieokreślony z miesięcznym okresem wypowiedzenia.
Wartość niezdyskontowanych opłat z tytułu leasingu operacyjnego | 31 grudnia 2023 |
W okresie do 1 roku | 2 943 |
W okresie od 1 do 5 lat | 809 |
Powyżej 5 lat | 392 |
RAZEM | 4 144 |
Uwzględniając charakter przedmiotu leasingu, Spółka nie identyfikuje ryzyka dotyczącego praw do składników finansowych oddanych w leasing finansowy – wszystkie oddane w leasing składniki aktywów pozostają własnością Spółki, a umowy leasingowe nie zawierają opcji odkupu.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
19.3.Zobowiązania z tytułu umów leasingu finansowego i umów dzierżawy z opcją zakupu
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa korzysta środków transportu użytkowanych na podstawie umów zaklasyfikowanych, jako umowy leasingu finansowego. Grupa zaklasyfikowała również zgodnie z MSSF 16 jako leasing finansowy najmowany budynek oraz sprzęt komputerowy wykorzystywany na podstawie umowy najmu, a także prawa wieczystego użytkowania gruntów.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku przyszłe minimalne opłaty leasingowe z tytułu tych umów oraz wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych netto przedstawiają się następująco:
Opłaty leasingowe | 31 grudnia 2023 | 31 grudnia 2022 | ||
Opłaty minimalne | Wartość bieżąca opłat | Opłaty minimalne | Wartość bieżąca opłat | |
W okresie 1 roku | 4 644 | 3 355 | 5 105 | 3 580 |
W okresie od 1 do 5 lat | 16 207 | 11 885 | 15 233 | 11 005 |
Powyżej 5 lat | 29 764 | 18 926 | 32 598 | 23 206 |
Razem minimalne opłaty leasingowe | 50 615 | 34 166 | 52 936 | 37 791 |
Minus koszty finansowe | -16 449 | - | -15 145 | - |
Wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych, w tym: | 34 166 | 34 166 | 37 791 | 37 791 |
Wartość bieżąca długoterminowych minimalnych opłat leasingowych | 30 811 | 30 811 | 34 211 | 34 211 |
Wartość bieżąca krótkoterminowych minimalnych opłat leasingowych | 3 355 | 3 355 | 3 580 | 3 580 |
W roku zakończonym 31 grudnia 2023 roku koszty finansowe z tytułu odsetek ujęte jako koszt danego okresu obrotowego wyniosły 1,4 mln PLN (w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku: 655 tysięcy PLN).
Na dzień 31 grudnia 2023 Grupa nie posiadała zapłaconych przedpłat z tytułu leasingu.
Umowy leasingu środków transportu zawierane są na okres 48 miesięcy na warunkach rynkowych.
Pozostałe informacje dotyczące między innymi efektywnej stopy procentowej zostały zaprezentowane w nocie nr 33 (kredyty, pożyczki i pozostałe zobowiązania finansowe).
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
Zarówno w roku zakończonym 31 grudnia 2023 roku jak i 31 grudnia 2022 roku Grupa nie dokonywała istotnych transakcji dotyczących nieruchomości inwestycyjnych. Nieruchomości są utrzymywane w posiadaniu ze względu na oczekiwany długoterminowy wzrost wartości oraz przychody z tytułu wynajmu.
Rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022 roku | 9674 |
Zwiększenia stanu – nabycie | - |
Transfery | 182 |
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2022 roku | 9 492 |
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2022 roku | 823 |
Odpisy aktualizujące | - |
Amortyzacja | 128 |
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2022 roku | 30 |
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022 | 921 |
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022 | 8 851 |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
W tabeli poniżej zaprezentowano wartości godziwe poszczególnych nieruchomości inwestycyjnych na dzień 31 grudnia 2023 roku. Wartość godziwa żadnej nieruchomości inwestycyjnej nie jest niższa niż jej wartość bilansowa:
Nieruchomość inwestycyjna | Wartość godziwa |
Nieruchomość gruntowa Piekary Śląskie | 4 103 |
Nieruchomość gruntowa Boniowice | 3 450 |
Nieruchomość gruntowa Gliwice zabudowana wieżą antenową | 572 |
Nieruchomość gruntowa Kraków | 2 171 |
Apartament Gdańsk | 2 651 |
W roku zakończonym 31 grudnia 2023 roku uzyskane przychody z wynajmu nieruchomości inwestycyjnych wyniosły 66 tys złotych. Bezpośrednie koszty operacyjne dotyczące nieruchomości inwestycyjnych w roku zakończonym 31 grudnia 2023 roku wyniosły 120 tys złotych.
Na dzień 31 grudnia 2023 nieruchomości o wartości 4 920 tysięcy PLN były obciążone hipoteką stanowiącą zabezpieczenie linii kredytowej (na dzień 31 grudnia 2022: 4 920 PLN.
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
| Koszty prac rozwojowych | Inne | Prace rozwojowe w toku | Ogółem | |||
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2023 roku | 73 073 | 39 715 | 10 486 | 123 274 | |||
Zwiększenia stanu | - | 605 | 3 260 | 3 865 | |||
Sprzedaż/likwidacja | - | 78 | 4 033 | 4 111 | |||
Transfer | 2 951 | - | -2 951 | - | |||
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2023 roku | 76 024 | 40 242 | 6 762 | 123 028 | |||
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2023 roku | 61 193 | 38 451 | 3 589 | 103 233 | |||
Amortyzacja za rok obrotowy | 3 892 | 789 | - | 4 681 | |||
Sprzedaż/likwidacja | - | 55 | 3 929 | 3 984 | |||
Odpis aktualizujący | - | - | 3 823 | 3 823 | |||
Transfer | - | - | - | - | |||
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2023 roku | 65 085 | 39 185 | 3 483 | 107 753 | |||
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2023 | 11 880 | 1 264 | 6 897 | 20 041 | |||
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2023
| 10 939 | 1 057 | 3 279 | 15 275 |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
| Koszty prac rozwojowych | Inne | Prace rozwojowe w toku | Ogółem | |||
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022 roku | 69 651 | 40 446 | 13 839 | 123 936 | |||
Zwiększenia stanu | - | 295 | 1 057 | 1 352 | |||
Sprzedaż/likwidacja | - | 1 026 | 988 | 2 014 | |||
Transfer | 3 422 | - | -3 422 | - | |||
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2022 roku | 73 073 | 39 715 | 10 486 | 123 274 | |||
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2022 roku | 49 603 | 38 622 | 3 589 | 91 814 | |||
Amortyzacja za rok obrotowy | 5 201 | 855 | - | 6 056 | |||
Sprzedaż/likwidacja | - | 1 026 | - | 1 026 | |||
Odpis aktualizujący | 6 389 | - | - | 6 389 | |||
Transfer | - | - | - | - | |||
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2022 roku | 61 193 | 38 451 | 3 589 | 103 233 | |||
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022 | 20 048 | 1 824 | 10 250 | 32 122 | |||
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022
| 11 880 | 1 264 | 6 897 | 20 041 |
Prace rozwojowe są w głównej mierze sfinansowane z dotacji budżetowych przekazanych przez Narodowego Centrum Badań i Rozwoju oraz Śląskie Centrum Przedsiębiorczości w ramach Regionalnego programu Operacyjnego Województwa Śląskiego. Wartość otrzymanych dotacji prezentowana jest w pozycji rozliczeń międzyokresowych (nota 37).
W okresie zakończonym 31 grudnia 2023 roku aktywa wytworzone we własnym zakresie obejmują koszty prac rozwojowych i są amortyzowane przez okres ich ekonomicznego użytkowania wynoszący 5 lat.
W roku 2023 amortyzacja wartości niematerialnych w kwocie 1,0 mln złotych dotycząca projektów dofinansowanych została ujęta w kosztach pozostałej działalności operacyjnej. .
22.Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności
Zarówno na dzień 31 grudnia 2023 jak i na dzień 31 grudnia 2022 Grupa WASKO S.A. nie posiadałaudziałów w jednostkach stowarzyszonych.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
Bilansowa wartość firmy w tym: | 31 grudnia 2023 | 31 grudnia 2022 |
Wartość firmy nabyta na dzień połączenia: |
|
|
WASKO S.A. z HOGA.PL S.A. | 5 635 | 5 635 |
Odpis z tytułu utraty wartości | -3 635 | -2 135 |
WASKO S.A. z HOSTINGCENTER Sp. z o.o. | 1 050 | 1 050 |
Odpis z tytułu utraty wartości | -1 050 | -1 050 |
Wartość firmy z konsolidacji |
|
|
COIG S.A. | 8 481 | 8 481 |
Gabos Software Sp. z o.o. | 2 706 | 2 706 |
Odpis aktualizujący wartość firmy Gabos Software | -2 706 | - |
ISA Sp. z o.o. | 1 535 | 1 535 |
Odpis aktualizujący wartość firmy ISA Sp. z o.o. | -1 535 | -1 535 |
LogicSynergy Sp. z o.o. | 3 320 | 3 320 |
Fonon Sp. z o.o. | 5 | 5 |
Centrum Medyczne Gabos Sp. z o.o. | 1 176 | 1 176 |
Odpis aktualizujący wartość firmy Centrum Medyczne Gabos Sp. z o.o. | -1 176 | -1 176 |
RAZEM | 13 806 | 18 012 |
Poniższa tabela prezentuje zmiany odpisów aktualizujących wartość firmy w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023
Zmiany odpisu aktualizującego wartość firmy | Rok zakończony 31 grudnia 2023 | Rok zakończony 31 grudnia 2023 |
Odpis aktualizujący na dzień 1 stycznia | 5 896 | 5 496 |
Zwiększenie | 4 206 | 400 |
Wykorzystanie | - | - |
Odpisanie niewykorzystanych kwot (rozwiązanie odpisu) | - | - |
Odpis aktualizujący na dzień 31 grudnia | 10 102 | 5 896 |
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2018 powstała wartość firmy z nabycia spółki zależnej Medyczne Centrum Urologii Sp. z o.o. (obecnie Centrum Medyczne Gabos Sp. z o.o.) Wartość firmy powstała z nabycia spółki zależnej Centrum Medyczne Gabos ze względu na utratę wartości została w latach wcześniejszych objęta pełnym odpisem aktualizującym.
