SPRAWOZDANIE FINANSOWE
WASKO S.A.
ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2023 ROKU
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
Zasady (polityka) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 73 stanowią jego integralną część
1
1
SPIS TREŚCI
Wybrane dane finansowe.......................................................................................................................... 4
Sprawozdanie z całkowitych dochodów ................................................................................................ 5
Bilans ............................................................................................................................................................ 6
Rachunek przepływów pieniężnych ........................................................................................................ 7
Sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnych.................................................................................... 8
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające ................................................ 9
1. Informacje ogólne ............................................................................................................................... 9
2. Identyfikacja skonsolidowanego sprawozdania finansowego .................................................... 10
3. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Spółki ......................................................................................... 10
4. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ..................................................................................... 10
5. Inwestycje Spółki ............................................................................................................................... 11
6. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach .............................................. 12
6.1. PROFESJONALNY OSĄD .................................................................................................................. 12
6.2. NIEPEWNOŚĆ SZACUNKÓW ............................................................................................................. 12
6.3. UTRATA WARTOŚCI ........................................................................................................................ 13
7. Podstawa sporządzenia jednostkowego sprawozdania finansowego ........................................ 13
7.1. OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI ........................................................................................................ 14
7.2. WALUTA POMIARU I WALUTA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ............................................................... 14
8. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości .................................................................................. 15
8.1. KOREKTY BŁĘDÓW LAT POPRZEDNICH ................................................................................................ 15
9. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie ... 15
10. Istotne zasady rachunkowości ......................................................................................................... 16
10.1. PRZELICZANIE POZYCJI WYRAŻONYCH W WALUCIE OBCEJ ..................................................................... 16
10.2. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE ........................................................................................................... 16
10.3. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE ..................................................................................................... 17
10.4. AKTYWA TRWAŁE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY ................................................................................ 18
10.5. WARTOŚCI NIEMATERIALNE ............................................................................................................. 18
10.6. WARTOŚĆ FIRMY ........................................................................................................................... 19
10.7. LEASING ...................................................................................................................................... 19
10.8. UTRATA WARTOŚCI NIEFINANSOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH ................................................................ 20
10.9. KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO ........................................................................................... 21
10.10. UDZIAŁY I AKCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH, STOWARZYSZONYCH I WSPÓLNYCH PRZEDSIĘWZIĘCIACH ....... 21
10.11. AKTYWA FINANSOWE ..................................................................................................................... 21
10.12. UTRATA WARTOŚCI AKTYWÓW FINANSOWYCH .................................................................................... 22
10.13. ZAPASY ....................................................................................................................................... 22
10.14. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI ................................................... 22
10.15. ŚRODKI PIENIĘŻNE I EKWIWALENTY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH .................................................................... 23
10.16. OPROCENTOWANE KREDYTY BANKOWE, POŻYCZKI I PAPIERY DŁUŻNE ...................................................... 23
10.17. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA .......................................... 23
10.18. ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE ........................................................................................................... 23
10.19. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ......................................................................................................... 24
10.20. REZERWY ..................................................................................................................................... 24
10.21. ODPRAWY EMERYTALNE ................................................................................................................. 24
10.22. PRZYCHODY ................................................................................................................................. 24
10.23. SEGMENTY OPERACYJNE ................................................................................................................ 26
10.24. PODATKI ...................................................................................................................................... 26
10.25. ZYSK NETTO NA AKCJĘ .................................................................................................................... 27
10.26. KOSZTY ........................................................................................................................................ 27
10.27. KAPITAŁ PODSTAWOWY .................................................................................................................. 27
11. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych oraz kluczowych klientów .......................... 28
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
Zasady (polityka) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 73 stanowią jego integralną część
2
2
11.1. SEGMENTY OPERACYJNE ................................................................................................................ 28
11.2. KLUCZOWI KLIENCI ........................................................................................................................ 31
12. Informacje dotyczące umów o usługę budowlaną ...................................................................... 31
13. Przychody i koszty ............................................................................................................................. 32
13.1. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE .............................................................................................. 32
13.2. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE ..................................................................................................... 33
13.3. PRZYCHODY FINANSOWE ................................................................................................................ 33
13.4. KOSZTY FINANSOWE ....................................................................................................................... 34
13.5. KOSZTY WEDŁUG RODZAJÓW .......................................................................................................... 35
13.6. KOSZTY AMORTYZACJI UJĘTE W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT ................................................................... 35
13.7. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH ............................................................................................. 36
14. Podatek dochodowy ......................................................................................................................... 36
14.1. OBCIĄŻENIE PODATKOWE ............................................................................................................... 36
14.2. UZGODNIENIE EFEKTYWNEJ STAWKI PODATKOWEJ ................................................................................ 37
14.3. ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY ............................................................................................. 38
15. Działalność zaniechana ................................................................................................................... 39
16. Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS...................................................................................... 39
17. Zysk przypadający na jedną akcję ................................................................................................. 39
18. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ................................................................. 40
19. Rzeczowe aktywa trwałe .................................................................................................................. 40
20. Leasing ................................................................................................................................................ 42
20.1. SPÓŁKA JAKO LEASINGOBIORCA ..................................................................................................... 42
20.2. SPÓŁKA JAKO LEASINGODAWCA ..................................................................................................... 43
20.3. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU UMÓW LEASINGU FINANSOWEGO I UMÓW DZIERŻAWY Z OPCJĄ ZAKUPU ............... 44
21. Nieruchomości inwestycyjne ........................................................................................................... 45
22. Wartości niematerialne ..................................................................................................................... 46
23. Wartość firmy ...................................................................................................................................... 47
24. Udziały i akcje w jednostkach zależnych ....................................................................................... 48
25. Długoterminowe aktywa finansowe ................................................................................................ 49
25.1. POŻYCZKI .................................................................................................................................... 49
25.2. AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY ................... 49
26. Należności długoterminowe ............................................................................................................ 49
27. Świadczenia pracownicze ................................................................................................................ 50
27.1. ŚWIADCZENIA EMERYTALNE ............................................................................................................. 50
28. Zapasy ................................................................................................................................................ 51
29. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ..................................................... 51
30. Aktywa z tytułu umów z klientami.................................................................................................... 53
31. Krótkoterminowe aktywa finansowe ............................................................................................... 53
31.1. POŻYCZKI .................................................................................................................................... 54
31.2. WEKSLE ....................................................................................................................................... 54
32. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty .................................................................................................. 54
33. Kapitał podstawowy i pozostałe kapitały ...................................................................................... 55
33.1. KAPITAŁ PODSTAWOWY .................................................................................................................. 55
33.2. POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE ................................................................................................... 56
33.3. NIEPODZIELONY WYNIK FINANSOWY ORAZ OGRANICZENIA W WYPŁACIE DYWIDENDY ................................ 56
34. Kredyty i pożyczki .............................................................................................................................. 56
35. Zobowiązania leasingowe ................................................................................................................ 57
36. Pozostałe zobowiązania długoterminowe ...................................................................................... 57
37. Rezerwy ............................................................................................................................................... 57