Na dzień bilansowy 31 grudnia 2023 nie stwierdzono istnienia przesłanek, które wskazywałyby, iż ujęta w aktywach wartość firmy powstała z przejęcia LogicSynergy Sp. z o.o. utraciła ekonomiczną wartość. Przeprowadzony na dzień 31 grudnia 2023 roku test na utratę wartości firmy oparto na wartości zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych z działalności przejętej na skutek połączenia. W celu wiarygodnego określenia wartości zdyskontowanych przyszłych
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
przepływów pieniężnych przyjęto pięcioletni horyzont czasowy, przy stopie dyskontowej 8,81%. Przyszłe przepływy oparto na prognozach dotyczących roku 2023, uwzględniając dotychczasowe doświadczenie rynkowe oraz niepewność dotyczącą prognoz. Przyjęta stopa dyskontowa, ustalona jako średnioważony koszt kapitału, została oparta na stopie wolnej od ryzyka bazującej na obligacjach Skarbu Państwa, przy czym uwzględniono premię za ryzyko rynkowe oraz premie za ryzyko dotyczące wielkości spółki LogicSynergy. Wzrost przyjętej do przeprowadzonego testu stopy dyskontowej o 1 punkt procentowy wpływa na spadek wartości odzyskiwalnej wartości firmy o kwotę 1,1 mln zł, nie powodując ryzyka utraty wartości w wysokości. Zmniejszenie o 1 punkt procentowy stopy dyskontowej wpływa na wzrost odzyskiwalnej wartości firmy kwotę 1,4 mln zł.
Na dzień bilansowy 31 grudnia 2023 stwierdzono przesłanki, które wskazywały, iż ujęta w aktywach wartość firmy powstała z przejęcia Gabos Software Sp. z o.o. utraciła ekonomiczną wartość. W związku z powyższym, wartość firmy została objęta całkowitym odpisem aktualizującym.
Na dzień bilansowy 31 grudnia 2023 nie stwierdzono istnienia przesłanek, które wskazywałyby, iż ujęta w aktywach wartość firmy powstała z przejęcia z COIG S.A. utraciła ekonomiczną wartość. Przeprowadzony na dzień 31 grudnia 2023 roku test na utratę wartości firmy oparto na wartości zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych z działalności przejętej na skutek przejęcia. W celu wiarygodnego określenia wartości zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych przyjęto pięcioletni horyzont czasowy, przy stopie dyskontowej 7,5%. Przyszłe przepływy oparto na prognozach dotyczących roku 2023, uwzględniając dotychczasowe doświadczenie rynkowe oraz niepewność dotyczącą prognoz. Przyjęta stopa dyskontowa, ustalona jako średnioważony koszt kapitału, została oparta na stopie wolnej od ryzyka bazującej na obligacja Skarbu Państwa, przy czym uwzględniono premię za ryzyko rynkowe oraz premie za ryzyko dotyczące wielkości spółki COIG. Wzrost przyjętej do przeprowadzonego testu stopy dyskontowej o 1 punkt procentowy wpływa na spadek wartości odzyskiwalnej wartości firmy o kwotę 10,3 mln. zł, powodując ryzyka utraty wartości o 454 tys. Zmniejszenie o 1 punkt procentowy stopy dyskontowej wpływa na wzrost odzyskiwalnej wartości firmy o kwotę 13,8 mln. zł.
Oprócz wartości firmy z konsolidacji, w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym została wykazana wartość firmy powstała w wyniku połączenia spółek HOGA.PL S.A. z WASKO S.A. w dniu 4 grudnia 2006 (wartość firmy w kwocie 5.635 tys. zł) oraz w wyniku połączenia WASKO S.A. ze spółka Hostingcenter Sp. z o.o. w dniu 31 sierpnia 2009 roku (wartość firmy w kwocie 1 050 tys. zł).
Działalność HOGA.PL (ośrodek 1) oraz działalność HOSTINGCENTER (ośrodek 2) stanowią osobne ośrodki generujące przepływy pieniężne i do tych ośrodków w całości została alokowana wartość firmy.OŚP Hosting zajmuje się świadczeniem usług kolokacyjnych oraz udostępniania przestrzeni serwerowej, natomiast HOGA świadczy usługi portalu oraz sprzedaż systemu INTRADOK, usług tych nie da się bezpośrednio przypisać do żadnego z segmentów, gdyż usługi te są świadczone w ramach większości segmentów operacyjnych.
Na dzień bilansowy 31 grudnia 2023 stwierdzono istnienie przesłanek, które wskazywałyby, iż ujęta w aktywach wartość firmy powstała z połączenia WASKO S.A. z HOGA.PL S.A. (ośrodek 1) utraciła ekonomiczną wartość. Przeprowadzony na dzień 31 grudnia 2023 roku test na utratę wartości firmy oparto na wartości zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych z działalności przejętej na skutek połączenia. W celu wiarygodnego określenia wartości zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych przyjęto pięcioletni horyzont czasowy, przy stopie dyskontowej 8,81%. Przepływy oparto na danych historycznych, uwzględniając dotychczasowe doświadczenie rynkowe. Przyjęta stopa dyskontowa, ustalona jako średnioważony koszt kapitału, została oparta na stopie wolnej od ryzyka bazującej na obligacja Skarbu Państwa, przy czym uwzględniono premię za ryzyko rynkowe oraz premie za ryzyko dotyczące ośrodka wypracowującego przepływy pieniężne. Przeprowadzony test na utratę wartości wykazał spadek wartości o 1,5 mln zł, co zostało ujęte w pozostałych kosztach operacyjnych.
Wzrost przyjętej do przeprowadzonego testu stopy dyskontowej o 1 punkt procentowy wpływa na spadek wartości odzyskiwalnej wartości firmy o kwotę 210 tys. zł, natomiast zmniejszenie o 1 punkt procentowy stopy dyskontowej wpływa na wzrost odzyskiwalnej wartości firmy o kwotę 266 tys. zł.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
Grupa doprowadziła wartość ośrodka generującego przepływy pieniężne wykazaną w niniejszym sprawozdaniu finansowym do ustalonej w opisany powyżej sposób wartości odzyskiwalnej.
Wartości firmy (ośrodek 2) powstała z połączenia WASKO S.A. z Hostingcenter Sp. z o.o. utraciła w poprzednich okresach swoją ekonomiczną wartość co zostało ujęte w wyniku w poprzednich. latach.
24.Długoterminowe aktywa finansowe
Długoterminowe aktywa finansowe | 31 grudnia 2023 | 31 grudnia 2022 |
Aktywa wyceniane w wartości godziwej przez całkowite dochody | 93 | 93 |
Pozostałe | 97 | 97 |
RAZEM | 190 | 190 |
24.1.Pożyczki
Pożyczki długoterminowe klasyfikowane są przez Grupę zgodnie z MSSF 9 do kategorii aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu.
Zarówno na dzień 31 grudnia 2023 jak i na dzień 31 grudnia 2022 Grupa nie posiadała udzielonych pożyczek, których termin zwrotu przekraczałby 12 miesięcy od dnia bilansowego.
24.2.Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
Wartość aktywów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku prezentuje poniższa tabela.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody | 31 grudnia 2023 | 31 grudnia 2022 |
Akcje/udziały w spółkach nienotowanych na giełdzie | 1 025 | 1 025 |
Odpis aktualizujący akcje/udziały w spółkach nienotowanych na giełdzie | -932 | -932 |
RAZEM | 93 | 93 |
W roku 2023 jak również w roku 2022 Grupa w nie dokonała nabyć akcji ani udziałów w spółkach notowanych na regulowanych rynkach.
Należności długoterminowe na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz ma dzień 31 grudnia 2022 stanowią należności z tytułu leasingu finansowego (grupa jako leasingodawca) oraz zapłacone kaucje i gwarancje dobrego wykonania o terminie zwrotu powyżej jednego roku, a także długoterminowe
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
rozliczenia międzyokresowe, dotyczące usług przeznaczonych do odsprzedaży w terminie powyżej jednego roku.
Poniższa tabelka prezentuje podział należności długoterminowych.
26.1.Świadczenia emerytalne i nagrody jubileuszowe
Grupa wypłaca pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych w wysokości określonej przez Kodeks pracy. W związku z tym Grupa na podstawie wyceny dokonanej w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 przez licencjonowanego aktuariusza ujęła rezerwę na wartość bieżącą zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych.
Kwotę tej rezerwy oraz uzgodnienie przedstawiające zmiany stanu w ciągu okresu obrotowego przedstawiono w poniższej tabeli:
Zmiany w wartości rezerwy na świadczenia emerytalne i jubileuszowe | Rok zakończony 31 grudnia 2023 | Rok zakończony 31 grudnia 2022 |
Na dzień 1 stycznia | 944 | 1 080 |
Utworzenie rezerwy | - | 63 |
Koszty wypłaconych świadczeń | 74 | 91 |
Rozwiązanie rezerwy | - | 108 |
Na dzień 31 grudnia | 870 | 944 |
Główne założenia przyjęte przez aktuariusza na dzień bilansowy do wyliczenia kwoty zobowiązania są następujące:
Założenia aktuarialne | 31 grudnia 2023* | 31 grudnia 2022 |
Stopa dyskontowa (%) | 6,6 | 6,6 |
Wskaźnik rotacji pracowników (%) | 10,0 | 10,0 |
Przewidywana stopa wzrostu wynagrodzeń (%) | 2,5** | 2,5** |
* dane przyjęte przez Grupę w szacunkowej aktualizacji wysokości rezerwy
** 2,5% w roku 2026 i kolejnych. W roku 2023 przyjęto stopę wzrostu na poziomie 13,1%, w roku 2024 5,9% oraz w roku 2025 3,5%
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
Zapasy | 31 grudnia 2023 | 31 grudnia 2022 |
Towary (według cen nabycia) | 8 420 | 11 248 |
Materiały | 3 432 | 16 699 |
Wyroby gotowe | 25 | 69 |
Odpis aktualizujący wartość towarów | -2 136 | -2 173 |
Odpis aktualizujący wartość materiałów | - | -867 |
Odpis aktualizujący wartość wyrobów gotowych | - | - |
RAZEM | 9 741 | 24 976 |
W roku zakończonym 31 grudnia 2023 odpis aktualizujący wartość towarów zmniejszył się o 37 tys. zł. Różnica została ujęta w pozostałych przychodach działalności operacyjnej.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku część towarów zalegających na magazynie utraciła swoją wartość w związku z czym otworzono odpis aktualizujący ich wartość. Odpis utworzony na dzień 31 grudnia 2023 roku jest niższy niż ujęty na koniec poprzedniego okresu o 37 tys zł. Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa nie rozpoznała utraty wartości materiałów składowanych w magazynach zewnętrznych, natomiast odpis aktualizujący wartość tychże materiałów ujęty na dzień 31 grudnia 2022 został w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 w całości wykorzystany.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku wartość zapasów w wysokości 3 mln złotych stanowiła zabezpieczenie w postaci zastawu rejestrowego na rzecz banku tytułem zabezpieczenia kredytu w rachunku bieżącym (na dzień 31 grudnia 2022 roku 3 mln złotych).
Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku zapasy zostały wycenione według niższej z dwóch wartości – koszty wytworzenia/ceny sprzedaży netto. Wartość zapasów w cenie sprzedaży netto od których dokonano odpisu aktualizującego na dzień 31 grudnia 2023 roku to 3 545 tysięcy złotych (na dzień 31 grudnia 2022 roku: 3 757 tysięcy złotych).
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
28.Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności | 31 grudnia 2023 | 31 grudnia 2022 |
Należności z tytułu dostaw i usług | 106 370 | 119 222 |
Należności od jednostek powiązanych | 2 739 | 2 079 |
Kaucje, wadia, gwarancje wykonania i inne podobne | 2 826 | 2 680 |
Należności leasingowe | - | 1 233 |
Zaliczki na dostawy | 10 158 | 12 282 |
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe | 7 130 | 5 676 |
Należności budżetowe | - | - |
Aktywa Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych | 733 | - |
Inne | 108 | 1 765 |
Należności ogółem (netto) | 130 064 | 144 937 |
Odpis aktualizujący należności | 18 517 | 18 931 |
Należności brutto | 148 581 | 163 868 |
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 41.4.
Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają terminy płatności od 14 do 120 dni.
Grupa posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym klientom. Dzięki temu, zdaniem kierownictwa, nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad poziom określony odpisem aktualizującym nieściągalne należności właściwym dla należności handlowych Grupy.
Na 31 grudnia 2023 roku należności z tytułu dostaw i usług w kwocie 18 517 tysięcy PLN
(2022: 18 931 tysięcy PLN) zostały uznane za nieściągalne i w związku z tym objęte odpisem.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Grupa nie posiada należności przeterminowanych powyżej 1 roku które byłyby uznane za ściągalne i nie zostały objęte odpisem.
Kwestia ryzyka kredytowego została szerzej omówiona w nocie 43.3.
Zmiany odpisu aktualizującego należności były następujące:
Zmiany odpisu aktualizującego należności | Rok zakończony 31 grudnia 2023 | Rok zakończony 31 grudnia 2022 |
Odpis aktualizujący na dzień 1 stycznia | 18 931 | 13 505 |
Zwiększenie | 6 843 | 7 115 |
Wykorzystanie | 38 | 1 048 |
Odpisanie niewykorzystanych kwot (rozwiązanie odpisu) | 7 219 | 641 |
Odpis aktualizujący na dzień 31 grudnia | 18 517 | 18 931 |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
Struktura wiekowa należności | 31 grudnia 2023 | 31 grudnia 2022 |
Rozliczenia międzyokresowe | 7 130 | 5 676 |
Należności nieprzeterminowane | 115 035 | 134 031 |
Przeterminowane 1-30 dni | 4 211 | 7 223 |
Przeterminowane 31-90 dni | 2 834 | 993 |
Przeterminowane 91-180 dni | 338 | 515 |
Przeterminowane 181-360 dni | 938 | 716 |
Przeterminowane powyżej 365 dni | 18 095 | 14 714 |
Należności ogółem (brutto) | 148 581 | 163 868 |
Odpis aktualizujący należności | 18 517 | 18 931 |
Należności netto | 130 064 | 144 937 |
Tworząc model ryzyka strat kredytowych Grupa na podstawie analizy danych historycznych wyznaczyła stawki procentowe odpisów aktualizujących należności w zależności od stopnia przeterminowania należności. Indywidualnie istotne składniki należności, co do których pojawiły się przesłanki utraty wartości zostały poddane oddzielnej analizie. Poniższa tabela prezentuje procentowe wartości odpisu aktualizujące dla poszczególnych okresów przeterminowania.
Struktura wiekowa należności | % wartość odpisu |
Należności nieprzeterminowane | 0,32% |
Przeterminowane 1-30 dni | 0,40% |
Przeterminowane 31-90 dni | 7,00% |
Przeterminowane 91-180 dni | 60,00% |
Przeterminowane 181-365 dni | 65,00% |
Przeterminowane powyżej 365 dni | 100,00% |
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku nadwyżka rozwiązania odpisu aktualizującego należności nad jego utworzeniem została ujęta w przychodach pozostałej działalności operacyjnej (nota 12.2). W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku nadwyżka utworzenia odpisu aktualizującego należności nad jego rozwiązaniem została ujęta w kosztach pozostałej działalności operacyjnej (nota 12.2).
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
Szczegółowe dane dotyczące rozliczeń międzyokresowych prezentuje tabela poniżej.
29.Aktywa z tytułu umów z klientami
W pozycji aktywa z tytułu umów z klientami spółka prezentuje prawo do wynagrodzenia w zamian za dobra lub usługi, które Spółka przekazała klientowi. Aktywa z tytułu umów z klientami wynikają z przewagi stopnia zaawansowania realizacji kontraktów długoterminowych w stosunku do wystawionych faktur. W przypadku tych aktywów Spółka spełniła swoje zobowiązanie wobec klienta, ale z czynników innych niż upływ czasu nie powstało bezwarunkowe prawo Spółki do wynagrodzenia. Szczegółowe informacje na temat aktywów z tytułu umów z klientami zostały ujęte w nocie 11.
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 zmiany w wartości aktywów z tytułu umów z klientami wynikają wyłącznie z przeklasyfikowania pozycji aktywa z tytułu umów z klientami do należności ze względu na nabycie bezwarunkowego prawa do zapłaty (wystawienie faktur) oraz realizacji nowych obowiązków świadczeń, bez wystawienia faktury.
Poniższa tabela prezentuje zmiany okresie pozycji aktywa z tytułu umów z klientami:
30.Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe
Krótkoterminowe aktywa finansowe | 31 grudnia 2023 | 31 grudnia 2022 |
Otrzymane weksle | - | 3 779 |
Fundusze inwestycyjne | 237 | 393 |
Obligacje komercyjne | - | 291 |
Pożyczki | 1 063 | 3 439 |
RAZEM | 1 300 | 7 902 |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
30.1.Pożyczki
Poniższa tabela zawiera zestawienie wartości oraz warunków dotyczących udzielonych pożyczek:
Pożyczki udzielone | Kwota pożyczki | Stopa % | Wartość w bilansie |
Jednostkom powiązanym | 1 050 | 8,90-9,00 | 1 063 |
Pozostałym jednostkom | 577 | 8,90 | - |
Stan na 31 grudnia 2023 | 1 627 |
| 1 063 |
Jednostkom powiązanym | 1 434 | 9,02 | 1 439 |
Pozostałym jednostkom | 2 577 | 9,02 | 2 000 |
Stan na 31 grudnia 2022 | 4 011 |
| 3 439 |
Pożyczki krótkoterminowe, o terminie spłaty do 12 miesięcy od dnia bilansowego, oprocentowane są stopą zmienną WIBOR 3M +marża od 2,4% do 2,5% w ujęciu rocznym. Pożyczki zabezpieczone są wekslami.
Zmiany odpisu aktualizującego wartość pożyczek prezentuje poniższa tabela
Zmiany odpisu aktualizującego pożyczki | Rok zakończony 31 grudnia 2023 | Rok zakończony 31 grudnia 2022 |
Odpis aktualizujący na dzień 1 stycznia | 577 | 577 |
Zwiększenie | - | - |
Wykorzystanie odpisów | - | - |
Rozwiązanie odpisu | - | - |
Odpis aktualizujący na dzień 31 grudnia | 577 | 577 |
30.2.Weksle
Na dzień 31grudnia 2022 roku Grupa posiadała weksel stanowiący źródło dochodu ze stałego oprocentowania. Stała stopa oprocentowania posiadanego weksla wynosi 2,75% rocznie. Weksel płatny był za okazaniem. WASKO S.A. przyjęła weksel jako formę uregulowania płatności wynikających z realizacji umowy podwykonawczej na rzecz jednego z kontrahentów. Weksel został spłacony w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku.
31.Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość zależy od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są dokonywane na różne okresy, od jednego dnia do jednego miesiąca, w zależności od aktualnego zapotrzebowania Grupy na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp procentowych. Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosi 137 875 tysięcy złotych (31 grudnia 2022 roku: 77 535 tysięcy PLN).