37.1. ZMIANY STANU REZERW ................................................................................................................... 57
37.2. REZERWA NA NAPRAWY GWARANCYJNE ........................................................................................... 57
37.3. REZERWA NA ODPRAWY EMERYTALNE ............................................................................................... 58
37.4. REZERWA NA NAGRODY JUBILEUSZOWE ............................................................................................. 58
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
Zasady (polityka) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 73 stanowią jego integralną część
3
3
37.5. INNE REZERWY ............................................................................................................................... 58
38. Kredyty ................................................................................................................................................ 58
39. Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu dostaw i usług oraz inne zobowiązania ...................... 59
40. Zobowiązania z tytułu umów z klientami ........................................................................................ 60
41. Zobowiązania warunkowe ................................................................................................................ 61
41.1. ZOBOWIĄZANIA INWESTYCYJNE........................................................................................................ 61
41.2. SPRAWY SPORNE ........................................................................................................................... 61
41.3. ROZLICZENIA PODATKOWE .............................................................................................................. 61
41. Informacje uzupełniające do rachunku przepływów pieniężnych ............................................. 63
42. Informacje o podmiotach powiązanych ........................................................................................ 64
42.1. JEDNOSTKA DOMINUJĄCA CAŁEJ GRUPY .......................................................................................... 64
42.2. PODMIOT O ZNACZĄCYM WPŁYWIE NA SPÓŁKĘ .................................................................................. 64
42.3. JEDNOSTKA STOWARZYSZONA ......................................................................................................... 65
42.4. WSPÓLNE PRZEDSIĘWZIĘCIE, W KTÓRYM SPÓŁKA JEST WSPÓLNIKIEM ........................................................ 65
42.5. WARUNKI TRANSAKCJI Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI .......................................................................... 65
42.6. POŻYCZKA UDZIELONA CZŁONKOWI ZARZĄDU .................................................................................... 65
42.7. INNE TRANSAKCJE Z UDZIAŁEM CZŁONKÓW ZARZĄDU ........................................................................... 65
42.8. WYNAGRODZENIE KADRY KIEROWNICZEJ SPÓŁKI ................................................................................ 65
43. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania
sprawozdań finansowych ................................................................................................................. 66
44. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym – ryzyko .......................................................... 66
44.1. RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ ........................................................................................................ 66
44.2. RYZYKO WALUTOWE ....................................................................................................................... 67
44.3. RYZYKO CEN TOWARÓW ................................................................................................................ 67
44.4. RYZYKO KREDYTOWE ...................................................................................................................... 68
44.5. RYZYKO ZWIĄZANE Z PŁYNNOŚCIĄ .................................................................................................... 68
45. Instrumenty finansowe ...................................................................................................................... 69
45.1. WARTOŚCI GODZIWE POSZCZEGÓLNYCH KLAS INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH ........................................ 69
45.2. RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ ........................................................................................................ 70
45.3. ZABEZPIECZENIE ............................................................................................................................. 71
46. Zarządzanie kapitałem ..................................................................................................................... 71
47. Struktura zatrudnienia ........................................................................................................................ 72
48. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym ................................................................................. 73
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
Zasady (polityka) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 73 stanowią jego integralną część
4
4
WYBRANE DANE FINANSOWE
w tys. zł
w tys. EUR
Pozycja sprawozdania finansowego
Rok
zakończony
31 grudnia
2023
Rok
zakończony
31 grudnia
2022
Rok
zakończony
31 grudnia
2022
Przychody netto ze sprzedaży
353 570
402 457
85 843
Zysk (strata) z działalności
operacyjnej
16 542
24 193
5 160
Zysk (strata) brutto
6 150
15 272
3 257
Zysk (strata) netto
4 751
13 378
2 853
Przepływy pieniężne netto
z działalności operacyjnej
69 578
49 903
10 644
Przepływy pieniężne netto
z działalności inwestycyjnej
-4 977
-15 022
-3 204
Przepływy pieniężne netto
z działalności finansowej
-21 294
-27 830
-5 936
Przepływy pieniężne netto razem
43 307
7 051
1 504
31 grudnia
2023
31 grudnia
2022
31 grudnia
2022
Aktywa razem
365 696
395 395
84 308
Zobowiązania długoterminowe
41 165
43 172
9 205
Zobowiązania krótkoterminowe
114 830
140 890
30 041
Kapitał własny
209 701
211 333
45 061
Kapitał podstawowy (akcyjny)
91 187
91 187
19 443
Liczba akcji
91 187 500
91 187 500
91 187 500
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą
(w zł / EUR)
0,05
0,15
0,00
Wybrane dane finansowe prezentowane w tabeli powyżej przeliczono na walutę EUR w następujący
sposób:
• Pozycje dotyczące sprawozdania z całkowitych dochodów oraz rachunku przepływów
pieniężnych przeliczono według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich kursów
ogłaszanych przez NBP obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca. Kursy te wyniosły
odpowiednio 4,5284 za okres od 1 stycznia 2023 do 31 grudnia 2023 oraz 4,6883 za okres od
1 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022.
• Pozycje dotyczące bilansu przeliczono według średniego kursów ogłaszanych przez NBP na
ostatni dzień roku obrotowego. Kursy te wyniosły odpowiednio 4,3480 na dzień 31 grudnia 2023
oraz 4,6899 na dzień 31 grudnia 2022.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
Zasady (polityka) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 73 stanowią jego integralną część