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych składało się z następujących pozycji:
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 31 grudnia 2023 | 31 grudnia 2022 |
Środki pieniężne w banku i w kasie | 41 141 | 19 883 |
Lokaty krótkoterminowe | 96 734 | 57 652 |
RAZEM | 137 875 | 77 535 |
Na dzień 31 grudnia 2023 kwota 6,2 mln złotych, będąca zabezpieczeniem udzielonej przez bank gwarancji oraz kwota 4 mln, będąca zabezpieczeniem linii kredytowej oraz kwota 7,1 mln zł, stanowiąca saldo rachunków VAT podlegały ograniczeniom w dostępie.
Wartość środków podlegających ograniczeniom w dostępie została zaprezentowana w tabeli poniżej
Środki pieniężne o ograniczonej możliwości dysponowania | 31 grudnia 2023 | 31 grudnia 2022 |
Zabezpieczenie udzielonych przez bank gwarancji | 6 168 | 5 852 |
Środki na rachunku VAT | 21 139 | 7 091 |
Zabezpieczenie linii kredytowej | 4 000 | - |
RAZEM | 31 307 | 12 943 |
Kapitał akcyjny (w tys.) | 31 grudnia 2023 | 31 grudnia 2022 |
Akcje zwykłe serii A o wartości nominalnej 1 zł. | 170 | 170 |
Akcje zwykłe serii B o wartości nominalnej 1 zł. | 400 | 400 |
Akcje zwykłe serii C o wartości nominalnej 1 zł. | 1 430 | 1 430 |
Akcje zwykłe serii D o wartości nominalnej 1 zł. | 2 000 | 2 000 |
Akcje zwykłe serii E o wartości nominalnej 1 zł. | 87 187 | 87 187 |
RAZEM | 91 187 | 91 187 |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
Kapitał podstawowy w ciągu roku obrotowego 2023 oraz 2022 nie uległ zmianie.
Akcje zwykłe wyemitowane i w pełni opłacone (w tys.) | Ilość | Wartość |
Na dzień 1 stycznia 2023 | 91 187 | 91 187 |
Zmiany w roku 2023 | - | - |
Na dzień 31 grudnia 2023 | 91 187 | 91 187 |
Na dzień 1 stycznia 2022 | 91 187 | 91 187 |
Zmiany w roku 2022 | - | - |
Na dzień 31 grudnia 2022 | 91 187 | 91 187 |
32.1.1.Wartość nominalna akcji
Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 1 złoty i zostały w pełni opłacone.
32.1.2.Prawa akcjonariuszy
Akcje wszystkich serii są akcjami zwykłymi na okaziciela i posiadają te same uprawnienia co do prawa głosu, dywidendy oraz zwrotu z kapitału.
32.1.3.Akcjonariusze o znaczącym udziale
Główni akcjonariusze | 31 grudnia 2023 | 31 grudnia 2022 |
Wojciech Wajda – udział w kapitale | 67,5% | 67,5% |
Wojciech Wajda – udział w głosach | 67,5% | 67,5% |
Krystyna Wajda – udział w kapitale | 14,5% | 14,5% |
Krystyna Wajda – udział w głosach | 14,5% | 14,5% |
Zarówno w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 jak i w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 nie było zmian udziałów głównych akcjonariuszy.
32.2.Pozostałe kapitały rezerwowe
W okresie, którego dotyczy niniejsze sprawozdanie wartość pozostałych kapitałów rezerwowych wzrosła o 19 tys. zł, co jest efektem różnic kursowych dotyczących przeliczenia zagranicznej jednostki zależnej.
Szczegóły dotyczące zmian w pozycji kapitałów rezerwowych zostały zaprezentowane w sprawozdaniu ze zmian w kapitałach własnych.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
32.3.Niepodzielony wynik finansowy oraz ograniczenia w wypłacie dywidendy
Niepodzielony wynik finansowy podlega w całości podziałowi. Zgodnie z wymogami Kodeksu Spółek Handlowych, Jednostka dominująca jest obowiązana utworzyć kapitał zapasowy na pokrycie straty. Do tej kategorii kapitału przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy wykazanego w sprawozdaniu finansowym Jednostki dominującej, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału podstawowego Spółka. O użyciu kapitału zapasowego i rezerwowego rozstrzyga Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy; jednakże części kapitału zapasowego w wysokości jednej trzeciej kapitału zakładowego można użyć jedynie na pokrycie straty wykazanej w sprawozdaniu finansowym Jednostki dominującej i nie podlega ona podziałowi na inne cele. Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku nie istniały inne ograniczenia dotyczące wypłaty dywidendy.
32.4.Kapitały akcjonariuszy niekontrolujących
| 31 grudnia 2023 | 31 grudnia 2022 |
Na dzień 1 stycznia | 3 873 | 4 387 |
Udział w wyniku jednostek zależnych | 227 | -55 |
Dywidenda wypłacona udziałowcom niekontrolującym | -188 | -459 |
Podwyższenie kapitału jednostki zależnej | 222 | - |
Na dzień 31 grudnia | 4 134 | 3 873 |
Zarówno w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 jak i w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 kapitały akcjonariuszy niekontrolujących nie zmieniły się.
33.Kredyty, pożyczki
Kredyty, pożyczki | Efektywna stopa procentowa % | Termin spłaty | 31 grudnia 2023 | 31 grudnia 2022 |
Długoterminowe: |
|
|
|
|
Pożyczki | 9,20 | 31.12.2024 | - | 231 |
RAZEM |
|
| - | 231 |
Krótkoterminowe: |
|
|
|
|
Kredyty bankowe | 8,60 | 31.12.2024 | 680 | 1 098 |
Pożyczki | 9,20 | 31.12.2024 | 950 | 1 359 |
RAZEM |
|
| 1 630 | 2 457 |
Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych zostały opisane w nocie numer 36.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
Zobowiązania leasingowe | Efektywna stopa procentowa % | Termin spłaty | 31 grudnia 2023 | 31 grudnia 2022 |
Długoterminowe | 3,5 | 31.10.2093* | 30 811 | 34 211 |
Krótkoterminowe | 3,5 | 31.12.2024 | 3 355 | 3 580 |
RAZEM |
|
| 34 166 | 37 791 |
*podana data odnosi się do terminu wygaśnięcia ostatniego zobowiązania długoterminowego z tytułu prawa do wieczystego użytkowania gruntu.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
Rezerwy | Rezerwy na naprawy gwarancyjne | Rezerwa na odprawy emerytalne | Inne rezerwy | Ogółem |
Stan na dzień 1 stycznia 2023 roku | 4 541 | 944 | 9 325 | 14 810 |
Utworzenie rezerw | 2 775 | - | 9 482 | 12 257 |
Wykorzystanie | 1 237 | - | 2 555 | 3 792 |
Rozwiązanie | 613 | 74 | 4 614 | 5 301 |
Stan na dzień 31 grudnia 2023 roku | 5 466 | 870 | 11 638 | 17 974 |
Krótkoterminowe na dzień 31 grudnia 2023 | 2 073 | 30 | 11 638 | 13 741 |
Długoterminowe na dzień 31 grudnia 2023 | 3 393 | 840 | - | 4 233 |
Stan na dzień 1 stycznia 2022 roku | 2 566 | 1 080 | 13 873 | 17 519 |
Utworzenie rezerw | 4 270 | 23 | 6 590 | 10 883 |
Wykorzystanie | 1 974 | 5 | 4 516 | 6 495 |
Rozwiązanie | 321 | 154 | 6 622 | 7 097 |
Stan na dzień 31 grudnia 2022 roku | 4 541 | 944 | 9 325 | 14 810 |
Krótkoterminowe na dzień 31 grudnia 2022 | 1 867 | 117 | 9 325 | 11 309 |
Długoterminowe na dzień 31 grudnia 2022 | 2 674 | 827 | - | 3 501 |
35.2.Rezerwa na naprawy gwarancyjne
Rezerwy z tytułu napraw gwarancyjnych zostały oszacowane w oparciu o wskaźniki ustalane na podstawie danych historycznych o poniesionych kosztach. Wskaźniki są wyznaczane jako relacja poniesionych kosztów napraw gwarancyjnych w okresie do wartości sprzedaży produktów, towarów objętych gwarancją.
Dla umów, dla których serwis gwarancyjny świadczy bezpośrednio producent, usługa serwisu gwarancyjnego jest wykupiona w cenie sprzedaży, lub zgodnie z innymi zawartymi umowami serwisowymi przyszłe naprawy zostaną zwrócone przez producenta – rezerwy nie są tworzone. Dla działalności handlowej, rezerwa jest ustalana jedynie dla tej części przychodów, dla której obsługa gwarancyjna leży po stronie Grupy.
35.3.Rezerwa na odprawy emerytalne
Założenia dotyczące kalkulacji rezerwy na odprawy emerytalne zostały zaprezentowane w nocie 26.1.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
W związku z ciążącym na Grupie obowiązkami umownymi (potencjalne roszczenia z tytułu ewentualnych kar oraz dodatkowe koszty realizacji projektów niezakończonych) utworzono rezerwy na łączną kwotę 9 482 tys. zł, z czego istotną część stanowią rezerwy na dodatkowe koszty realizacji projektów niezakończonych (straty na projektach.) Jednocześnie w związku z wygaśnięciem ciążących na Grupie zobowiązań umownych rozwiązano lub wykorzystano rezerwy na łączną kwotę 7 169 tys. PLN.
Zgodnie z polityką rachunkowości dotyczącą zasad tworzenia rezerw (zgodnie z punktem 9.21) na dzień 31 grudnia 2023 nie występowały przesłanki do zawiązania innych rezerw.
Na dzień 31 grudnia 2023 Grupa była stroną umów o kredyt w rachunku bieżącym oraz umowy kredytu długoterminowego.
Łączna wysokość dostępnych środków w ramach zawartych umów kredytowych na dzień 31 grudnia 2023 roku wyniosła 30,5 mln zł. Wykorzystanie na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosiło 0,7 mln. zł. Wykorzystanie na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosiło 1,1 mln.