5
5
SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Działalność kontynuowana
Nota
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Przychody ze sprzedaży ogółem
353 570
402 457
Sprzedaż produktów
11,12
244 399
315 145
Sprzedaży towarów i materiałów
11
109 171
87 312
Koszty własny sprzedaży
300 650
340 651
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów
13.5
205 503
270 261
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
95 147
70 390
Zysk (strata) brutto na sprzedaży
52 920
61 806
Pozostałe przychody operacyjne
13.1
3 950
6 768
Koszty sprzedaży
13.5
19 040
16 043
Koszty ogólnego zarządu
13.5
14 547
15 085
Pozostałe koszty operacyjne
13.2
6 741
13 253
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
16 542
24 193
Przychody finansowe
13.3
6 275
9 101
Koszty finansowe
13.4
16 667
18 022
Zysk (strata) brutto
6 150
15 272
Podatek dochodowy
14
1 399
1 894
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
4 751
13 378
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej
-
-
Zysk (strata) netto
4 751
13 378
Inne całkowite dochody
-
-
Całkowity dochód za okres
4 751
13 378
Zysk (strata) na akcję (wyrażony w złotych na jedną
akcję)
Podstawowy
- z działalności kontynuowanej
0,05
0,15
- z działalności zaniechanej
17
0,00
0,00
Rozwodniony
- z działalności kontynuowanej
0,05
0,15
- z działalności zaniechanej
17
0,00
0,00
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
Zasady (polityka) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 73 stanowią jego integralną część
6
6
BILANS
na dzień 31 grudnia 2023 roku
Nota
31 grudnia
2023 roku
31 grudnia
2022 roku
AKTYWA
Aktywa trwałe
188 374
199 499
Rzeczowe aktywa trwałe
19
72 726
76 899
Wartość firmy
23
2 000
3 500
Wartości niematerialne
22
2 581
7 466
Nieruchomości inwestycyjne
21
18 741
18 880
Udziały i akcje w jednostkach zależnych
24
78 937
81 263
Długoterminowe aktywa finansowe
25
190
190
Należności długoterminowe
26
3 269
5 136
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
14.3
9 930
6 165
Aktywa obrotowe
177 322
195 896
Zapasy
28
9 212
24 046
Należności handlowe oraz pozostałe należności
29
83 584
115 242
Aktywa z tytułu umów z klientami
12, 30
23 683
27 097
Należności z tytułu podatku dochodowego
14.1
-
-
Pozostałe aktywa finansowe
31
1 363
13 338
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
32
59 480
16 173
Aktywa obrotowe inne niż przeznaczone do sprzedaży
177 322
195 896
Aktywa razem
365 696
395 395
PASYWA
Kapitał własny
209 701
211 333
Kapitał podstawowy
33
91 187
91 187
Pozostałe kapitały rezerwowe
33.2
6 129
6 129
Zyski zatrzymane
112 385
114 017
Zobowiązania razem
155 995
184 062
Zobowiązania długoterminowe
41 165
43 172
Rezerwy
37
2 608
2 439
Pozostałe zobowiązania finansowe
20,34
26 613
28 949
Pozostałe zobowiązania
36
8 058
10 682
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
40
3 886
1 102
Zobowiązania krótkoterminowe
114 830
140 890
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz inne
zobowiązania
39
81 635
101 499
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
40
22 788
16 353
Kredyty i pożyczki
38
-
10 000
Zobowiązania leasingowe
20,35
2 386
2 360
Zobowiązania z tytułu podatku bieżącego
14.1
1 146
3 630
Rezerwy
37
6 875
7 048
Zobowiązania krótkoterminowe bez związanych
z aktywami przeznaczonymi do sprzedaży
114 830
140 890
Pasywa razem
365 696
395 395
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
Zasady (polityka) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 73 stanowią jego integralną część
7
7
RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Nota
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Zysk/strata brutto
6 150
15 272
Korekty razem
42
71 078
35 322
Amortyzacja
13.6
7 187
7 243
Odsetki i dywidendy, netto
-606
-6 656
(Zysk) strata z tytułu działalności inwestycyjnej
16 898
19 927
Zmiana stanu należności
40 002
26 002
Zmiana stanu zapasów
14 834
-11 816
Zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów i pożyczek
-7 702
2 162
Zmiana stanu rezerw
-4
-4 287
Inne korekty
469
2 747
Środki pieniężne z działalności operacyjnej
77 228
50 594
Podatek dochodowy zapłacony
-7 650
-691
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
69 578
49 903
Sprzedaż aktywów trwałych i wartości niematerialnych
534
297
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości
niematerialnych
-2 545
-2 405
Sprzedaż nieruchomości inwestycyjnych
-
13
Nabycie nieruchomości inwestycyjnych
-3 550
-9 756
Nabycie inwestycji w jednostkach zależnych
-14 302
-11 366
Zwrot inwestycji w jednostkach zależnych
3 000
-
Dywidendy otrzymane
2 944
7 176
Odsetki otrzymane
1 122
815
Spłata udzielonych pożyczek
13 220
17 028
Udzielenie pożyczek
-5 400
-16 828
Pozostałe
-
4
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
-4 977
-15 022
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego
-2 471
-2 653
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów/pożyczek
15 000
-
Spłata kredytów
-25 000
-15 000
Dywidendy wypłacone
18
-6 383
-9 119
Odsetki zapłacone
-2 666
-1 246
Otrzymane dotacje
226
188
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
-21 294
-27 830
Zwiększenie/Zmniejszenie stanu środków pieniężnych
43 307
7 051
Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym:
43 307
7 051
- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych
-
-
Środki pieniężne na początek okresu
16 173
9 122
Środki pieniężne na koniec okresu, w tym:
59 480
16 173
- o ograniczonej możliwości dysponowania
13 284
5 632
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
Zasady (polityka) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 73 stanowią jego integralną część
8
8
SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH WŁASNYCH
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Pozycje kapitału własnego:
Nota
Kapitał
podstawowy
Pozostałe
kapitały
rezerwowe
Zyski
zatrzymane
Kapitał
własny
ogółem
Na dzień 1 stycznia 2023
91 187
6 129
114 017
211 333
Zysk netto za okres
-
-
4 751
4 751
Inne całkowite dochody za okres
-
-
-
-
Razem całkowite dochody za okres
-
-
4 751
4 751
Wypłata dywidendy
-
-
-6 383
-6 383
Zmiany w kapitale własnym
-
-
-1 632
-1 632
Na dzień 31 grudnia 2023
91 187
6 129
112 385
209 701
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
Pozycje kapitału własnego:
Nota
Kapitał
podstawowy
Pozostałe
kapitały
rezerwowe
Zyski
zatrzymane
Kapitał
własny
ogółem
Na dzień 1 stycznia 2022
91 187
6 129
109 758
207 074
Zysk netto za okres
-
-
13 378
13 378
Inne całkowite dochody za okres
-
-
-
-
Razem całkowite dochody za okres
-
-
13 378
13 378
Wypłata dywidendy
-
-
-9 119
-9 119
Zmiany w kapitale własnym
-
-
4 259
4 259
Na dzień 31 grudnia 2022
91 187
6 129
114 017
211 333
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
9
ZASADY (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE NOTY
OBJAŚNIAJĄCE
1. INFORMACJE OGÓLNE
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe WASKO S.A. obejmuje rok zakończony dnia
31 grudnia 2023 roku oraz zawiera dane porównawcze za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
roku.
WASKO S.A. (dawniej HOGA.PL S.A.) („Spółka”, „jednostka”) została utworzona Aktem Notarialnym
z dnia 6 listopada 1999 roku. Siedziba Spółki mieści się w Gliwicach, ul. Berbeckiego 6. WASKO S.A.
jest spółką akcyjną, której akcje znajdują się w publicznym obrocie.
Spółka jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego
przez Sąd Rejonowy w Gliwicach, X Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego, pod
numerem KRS0000026949.
Spółce nadano numer statystyczny REGON 276703584.
Czas trwania Spółki jest nieoznaczony.
Podstawowym przedmiotem działania Spółki jest:
– projektowanie, wdrażanie i integracja systemów informatycznych,
– projektowanie oraz budowa systemów informatycznych dla operatorów
telekomunikacyjnych,
– przeprowadzanie audytów informatycznych i telekomunikacyjnych,
– projektowanie sieci transmisji danych oraz wdrażanie technologii sieciowych,
– przechowywanie, przetwarzanie i alokacja danych,
– dostarczanie sprzętu i infrastruktury informatycznej światowych producentów,
– usługi utrzymania i serwisu sprzętu komputerowego oraz infrastruktury informatycznej,
– serwis sprzętu komputerowego i oprogramowania,
– outsourcing w zakresie pełnej obsługi systemów informatycznych oraz asysty technicznej,
– budowa sieci transmisji danych oraz kompletnych stacji bazowych i linii radiowych,
– instalacja telewizji przemysłowej, systemów kontroli dostępu i systemów przeciwpożarowych,
– projektowanie oraz montaż aparatury kontrolno-pomiarowej i teletransmisyjnej,
– budowa systemów wspomagania dowodzenia dla centrów powiadamiania ratunkowego
integrujących działania pogotowia ratunkowego, policji, straży pożarnej oraz straży miejskiej,
– monitoring systemów przeciwpożarowych i włamaniowych,
– wykonywanie ekspertyz z zakresu ochrony środowiska oraz przeglądów ekologicznych,
– przeprowadzanie audytów projektów finansowanych ze środków pomocowych,
– e-learning.
W okresie, którego dotyczy niniejsze sprawozdanie, WASKO S.A. nie połączyło się z żadną inna
jednostką.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
10
2. IDENTYFIKACJA SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO
Spółka sporządziła skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok zakończony dnia 31 grudnia
2023 roku, które zostało zatwierdzone do publikacji w dniu 25 kwietnia 2024 roku.
3. SKŁAD ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ SPÓŁKI
W skład Zarządu Spółki na dzień 31 grudnia 2023 wchodzili:
Wojciech Wajda
- Prezes Zarządu
Paweł Kuch
- Wiceprezes Zarządu
Michał Mental
- Członek Zarządu
Tomasz Macalik
- Członek Zarządu
Włodzimierz Sosnowski
- Członek Zarządu
Łukasz Mietła
- Członek Zarządu
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku oraz do dnia zatwierdzenia niniejszego miały
miejsce następujące zmiany w składzie Zarządu:
– w dniu 14 kwietnia 2023 rezygnację złożył Członek Zarządu Władysław Mizia
– w dniu 28 maja 2023 rezygnację złożył Wiceprezes Zarządu Andrzej Rymuza
Po dniu bilansowym, 27 lutego 2024 Rada Nadzorcza podjęła uchwałę o wprowadzeniu od dnia
1 marca 2024 następujących zmian w składzie Zarządu WASKO S.A.:
– powierzenie Panu Michałowi Mentalowi pełniącemu dotychczas funkcję Członka Zarządu
Spółki, pełnienie funkcji Wiceprezesa Zarządu
– powierzenie Panu Włodzimierzowi Sosnowskiemu pełniącemu dotychczas funkcję Członka
Zarządu Spółki, pełnienie funkcji Wiceprezesa Zarządu
– powołanie w skład Zarządu WASKO S.A. Pani Katarzyny Maksymowicz do pełnienia funkcji
Członka Zarządu WASKO S.A.
W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 31 grudnia 2023 wchodzili:
Zygmunt Łukaszczyk
- Przewodniczący Rady Nadzorczej
Andrzej Rymuza
- Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej
Michał Matusak
- Członek Rady Nadzorczej
Jacek Węglarczyk
- Członek Rady Nadzorczej
Marek Rokicki
- Członek Rady Nadzorczej
Krzysztof Gawlik
- Członek Rady Nadzorczej
Bartosz Synowiec
- Członek Rady Nadzorczej
W dniu 29 maja 2023 roku Zwyczajne Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki, powołało
Członków Rady Nadzorczej na nową, trzyletnią, wspólną kadencję. Ponadto, Zwyczajne Walne
Zgromadzenie Akcjonariuszy Spółki, ustaliło, że Rada Nadzorcza Spółki nowej kadencji będzie
liczyła siedmiu członków, a pan Andrzej Rymuza został powołany do pełnienia funkcji
Wiceprzewodniczącego Rady Nadzorczej.
4. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd Spółki w dniu
25 kwietnia 2024 roku. Sprawozdanie będzie przedmiotem zatwierdzenia przez Radę Nadzorczą
i Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy, które zgodnie z polskimi przepisami mogą je odrzucić
i nakazać wprowadzenie zmian.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
11
5. INWESTYCJE SPÓŁKI
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka posiadała inwestycje w następujących jednostkach
zależnych:
Jednostka
Siedziba
Zakres działalności
Udział w kapitale
na dzień
31 grudnia 2023
Udział w kapitale
na dzień
31 grudnia 2022
COIG S.A.