Zestawienie zobowiązań Grupy WASKO S.A. z tytułu zawartych umów kredytowych prezentuje poniższa tabela:
Kredyty otrzymane | Dostępny limit 31.12.2023 | Saldo na 31.12.2023 | Wartość bilansowa 31.12.2023 | Dostępny limit 31.12.2022 | Saldo na 31.12.2022 |
Kredyt w rachunku bieżącym | 30 500 | 680 | 680 | 34 000 | 1 098 |
RAZEM krótkoterminowe | 30 500 | 680 | 680 | 34 000 | 1 098 |
KREDYTY RAZEM | 30 500 | 680 | 680 | 34 000 | 1 098 |
Kredyty udzielone zostały w walucie polskiej a oprocentowanie ustalone zostało w oparciu WIBOR jednomiesięczny powiększony o marżę banku.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
37.Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz inne zobowiązania
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz inne zobowiązania
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 31 grudnia 2023 | 31 grudnia 2022 |
Wobec jednostek powiązanych | 542 | 823 |
Wobec jednostek pozostałych | 46 107 | 66 924 |
RAZEM | 46 649 | 67 747 |
Inne zobowiązania | 31 grudnia 2023 | 31 grudnia 2022 |
Zobowiązania z tytułu Funduszy specjalnych | - | 151 |
Zobowiązania – gwarancje dobrego wykonania (kaucje) | 8 461 | 9 544 |
Wynagrodzenia | 4 422 | 4 476 |
Rozliczenia międzyokresowe | 12 911 | 11 552 |
Zobowiązania budżetowe | 29 216 | 16 892 |
Inne zobowiązania niefinansowe | 834 | 1 418 |
Zaliczki otrzymane na dostawy | 13 203 | 13 766 |
RAZEM | 69 047 | 57 799 |
Razem zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania | 115 696 | 125 546 |
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 41.4.
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są nieoprocentowane i zazwyczaj rozliczane w terminach od 14 dni do 30 dni.
Pozostałe zobowiązania są nieoprocentowane, ze średnim 14-dniowym terminem płatności.
Pozostałe zobowiązania budżetowe
Zobowiązania budżetowe | 31 grudnia 2023 | 31 grudnia 2022 |
Podatek VAT | 20 842 | 8 768 |
Ubezpieczenia społecznie i zdrowotne | 6 295 | 6 425 |
Podatek dochodowy od osób fizycznych | 1 624 | 1 580 |
Pozostałe | 455 | 119 |
RAZEM | 29 216 | 16 892 |
Kwota wynikająca z różnicy pomiędzy zobowiązaniami a należnościami z tytułu podatku od towarów i usług jest płacona właściwym władzom podatkowym w okresach miesięcznych.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
Poniższa tabela prezentuje szczegóły dotyczące rozliczeń międzyokresowych.
Rozliczenia międzyokresowe z tytułu | 31 grudnia 2023 | 31 grudnia 2022 |
Przychodów przyszłych okresów – dotacje | 922 | 1 099 |
Niewykorzystanych urlopów | 5 580 | 5 793 |
Niewypłaconych premii | 6 098 | 4 512 |
Innych przychody przyszłych okresów | 311 | 148 |
RAZEM | 12 911 | 11 552 |
Na saldo niewypłaconych premie na dzień 31 grudnia 2023 roku składają się premie wynikające z regulaminów o wartości 4 128 tys zł oraz premie oparte na wartościach szacunkowych ustalone na podstawie premii wypłacanych w poprzednich okresach o wartości 1 970 tys zł.
38.Zobowiązania z tytułu umów z klientami
Zobowiązania z tytułu kontraktów długoterminowych wynikają z przewagi wartości wystawionych faktur w stosunku do stopnia zaawansowania realizacji kontraktów długoterminowych. Zobowiązania z tytułu usług świadczonych w sposób ciągły stanowią zafakturowane zobowiązanie do świadczenia usług ciągłych w zdeklarowanym okresie czasu. Zobowiązania wynikają z kontraktów na dostawę systemów informatycznych, kontraktów dotyczących infrastruktury, jak również usług wsparcia i serwisu zafakturowanych z wyprzedzeniem. Grupa uznaje za moment spełnienia swojego zobowiązania moment wykonania usługi lub dostawy towaru objętego zobowiązaniem. Zobowiązania z tytułu umów dotyczą różnorodnych kontaktów wynikających z prowadzonej przez grupę działalności gospodarczej, a ich warunki handlowe dotyczące warunków płatności, gwarancji oraz inne nie odbierają od warunków powszechnie stosowanych w obrocie gospodarczym. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 zmiany w wartości zobowiązań z tytułu umów z klientami wynikają wyłącznie z realizacji świadczenia objętego zobowiązaniem oraz powstania nowych zobowiązań do realizacji świadczenia. Szczegółowe informacje na temat zobowiązań i aktywów z tytułu umów z klientami zostały ujęte w nocie 11.
Zobowiązania z tytułu umów z klientami | 31 grudnia 2023 | 31 grudnia 2022 |
Krótkoterminowe – w tym | 43 852 | 25 333 |
Zobowiązania z tytułu kontraktów długoterminowych | 37 381 | 22 203 |
Zafakturowane usługi świadczone w sposób ciągły | 6 471 | 3 130 |
Długoterminowe – w tym | 5 250 | 3 393 |
Zafakturowane usługi świadczone w sposób ciągły | 5 250 | 3 393 |
RAZEM | 49 102 | 28 726 |
Zmiany salda zobowiązań z tytułu umów z klientami prezentuje poniższa tabela
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
Zobowiązania warunkowe | 31 grudnia 2023 | 31 grudnia 2022 |
Zobowiązania z tytułu gwarancji bankowych udzielonych w głównej mierze jako zabezpieczenie wykonania umów handlowych | 91 657 | 85 793 |
Udzielone poręczenia | - | - |
Inne zobowiązania warunkowe* | 33 752 | 36 193 |
RAZEM | 125 409 | 121 986 |
* Inne zobowiązania stanowią gwarancje ubezpieczeniowe zabezpieczające należyte wykonanie umów handlowych oraz weksle złożone jako zabezpieczenia oferty w postępowaniu przetargowym
Zobowiązania warunkowe z tytułu gwarancji bankowych o wartości 61,7 mln zł dotyczą realizacji kontraktu GSRM, o którym szerzej napisano w nocie 11.
39.1.Sprawy sporne
Na dzień 31 grudnia 2023 roku, poza sprawami opisanymi poniżej, wobec spółek Grupy Kapitałowej WASKO S.A. nie toczą się żadne sprawy sporne, które skutkowałyby powstaniem istotnych roszczeń.
39.1.2.Sprawy sądowe
Spór z Nexera
W dniu 4 sierpnia 2023 r. Spółka otrzymała z Sądu Okręgowego w Warszawie, XVI Wydział Gospodarczy nakaz zapłaty wydany w postępowaniu upominawczym na skutek pozwu wniesionego przez NEXERA Sp. z o.o. w dniu 20 lutego 2023 r. przeciwko WASKO S.A. Nakaz zapłaty dotyczy kar umownych za opóźnienie w realizacji zawartych pomiędzy Stronami umów w ramach Programu Operacyjnego Polska Cyfrowa na lata 2014-2020. Oś Priorytetowa nr 1 „Powszechny dostęp do szybkiego Internetu”, w łącznej kwocie 8 625 249,18 zł wraz z ustawowymi odsetkami za opóźnienie od dnia 11 stycznia 2023 r. do dnia zapłaty oraz kwoty 207.217,00 złotych tytułem kosztów procesu wraz z odsetkami ustawowymi za opóźnienie od dnia uprawomocnienia się nakazu zapłaty do dnia zapłaty.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
O otrzymaniu noty obciążeniowej Emitent informował w raporcie bieżącym nr 37/2022 z dnia 27 grudnia 2022r. Na podstawie art. 505 Kodeksu postępowania cywilnego, Emitent w dniu 18 sierpnia 2023 roku wniósł sprzeciw od nakazu zapłaty.
W ocenie Emitenta kierowane przez NEXERA Sp. z o.o. roszczenia nie znajdują uzasadnienia w zaistniałym stanie faktycznym i prawnym, w szczególności, że opóźnienia wynikły z przyczyn nieleżących wyłącznie po stronie Emitenta. W dniu 18 sierpnia 2023 roku Spółka wniosła sprzeciw od nakazu zapłaty. Spółka nie wykazała w sprawozdaniu finansowym należności ani zobowiązań dotyczących sporu, nie wiązała również rezerw.
Wskazać dodatkowo należy, iż w związku z realizacją ww. umów, Emitent wystąpił do NEXERA Sp. z o.o. z pozwem o zapłatę wynagrodzenia w kwocie 44.545.433,44 zł, o czym poinformował w raporcie bieżącym nr 35/2022 z dnia 22.12.2022r
Spór z Urzędem Miasta Katowice
W dniu 22 maja 2020 r., przez pełnomocnika procesowego spółki zależnej COIG S.A., do Sądu Okręgowego w Katowicach złożony został pozew przeciwko Miastu Katowice (Zamawiający) o zapłatę kwoty 18,2 mln wraz z odsetkami tytułem wynagrodzenia z umowy z dnia 4 października 2017 r. na realizację projektu pn. „Miejskie Centrum Usług Wspólnych w Katowicach”.
Pozew złożony został w związku z bezzasadnym przerwaniem przez Zamawiającego w dniu 27.11.2019 r. realizacji Umowy, co uniemożliwiło wykonawcy wykonanie części etapu IV oraz etapów V i VI. Prace realizowane przez Wykonawcę były wykonywane należycie i terminowo, a opóźnienia i wstrzymanie realizacji Umowy do jakich doszło, powstały z wyłącznej winy Zamawiającego, ze względu na brak wymaganego Umową współdziałania oraz wielomiesięczne opóźnienia w realizacji Umowy ze strony Zamawiającego.
W dniu 25 września 2020 r., COIG S.A. otrzymała odpowiedź na pozew wniesiony przez Wykonawcę przeciwko Miastu Katowice, w związku z realizacją umowy na wykonanie zamówienia publicznego pn. „Realizacja projektu Miejskie Centrum Usług Wspólnych w Katowicach”, zawartej w dniu 04.10.2017 r. Zamawiający wniósł o:
1. oddalenie powództwa Wykonawcy w całości,
2. zasądzenie od Wykonawcy kwot:
a) 2.387.773,17 PLN tytułem zapłaty części kary umownej za odstąpienie Zamawiającego od Umowy z przyczyn leżących wyłącznie po stronie Wykonawcy wraz z odsetkami za opóźnienie,
b) 5.827.246,77 PLN tytułem zwrotu wynagrodzenia zapłaconego Wykonawcy przez Zamawiającego wraz z odsetkami za opóźnienie.
W ocenie Wykonawcy żądania Zamawiającego określone odpowiedzią na pozew oraz pozwem wzajemnym są bezzasadne.
W związku z trwającym postępowaniem, należność w kwocie 4 538 663,10 zł została objęta w 2019 roku w całości odpisem aktualizującym.
Toczące się postępowanie sądowe jest we wczesnej fazie i na obecnym etapie nie pojawiły się żadne okoliczności mogące wskazywać ostateczne rozstrzygnięcia w tym sporze.
W ocenie Zarządu na obecnym etapie sprawy rozpoznanie rezerw z tyt. ryzyka niekorzystnego zakończenia sprawy jest bezzasadne.
Spór z Podkarpackie Centrum Medyczne
W dniu 28.09.2022 r. WASKO SA otrzymała od spółki zależnej GABOS Software sp. z o. o. z siedzibą
w Katowicach informację o złożeniu w Sądzie Okręgowym w Rzeszowie pozwu przez Podkarpackie Centrum Medyczne („Zamawiający”) przeciwko GABOS Software sp. z o.o. o zapłatę kwoty 3 163 572,30 PLN, w związku z realizacją umowy na „E-Usługi w Podkarpackim Centrum Medycznym w Rzeszowie SPZOZ– dostawa sprzętu serwerowego i oprogramowania” („Umowa”) na którą składają się kwoty:
1) 1 809 508,35 PLN tytułem wynagrodzenia umownego wypłaconego GABOS Software sp. z o.o. przez Zamawiającego za wykonanie Etapu 1 Umowy,
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
2) 1 354 063,95 PLN tytułem kary umownej naliczonej z tytułu odstąpienia od Umowy.
W ocenie Zarządu GABOS Software sp. z o.o. pozew jest bezzasadny, oświadczenie o odstąpieniu
od Umowy złożone przez Zamawiającego 24.05.2022 r. jest bezskuteczne i nie wywołuje skutków prawnych.
Informacja ta została przekazana do publicznej wiadomości w raporcie bieżącym emitenta nr 28/2022 z dnia 28.09.2022 r.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku, poza sprawami opisanymi powyżej, przeciwko spółkom Grupy Kapitałowej WASKO S.A. nie toczą się żadne postępowania sądowe, które skutkowałyby powstaniem istotnych roszczeń.
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład sprawy celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów. Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym.
Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli dotychczasowe rozliczenia podatkowe Grupy mogą zostać powiększone o dodatkowe zobowiązania podatkowe. Zdaniem Grupy na dzień 31 grudnia 2023 roku nie istnieją przesłanki
do utworzenia rezerwy na rozpoznane i policzalne ryzyko podatkowe.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
40.Informacje uzupełniające do rachunku przepływów pieniężnych
Poniższa tabela stanowi wyjaśnienie różnic pomiędzy zmianami bilansowymi poszczególnych pozycji, a zmianami wykazanymi w rachunku przepływów pieniężnych. Wartość pozycji Inne korekty dotyczące działalności operacyjnej stanowi amortyzacja dofinansowanych prac rozwojowych i środków trwałych zakupionych w celu ich realizacji, prezentowana w kosztach pozostałej działalności operacyjnej.
Pozycja bilansowa | Wartość |
ZMIANA STANU NALEŻNOŚCI |
|
Należności ogółem w bilansie na dzień 31.12.2022 | 151 513 |
Należności ogółem w bilansie na dzień 31.12.2023 | 136 569 |
Zmiana bilansowa | -14 944 |
Zmiana stanu należności wykazana w rachunku przepływów pieniężnych | 29 325 |
Różnica | 14 381 |
Zmiana aktywów z tytułu umów z klientami | 11 318 |
Otrzymana zapłata za weksel | 3 063 |
|
|
ZMIANA STANU ZAPASÓW |
|
Zapasy w bilansie na dzień 31.12.2022 | 24 976 |
Zapasy w bilansie na dzień 31.12.2022 | 9 741 |
Zmiana bilansowa | -15 235 |
Zmiana stanu zapasów wykazana w rachunku przepływów pieniężnych | 15 235 |
Różnica | - |
ZMIANA STANU ZOBOWIĄZAŃ |
|
Zobowiązania ogółem z wyjątkiem kredytów i pożyczek w bilansie na dzień 31.12.2022 | 208 434 |
Zobowiązania ogółem z wyjątkiem kredytów i pożyczek w bilansie na dzień 31.12.2023 | 213 117 |
Zmiana bilansowa | 4 683 |
Zmiana stanu zobowiązań w rachunku przepływów pieniężnych | 6 660 |
Różnica | -1 977 |
Zmiana stanu zobowiązań leasingowych | -3 625 |
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu podatku dochodowego | 240 |
Otrzymane dotacje | 1 408 |
ZMIANA STANU REZERW |
|
Rezerwy w bilansie na dzień 31.12.2022 | 14 810 |
Rezerwy w bilansie na dzień 31.12.2023 | 17 974 |
Zmiana bilansowa | 3 164 |
Zmiana stanu rezerw rachunku przepływów pieniężnych | 3 164 |
Różnica | - |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
41.Informacje o podmiotach powiązanych
Następująca tabela przedstawia łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami będącymi pod wspólną kontrolą akcjonariuszy WASKO S.A. za bieżący i poprzedni rok obrotowy:
Podmiot powiązany | Rok | Sprzedaż na rzecz podmiotów powiązanych | Zakupy od podmiotów powiązanych | Należności od podmiotów powiązanych | Zobowiązania wobec podmiotów powiązanych |
*Jednostki pod wspólną kontrolą akcjonariuszy | 2023 | 6 204 | 4 378 | 2 739 | 542 |
2022 | 5 035 | 7 023 | 2 079 | 823 |
* Jednostki pod wspólną kontrolą głównych akcjonariuszy WASKO S.A., stanowią podmioty powiązane osobowo, z którymi Grupa nie jest powiązana kapitałowo.
Zarówno w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 jak i dnia 31 grudnia 2022 Grupa nie zawierała transakcji z udziałem innych członków głównej kadry kierowniczej, jednak posiada pożyczkę udzieloną w latach wcześniejszych przez członka zarządu jednostki dominującej o wartości 950 tys. zł (na dzień 31 grudnia 2022: 1,1 mln zł).
Na dzień 31 grudnia 2023 oraz na dzień 31 grudnia 2022 należności przeterminowaneoraz zaległe zobowiązania wobec jednostek powiązanych nie występowały.
Na dzień 31 grudnia 2022 Grudnia posiadała weksel o wartości 3,8 miliona zł wystawiony przez jednostkę znajdującą się pod wspólną kontrolą akcjonariuszy oraz pożyczkę udzieloną takiej jednostce o wartości 1,5 mln zł. Weksel został spłacony w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023. Wartość pożyczki udzielonej jednostce znajdującej się pod wspólną kontrolą głównych akcjonariuszy WASKO S.A. na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosi 1,1 mln zł.
41.1.Podmiot o znaczącym wpływie na Grupę
Zarówno na dzień 31 grudnia 2023 roku jak i na dzień 31 grudnia 2022 roku żaden z podmiotów będących właścicielem akcji WASKO S.A. nie ma znaczącego wpływu na Grupę.
41.2.Jednostka stowarzyszona
Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa nie identyfikowała udziałów w jednostkach stowarzyszonych.
41.3.Wspólne przedsięwzięcie, w którym Grupa jest wspólnikiem
Zarówno na dzień 31 grudnia 2023 roku jak również na dzień 31 grudnia 2022 roku Grupa nie jest wspólnikiem we wspólnym przedsięwzięciu.
41.4.Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi
Ceny towarów i materiałów będących przedmiotem sprzedaży przez Grupę do jednostek powiązanych są kalkulowane w oparciu o koszt nabycia powiększony o narzut. Wysokość narzutu jest zróżnicowana w przypadku poszczególnych dostaw i materiałów. Metoda rozsądnej marży, polega na ustaleniu ceny sprzedaży na poziomie odpowiadającym sumie kosztów bezpośrednio związanych z wytworzeniem we własnym zakresie lub nabyciem od podmiotu niezależnego przedmiotu transakcji i kosztów pośrednich (z wyłączeniem kosztów ogólnych zarządu) oraz odpowiedniego zysku wynikającego z warunków rynkowych i wykonywanych przez strony transakcji funkcji. Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej zakłada wyznaczenie ceny rynkowej przedmiotu analizowanej transakcji w oparciu o porównanie zewnętrzne, tj. bazujące na poziomie cen, jaki ustaliły między sobą niezależne, działające na rynku podmioty dokonujące transakcji porównywalnej pod względem przedmiotu oraz przyjętych warunków, bądź też w oparciu o porównanie wewnętrzne, tzn. na podstawie cen, jakie jedna ze stron analizowanej
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
transakcji ustaliła w transakcji porównywalnej pod względem przedmiotu i przyjętych warunków, zawartej na rynku z podmiotem niezależnym.