Katowice
Kompleksowe,
dedykowane usługi
informatyczne
93,98%
93,98%
D2S Sp. z o.o.
Gliwice
Projektowanie,
wykonawstwo sieci
światłowodowych
100,00%
100,00%
Gabos - Software
Sp. z o.o.
Gliwice
Kompleksowe,
dedykowane usługi
informatyczne
100,00%
100,00%
Wasko 4 Business
Sp. z o.o.
Katowice
Usługi księgowo-
finansowe
100,00%
100,00%
Fonon Sp. z o.o.
Warszawa
Wykonanie w Polsce
sieci GSM-R
100,00%
100,00%
Centrum
Medyczne Gabos
Sp. z o.o.
Piekary
Śląskie
Usługi medyczne
92,66%
92,66%
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 nastąpiło podniesienie kapitału własnego spółki
zależnej Gabos Software o 8,1 mln zł. Do tejże zostały również wniesione dopłaty o wartości 3 mln
zł, które zostały w całości zwrócone w roku bilansowym.
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 nastąpiło podniesienie kapitału własnego spółki
zależnej Centrum Medyczne Gabos poprzez podniesienie wartości nominalnej udziałów,
w efekcie czego wartość inwestycji w udziały tejże Spółki wzrosła o 2,8 mln zł przy zachowaniu
dotychczasowego udziału w kapitale
Poza transakcjami wymienionymi powyżej, w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 Spółka nie
dokonywała transakcji nabycia lub sprzedaży udziałów w jednostkach zależnych.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku udział w ogólnej liczbie głosów
posiadany przez Spółkę w podmiotach zależnych jest równy udziałowi Spółki w kapitałach tych
jednostek.
Na dzień 31 grudnia 2023 oraz na dzień 31 grudnia 2022 WASKO S.A. posiadała 30% udziałów
w Spółce Szulc-Efekt Sp. z o.o. i nie wywierała znaczącego wpływu na te Spółkę. W związku z tym
udziały te są prezentowane na dzień 31 grudnia 2023 oraz na dzień 31 grudnia 2022 jako aktywa
finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
Zmiany dotyczące posiadanych udziałów i akcji zostały opisane w nocie nr 24.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
12
6. ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE
I SZACUNKACH
6.1. PROFESJONALNY OSĄD
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej,
największe znaczenie, oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa.
Klasyfikacja umów leasingowych
Spółka dokonuje klasyfikacji leasingu jako operacyjnego lub finansowego w oparciu o ocenę,
w jakim zakresie ryzyko i pożytki z tytułu posiadania przedmiotu leasingu przypadają w udziale
leasingodawcy, a w jakim leasingobiorcy. Ocena ta opiera się na treści ekonomicznej każdej
transakcji.
Spółka użytkuje nieruchomość zlokalizowaną w Gliwicach na podstawie umowy, która
klasyfikowana jest jako umowa najmu.
6.2. NIEPEWNOŚĆ SZACUNKÓW
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła
niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej
korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym.
Wycena rezerw
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały wycenione metodą aktuarialną.
Rezerwy z tytułu napraw gwarancyjnych zostały oszacowane w oparciu o wskaźniki ustalane na
podstawie danych historycznych. Wskaźniki są wyznaczane jako relacja poniesionych kosztów
napraw gwarancyjnych w okresie do wartości sprzedaży produktów, towarów objętych
gwarancją.
Dla działalności handlowej, rezerwa jest ustalana dla przychodów, dla której obsługa
gwarancyjna leży po stronie WASKO S.A. Wysokość tej rezerwy ustalana jest na poziomie około
1 % wartości przychodów z działalności handlowej.
W przypadku wystąpienia istotnego prawdopodobieństwa naliczenia przez odbiorcę kary za
opóźnienie w realizacji przedmiotu umowy spowodowane z winy Spółki, wysokość rezerw
szacowana jest na podstawie zapisów umownych, w szczególności na podstawie zapisanej
w danej umowie wartości kary za dany okres opóźnienia. Szczegóły dotyczące wartości
oszacowanych w ten sposób rezerw zostały zaprezentowane w nocie 37.5 dodatkowych
informacji i objaśnień
Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego
Spółka rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu,
że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie.
Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować,
że założenie to stałoby się nieuzasadnione.