41.5.Pożyczka udzielona członkowi Zarządu
W 2023 roku jak również w 2022 roku Grupa nie udzielała pożyczek członkom Zarządu . W 2022 roku została spłacona pożyczka o wartości 1,2 mln udzielona członkowi Zarządu jednostki dominującej w latach poprzednich.
41.6.Inne transakcje z udziałem członków Zarządu
Grupa na mocy umowy najmu użytkuje budynek zlokalizowany w Gliwicach, który jest własnością Pana Wojciecha Wajdy, który pełni funkcję Prezesa Zarządu WASKO S.A. Warunki transakcji odbywają się na warunkach równorzędnych z tymi, które obowiązują w transakcjach zawieranych na warunkach rynkowych. Grupa rozpoznała nieruchomość w środkach trwałych na podstawie MSSF 16.
41.7.Wynagrodzenie kadry kierowniczej Grupy
41.7.1.Wynagrodzenie wypłacone lub należne członkom Zarządu oraz członkom Rady Nadzorczej Grupy
Wynagrodzenie: Zarząd, Rada Nadzorcza | 31 grudnia 2023 | 31 grudnia 2022 |
Zarząd: |
|
|
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) | 2 521 | 3 235 |
Rada Nadzorcza: |
|
|
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) | 479 | 441 |
RAZEM | 3 000 | 3 676 |
41.7.2.Wynagrodzenie wypłacone lub należne pozostałym członkom głównej kadry kierowniczej
Wynagrodzenie kadry kierowniczej | 31 grudnia 2023 | 31 grudnia 2022 |
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze (wynagrodzenia i narzuty) | 36 627 | 30 414 |
Świadczenia po okresie zatrudnienia | - | - |
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy | 245 | 51 |
Świadczenia pracownicze w formie akcji własnych | - | - |
RAZEM | 36 872 | 30 465 |
41.7.3.Udziały wyższej kadry kierowniczej (w tym członków Zarządu i Rady Nadzorczej) w programie akcji pracowniczych
W Grupie nie obowiązują programy akcji pracowniczych dla wyższej kadry kierowniczej.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
42.Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych
Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych wypłacone lub należne za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku i dnia 31grudnia 2022 roku w podziale na rodzaje usług. Inne usługi poświadczające dotyczą badania sprawozdania o wynagrodzeniach oraz przeglądu sprawozdania śródrocznego.
43.Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym – ryzyko
Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Grupa, należą kredyty bankowe (nota 36), umowy leasingu finansowego i dzierżawy z opcją zakupu (nota 19), środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe. Głównym celem tych instrumentów finansowych jest pozyskanie środków finansowych na działalność Grupy. Grupa posiada też inne instrumenty finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, udzielone pożyczki, które powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności.
Zarówno w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku jak i w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku Grupa nie zawierała transakcji z udziałem instrumentów pochodnych.
Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Grupy obejmują ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe, ryzyko cen towarów oraz ryzyko kredytowe.
Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te zostały w skrócie omówione poniżej. Grupa monitoruje również ryzyko cen rynkowych dotyczące wszystkich posiadanych przez nią instrumentów finansowych. Wielkość tego ryzyka w okresie została przedstawiona w niniejszej nocie.
Do instrumentów finansowych posiadanych przez Grupę i narażonych na ryzyko stopy procentowej należą umowy pożyczek, umowy leasingu finansowego oraz kredyty bankowe.
Udzielone pożyczki są instrumentami bazującymi na stałych stopach procentowych. Pozostałe instrumenty oparte są o zmienne stopy procentowe.
Narażenie Grupy na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim długoterminowych zobowiązań finansowych dotyczących leasingu finansowego środków transportu, których łączna wartość na dzień 31 grudnia 2023 wynosiła 3,8mln złotych. W związku z zaangażowaniem zewnętrznych źródeł finansowania Grupa na bieżąco monitoruje i szacuje wpływ zmian stóp procentowych na wynik finansowy Grupy.
W roku 2023 spośród instrumentów o zmiennym oprocentowaniu kredyty bankowe były instrumentem najbardziej wrażliwym na zmianę stopy procentowej. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku Grupa poniosła 506 tysięcy (w roku 2022 była to kwota 263 tys. złotych) kosztów z tytułu odsetek od kredytu w rachunku bieżącym, w przypadku wzrostu oprocentowania o jeden
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
punkt procentowy, koszty finansowania kredytem wzrosłyby o 67 tys. złotych (w roku 2022 wzrosłyby o 31 tys. złotych).
Grupa przyjęła metodę analizy wrażliwości polegającą na analizie wzrostu stóp procentowych w odniesieniu do kredytów bankowych - instrumentów najbardziej narażonych na zmianę stóp procentowych o 1 punkt procentowy. Analiza pokazuje wyłącznie wpływ wzrostu stopy procentowej w odniesieniu do kosztów finansowych poniesionych w bieżącym okresie, bez prezentowania informacji o wpływie potencjalnego wzrostu stóp procentowych na przyszłe okresy sprawozdawcze, jak również nie prezentuje wpływu większych zmian stóp procentowych.
Wartość instrumentów finansowych narażonych na ryzyko stopy procentowej zaprezentowana została w nocie 44.2.
Grupa narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji głównie w walutach EUR oraz USD. Ryzyko takie powstaje głównie w wyniku dokonywania przez jednostkę operacyjną zakupów w walutach innych niż jej waluta wyceny. Znikomy procent zawartych przez Grupę transakcji sprzedaży oraz zakupu wyrażonych jest w walutach innych niż waluta sprawozdawcza.
Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto w związku ze zmianą wartości godziwej zobowiązań pieniężnych na racjonalnie możliwe wahania kursu euro przy założeniu niezmienności innych czynników.
Wrażliwość wyniku finansowego | Wzrost/ | Wpływ na wynik finansowy brutto |
31 grudnia 2023 – USD
| +10% | (81) |
-10% | 74 | |
31 grudnia 2022 – USD
| +10% | (142) |
-10% | 129 | |
31 grudnia 2023 – EUR | +10% | (50) |
-10% | 45 | |
31 grudnia 2022 – EUR | +10% | (453) |
-10% | 412 |
Spółka przyjęła metodę analizy wrażliwości polegającą na analizie wpływu zmian głównych kursów walut o 10% w odniesieniu do kursu na dzień bilansowy. Zastosowana metoda nie prezentuje wpływu innych zmian na wynik finansowy.
Spółka zawiera transakcje z podmiotami o dobrej zdolności kredytowej. Wszyscy klienci, którzy ubiegają się o kredyt kupiecki, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji. Ponadto, dzięki bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Grupy na ryzyko nieściągalnych należności jest nieznaczne. Grupa dokonuje bieżącej weryfikacji sytuacji rynkowej oraz analizuje sytuację finansową swoich odbiorców.
W odniesieniu do innych aktywów finansowych Grupy, takich jak środki pieniężne i ich ekwiwalenty, ryzyko kredytowe Grupy powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych instrumentów.
Zdaniem Zarządu aktywa wykazane w bilansie nie charakteryzują się podwyższonym ryzykiem kredytowym.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
43.4.Ryzyko związane z płynnością
Grupa monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/ zapadalności zarówno inwestycji jak i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej.
Celem Grupy jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością a elastycznością finansowania, poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym, umowy leasingu finansowego. W chwili obecnej Grupa nie jest narażana na ryzyko związane z utratą płynności. Grupa nie ma problemów związanych ze ściągalnością swoich należności. Grupa sporadycznie korzysta z obcych źródeł finansowania. Krótkoterminowe zobowiązania handlowe oraz pozostałe krótkoterminowe zobowiązania są zapadalne do 3 miesięcy.
Tabela poniżej przedstawia zobowiązania finansowe Grupy na dzień 31 grudnia 2023 roku wg daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności.
Terminy zapadalności zobowiązań | Na żądanie | Poniżej 3 miesięcy | Od 3 do 12 miesięcy | Od 1 roku do 5 lat | Powyżej 5 lat | Razem |
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego | - | 804 | 2 551 | 11 885 | 18 926 | 34 166 |
Pożyczki | - | 300 | 650 | - | - | 950 |
Kredyty | - | 680 | - | - | - | 680 |
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 6 907 | 37 515 | 2227 | - | - | 46 649 |
RAZEM | 6 907 | 39 299 | 5 428 | 11 885 | 18 926 | 82 445 |
Tabela poniżej przedstawia zobowiązania finansowe Grupy na dzień 31 grudnia 2022 roku wg daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności.
Terminy zapadalności zobowiązań | Na żądanie | Poniżej 3 miesięcy | Od 3 do 12 miesięcy | Od 1 roku do 5 lat | Powyżej 5 lat | Razem |
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego | - | 934 | 2 646 | 11 005 | 23 206 | 37 791 |
Pożyczki | - | 79 | 1 280 | 231 | - | 1 590 |
Kredyty | - | - | 1 098 | - | - | 1 098 |
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | 1 903 | 65 682 | 162 | - | - | 67 747 |
RAZEM | 1 903 | 66 695 | 5 186 | 11 236 | 23 206 | 108 226 |
Branża IT, w której Grupa prowadzi działalność charakteryzuje się w ostatnim okresie bardzo wysoką zmiennością cen towarów. W ostatnich miesiącach ryzyko cen towarów istotnie wzrosło na skutek długotrwałej pandemii, zaburzeń w dostawach oraz niespotykanej w ostatnim dziesięcioleciu
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
inflacji. Jednym z zabezpieczeń stosowanym przez Grupę jest dywersyfikacja ryzyka od producenta do odbiorcy poprzez zakupy sprzętu dedykowane pod transakcje i na moment dostawy.
44.1.Wartości godziwe poszczególnych klas instrumentów Finansowych
Poniższa tabela przedstawia porównanie wartości bilansowych i wartości godziwych wszystkich instrumentów finansowych Grupy, w podziale na poszczególne klasy i kategorie aktywów i zobowiązań.
Instrumenty finansowe | Kategoria | Wartość bilansowa | Wartość godziwa | ||
Zgodnie z MSSF 9 | 31 grudnia 2023 | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2023 | 31 grudnia 2022 | |
Aktywa finansowe: |
|
|
|
|
|
Długoterminowe aktywa finansowe (akcje/udziały) | WwWGpCD | 93 | 93 | 93 | 93 |
Długoterminowe aktywa finansowe (pożyczki) | WwZK |
|
|
| - |
Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe | WwZK | 136 569 | 151 513 | 136 569 | 150 750 |
Krótkoterminowe aktywa finansowe (pożyczki) | WwZK | 1 063 | 3 439 | 1 063 | 3 439 |
Krótkoterminowe aktywa finansowe (akcje/udziały, certyfikaty, obligacje) | WwWGpWF | 237 | 684 | 237 | 684 |
Krótkoterminowe aktywa finansowe (weksle) | WwZK | - | 3 779 | - | 3 779 |
Środki pieniężne i ekwiwalenty | WwZK | 137 875 | 77 535 | 137 875 | 77 535 |
Zobowiązania finansowe: |
|
|
|
|
|
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług | PZFwgZK | 46 649 | 67 747 | 46 649 | 67 747 |
Kredyty i pożyczki otrzymane, wyemitowane obligacje | PZFwgZK | 1 630 | 2 688 | 1 630 | 2 688 |
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego | PZFwgZK | 34 166 | 37 791 | 34 166 | 37 791 |
Użyte skróty:
WwWGpCD– Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody
PZFwgZK – Pozostałe zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
WwZK – Aktywa wyceniane według zamortyzowanego kosztu
WwWGpWF – Aktywa/zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Na dzień 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, należności, krótkoterminowych aktywów finansowych, krótkoterminowych, pożyczek oraz pozostałych zobowiązań zbliżona jest do ich wartości bilansowej ze względu na krótki okres zapadalności tych instrumentów finansowych.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku wartość godziwa długoterminowych aktywów finansowych, pożyczek oraz innych zobowiązań o zmiennym oraz o stałym oprocentowaniu jest zbliżona do ich wartości bilansowej.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
Poniższa tabela prezentuje przychody i koszty w podziale na kategorie instrumentów finansowych:
Kategoria zgodnie z MSSF 9 | Przychody | Koszty | ||
31 grudnia 2023 | 31 grudnia 2022 | 31 grudnia 2023 | 31 grudnia 2022 | |
WwZK | 2 257 | 2 412 | - | - |
WwWGpWF | - | 159 | 107 | 1 004 |
PZFwgZK | - | - | 2 084 | 1 262 |
Specyfikacja kosztów i przychodów w podziale na koszty/przychody z tyt. usług, odsetek, wyceny, odpisów aktualizujących, sprzedaży i innych zostały zaprezentowane w notach 12.1 – 12.4.
Na koniec 2023 roku Grupa narażona była na stosunkowo niskie ryzyko stopy procentowej, ponieważ posiada mało instrumentów finansowych narażonych na tego typu ryzyko. Prezentowane w sprawozdaniu finansowym zobowiązania z tytułu leasingu finansowego, to w głównej mierze umowy leasingu środków transportu.
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku Grupa wykorzystywała środki dostępne w ramach przyznanych limitów kredytowych. Łączna wysokość dostępnych środków w ramach zawartych umów kredytowych wynosi 30,5 mln zł, przy czym na dzień 31 grudnia 2023 roku wykorzystanie wyniosło 0,7 mln zł.
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku Grupa wykorzystywała środki dostępne w ramach przyznanych limitów kredytowych. Łączna wysokość dostępnych środków w ramach zawartych umów kredytowych wynosi 34 mln zł, przy czym na dzień 31 grudnia 2022 roku wykorzystanie wyniosło 1,1 mln zł.
W poniższej tabeli przedstawiona została wartość bilansowa instrumentów finansowych Grupy narażonych na ryzyko stopy procentowej, w podziale na poszczególne kategorie wiekowe.
31 grudnia 2023 roku | <1 rok | 1-2 lat | 2-3 lat | 3-4 lat | 4-5 lat | >5 lat | Razem |
Oprocentowanie stałe |
|
|
|
|
|
|
|
Pożyczki udzielone | - | - | - | - | - | - | - |
Należności z tytułu leasingu finansowego | - | - | - | - | - | - | - |
Oprocentowanie zmienne |
|
|
|
|
|
|
|
Środki pieniężne | 137 875 | - | - | - | - | - | 137 875 |
Kredyty i pożyczki otrzymane | 1 630 | - | - | - | - | - | 1 630 |
Udzielone pożyczki | 1 063 | - | - | - | - | - | 1 063 |
Zobowiązania z tytułu leasingu | 3 355 | 320 | 17 | 112 | - | - | 3 804 |
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
31 grudnia 2022 roku | <1 rok | 1-2 lat | 2-3 lat | 3-4 lat | 4-5 lat | >5 lat | Razem |
Oprocentowanie stałe |
|
|
|
|
|
|
|
Pożyczki udzielone | 60 | - | - | - | - | - | 60 |
Należności z tytułu leasingu finansowego | 1 233 | 403 | - | - | - | - | 1 636 |
Oprocentowanie zmienne |
|
|
|
|
|
|
|
Środki pieniężne | 77 535 | - | - | - | - | - | 77 535 |
Kredyty i pożyczki otrzymane | 2 457 | 231 | - | - | - | - | 2 688 |
Udzielone pożyczki | 3 379 | - | - | - | - | - | 3 379 |
Zobowiązania z tytułu leasingu | 3 580 | 628 | 512 | 129 | - | - | 4 849 |
Uwzględniając aktualną sytuację finansową Grupy i strukturę zadłużenia oraz zmniejszenie ryzyka wzrostu stóp procentowych na rynku finansowych Grupy identyfikuje ryzyko stopy procentowej na niskim poziomie w okresie najbliższych dwunastu miesięcy.
Odsetki od instrumentów finansowych o stałym oprocentowaniu, dotyczą pożyczek udzielonych, są stałe przez cały okres do upływu terminu zapadalności/wymagalności tych instrumentów. Pozostałe instrumenty finansowe Grupy, nie są oprocentowane i w związku z tym nie podlegają ryzyku stopy procentowej. Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane w okresach poniżej jednego roku.
44.3.1.Zabezpieczenia przepływów środków pieniężnych
Zarówno w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku jak w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku Grupa nie zawierała żadnych kontraktów zabezpieczających przepływ środków pieniężnych.
44.3.2.Zabezpieczenie wartości godziwej
Na dzień 31 grudnia 2023 roku jak również na dzień 31 grudnia 2022, Grupa nie posiadała żadnych kontraktów zabezpieczających wartość godziwą.
Głównym celem zarządzania kapitałem Grupy jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Grupy i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy.
Grupa zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza do niej stosowne korekty. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Grupa może zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować nowe akcje. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku nie wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze.
Grupa monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek zadłużenia netto do sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Do zadłużenia netto Grupa wlicza oprocentowane kredyty i pożyczki, zobowiązania z tytułu dostaw i usług i inne zobowiązania (obejmujące pozostałe zobowiązania finansowe oraz zobowiązania z tytułu
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
podatku bieżącego), pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych. Kapitał obejmuje zamienne akcje uprzywilejowane, kapitał własny należny akcjonariuszom jednostki dominującej pomniejszony o kapitały rezerwowe z tytułu niezrealizowanych zysków netto.
Wskaźnik dźwigni zadłużenia | 31 grudnia 2023 | 31 grudnia 2022 |
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowiązania | 159 620 | 175 553 |
Oprocentowane kredyty i pożyczki, wyemitowane obligacje | 1 630 | 2 688 |
Minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 137 875 | 77 535 |
Zadłużenie netto | 23 375 | 100 706 |
Zamienne akcje uprzywilejowane |
| - |
Kapitał własny | 247 268 | 254 269 |
Kapitały rezerwowe z tytułu niezrealizowanych zysków netto | - | - |
Kapitał razem | 247 268 | 254 269 |
Kapitał i zadłużenie netto | 270 643 | 354 975 |
Wskaźnik dźwigni | 9% | 28% |
Zatrudnienie w Grupie w etatach na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku kształtowało się następująco:
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
47.Zdarzenia następujące po dniu bilansowym
Po dniu bilansowym spółka zależna Fonon Sp. z o.o. zawarła z Bankiem Gospodarstwa Krajowego (BGK) aneks do umowy z dnia 26 marca 2018 r. o udzielenie gwarancji, na zabezpieczenie kontraktu na zaprojektowanie i wykonanie robót w ramach Projektu „Budowa infrastruktury systemu ERTMS/GSM-R na liniach kolejowych PKP Polskie Linie Kolejowe S.A. w ramach NPW ERTMS Część 1 zamówienia” na mocy którego wydłużony został do dnia 31 lipca 2024 roku termin ważności gwarancji należytego wykonania umowy oraz do dnia 16 lipca 2029 roku wydłużony został termin właściwego usunięcia wad i usterek.
Poza powyższą informacją po dniu bilansowym nie wystąpiły zdarzenia, które mogłyby istotnie wpłynąć na sprawozdanie finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023.
Gliwice, dnia 25 kwietnia 2024 roku
……………………………………. | |
|
|
|
|
Paweł Kuch – Wiceprezes Zarządu | ……………………………………. |
|
|
|
|
Michał Mental – Wiceprezes Zarządu | ……………………………………. |
|
|
|
|
Włodzimierz Sosnowski - Wiceprezes Zarządu | ……………………………………. |
|
|
|
|
Tomasz Macalik - Członek Zarządu | ……………………………………. |
|
|
|
|
Łukasz Mietła – Członek Zarządu | ……………………………………. |
|
|
|
|
Katarzyna Maksymowicz – Członek Zarządu | ……………………………………. |
|
|
|
|
Mikołaj Ścierski – Sporządzający | ……………………………………. |