Ujmowanie przychodów
Spółka stosuje metodę procentowego zaawansowania prac przy rozliczaniu kontraktów
długoterminowych. Stosowanie tej metody opiera się na szacowaniu przez Spółkę proporcji
dotychczas wykonanych prac do całości usług do wykonania. W opinii Zarządu Spółki, mając na
uwadze charakter realizowanych kontraktów, metoda ta pozwala w sposób wiarygodny ustalić
stand wykonania prac. W przypadku zaistnienia przesłanek wskazujących na zmianę planowanych
kosztów kontraktu, budżety poszczególnych kontraktów podlegają aktualizacji w oparciu
o bieżące informacje. Jeśli na podstawie analizy wynika, iż szacunkowe koszty całkowite kontraktu
przewyższą wiarygodne przychody z kontraktu (tzn. całkowity wynik na kontrakcie będzie stratą),
wtedy cała strata na kontrakcie rozpoznawana jest w danym okresie obrotowym. Rezerwy na
szacowane straty wykazuje się jako „Pozostałe rezerwy” długo lub krótkoterminowe. Wysokość
straty również jest aktualizowana w przypadku aktualizacji budżetu kontraktu i jest najlepszym
szacunkiem kosztów, które Spółka będzie musiała ponieść, aby ukończyć dany kontrakt.
Jeżeli nie można w wiarygodny sposób oszacować wyniku na kontrakcie to przychody ujmuje
się wyłącznie do wysokości poniesionych kosztów, dla których istnieje prawdopodobieństwo
ich odzyskania. Koszty z tytułu kontraktu ujmuje się jako koszty tego okresu, w którym zostały
poniesione.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
13
Stawki amortyzacyjne
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu
ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości
niematerialnych. Spółka corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej
użyteczności na podstawie bieżących szacunków.
Wysokość odpisu na oczekiwane straty kredytowe
W przypadku należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów finansowych objętych zakresem
MSSF 15 (czyli wyceny długoterminowych kontraktów budowlanych) Spółka wycenia odpis
w wysokości oczekiwanych strat kredytowych dla całego oczekiwanego okresu życia
danego składnika aktywów finansowych. Spółka stosuje indywidualne podejście do oceny
wysokości oczekiwanych strat kredytowych. W przypadku pozostałych aktywów finansowych
nieobjętych zakresem MSSF 15 (czyli inwestycji w instrumenty kapitałowe, kaucji z tytułu umów
o budowę, pożyczek udzielonych oraz pozostałych aktywów finansowych niewycenianych
w wartości godziwej) straty kredytowe szacowane są dla całego oczekiwanego okresu
życia danego składnika aktywów finansowych, jeśli ryzyko kredytowe związane z danym
składnikiem aktywów znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia. Jeśli początkowo
Spółka utworzyła odpis w wysokości równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie
życia składnika aktywów, a następnie na kolejny dzień sprawozdawczy stwierdza, że ryzyko
kredytowe nie jest już znacząco wyższe, Spółka wycenia odpis w wysokości 12-miesięcznych
oczekiwanych strat kredytowych.
6.3. UTRATA WARTOŚCI
Test na utratę wartości firmy
Spółka przeprowadziła testy na utratę wartości firmy zidentyfikowanej na skutek transakcji
połączenia spółek WASKO S.A. oraz HOGA.PL S.A., które miało miejsce w 2006 roku. Wymagało
to oszacowania wartości użytkowej ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego
została przypisana wartość firmy. Założenia przyjęte do wyliczenia wartości firmy zostały opisane
w nocie nr 23. Oszacowanie wartości użytkowej polega na ustaleniu przyszłych przepływów
pieniężnych generowanych przez ośrodek wypracowujący środki pieniężne i wymaga ustalenia
stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bieżącej wartości tych przepływów.
Test na utratę wartości inwestycji w spółkach zależnych
Na każdy dzień bilansowy spółka analizuje przesłanki utraty inwestycji w spółkach zależnych.
W przypadku pojawienia się przesłanek wskazujących na utratę wartości, Spółka przeprowadza
testy na utratę wartości. Oszacowanie wartości inwestycji polega na ustaleniu przyszłych
przepływów pieniężnych generowanych przez daną jednostkę zależną i wymaga ustalenia stopy
dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bieżącej wartości tych przepływów. Założenia
przyjęte do wyliczenia wartości inwestycji zostały opisane w nocie nr 23.
Utrata wartości prac badawczo rozwojowych
Na każdy dzień bilansowy spółka analizuje przesłanki utraty wartości prac badawczo
rozwojowych (w tym również składników nieoddanych jeszcze do użytkowania) oraz jeśli to
wymagane przeprowadza test na utratę ich wartości. Dokładna polityka testów na utratę
wartości aktywów trwałych, w tym prac badawczo rozwojowych opisana została w nocie
10.8 istotnych zasad rachunkowości.
7. PODSTAWA SPORZĄDZENIA JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA
FINANSOWEGO
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu
historycznego, z wyjątkiem aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży oraz aktywów
finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy.
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”), a wszystkie
wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach PLN. Prezentując informacje
finansowe w sprawozdaniu, jednostka stosuje zaokrąglenie do pełnych tysięcy w ten sposób, że
liczby mniejsze niż 500 są pomijane, a większe – podwyższane, przy czy informacje są
prezentowane w sposób zapewniający ich matematyczną spójność.
Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania
działalności gospodarczej przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości, w okresie co
najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego, czyli 31 grudnia 2023 roku. Na dzień zatwierdzenia
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
14
niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na
zagrożenie kontynuowania działalności przez Spółkę w okresie co najmniej 12 miesięcy po dniu
bilansowym na skutek zamierzonego lub przymusowego zaniechania bądź istotnego
ograniczenia przez nią dotychczasowej działalności.
Spółka monitoruje sytuację związaną z wybuchem konfliktu pomiędzy Rosją i Ukrainą, jednak ze
względu na specyfikę i obszar działania Spółki, zdarzenie to nie jest obecnie postrzegane jako
zagrożenie dla kontynuacji działalności Spółki. Rozważając wpływ pandemii Covid-19 na
działalność, Spółka stwierdziła brak zagrożenia dla kontynuacji działalności gospodarczej
prowadzonej przez Spółkę.
Jednym z kluczowych wyzwań w otoczeniu gospodarczym w roku 2023 była wysoka inflacją.
Spółka na bieżąco prowadziła ocenę wpływu inflacji na dane finansowe Spółki, w szczególności
dotyczące wyceny kontraktów długoterminowych. Stosowane przez Spółkę zabezpieczenia
przed niekorzystnymi zmianami cen opierały się głównie na definiowanych umownie
ryczałtowych kwotach wynagrodzenia, co istotnie obniżyło ryzyko zaistnienia przewidzianych
korekt w kosztach związanych z realizacją kontraktów.
7.1. OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI
Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie
z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) oraz MSSF
zatwierdzonymi przez Unię Europejską (UE). Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do
publikacji, biorąc pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz
prowadzoną przez Spółkę działalność, w zakresie stosowanych przez Spółkę zasad
rachunkowości nie ma różnicy między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami
MSSF zatwierdzonymi przez UE.
MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych
Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej
Sprawozdawczości finansowej („KIMSF”).
Zakres jednostkowego sprawozdania finansowego jest zgodny także z Rozporządzeniem Ministra
Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych
przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji
wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. 2018 r.
poz.757) i obejmuje roczny okres sprawozdawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2023 roku i okres
porównawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 roku.
7.2. WALUTA POMIARU I WALUTA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Walutą pomiaru Spółki i walutą sprawozdawczą niniejszego jednostkowego sprawozdania
finansowego jest złoty polski.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
15
8. ZMIANY STOSOWANYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI
Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia sprawozdania finansowego są
spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Spółki za rok
zakończony 31 grudnia 2022 roku. Zmiany w standardach obowiązujące dla okresów
rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później nie mają wpływu na niniejsze
sprawozdanie:
• MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) w tym zmiany do
MSSF 17 (opublikowane w dniu 25 czerwca 2020 r.) – mający zastosowanie dla okresów
sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później,
• Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych oraz MSSF Kodeks Praktyki 2:
Ujawnienie zasad rachunkowości (opublikowano dnia 12 lutego 2021 r.) – mające
zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023
roku lub później,
• Zmiany do MSR 8 Zasady rachunkowości, zmiany w szacunkach księgowych i błędach:
Definicja szacunków księgowych (opublikowano dnia 12 lutego 2021 r.) – mające
zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023
roku lub później,
• Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy: Podatek odroczony dotyczący aktywów
i zobowiązań wynikających z pojedynczej transakcji (opublikowano dnia 7 maja 2021 r.) –
mające zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia
2023 roku lub później,
• Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: Wstępne zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 –
Informacje porównawcze (opublikowano dnia 9 grudnia 2021 roku) – mający zastosowanie
dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później,
• Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy: Międzynarodowa reforma podatkowa – Filar Drugi
zasady modelowe (opublikowano 23 maja 2023 r.) – możliwe zastosowanie wyjątku
i zastosowanie zmian natychmiast, jednak wymogi dotyczące ujawniania informacji są
wymagane dla okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 r. lub później.
8.1. KOREKTY BŁĘDÓW LAT POPRZEDNICH
Prezentacja zobowiązań z tytułu umów z klientami
Spółka dokonała korekty błędu dotyczącego podziału zobowiązań z tytułu umów z klientami na
część długo i krótkoterminową. W sprawozdaniu finansowym za rok 2022 Spółka zaprezentowała
całość zobowiązań z tytułu umów z klientami w zobowiązaniach krótkoterminowych.
Przeprowadzona korekta ma wpływ na Bilans na dzień 31 grudnia 2022 roku w pozycjach
Zobowiązania krótkoterminowe: zobowiązania z tytułu umów z klientami oraz zobowiązania
długoterminowe: zobowiązania z tytułu umów z klientami, nie ma natomiast wpływu na
sprawozdanie z całkowitych dochodów za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 oraz nie ma
wpływu na rachunek przepływów pieniężnych za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022.
Poniższa tabela prezentuje wpływ zastosowanej korekty na bilans otwarcia
Pozycja bilansu
31 grudnia
2022
Korekta
1 stycznia 2023
(dane
przekształcone)
Zobowiązania długoterminowe, w tym:
42 070
1 102
43 172
Zobowiązania z tytułu umów
-
1 102
1 102
Zobowiązania krótkoterminowe, w tym:
141 992
-1 102
140 890
Zobowiązania z tytułu umów
17 455
-1 102
16 353
9. NOWE STANDARDY I INTERPRETACJE, KTÓRE ZOSTAŁY
OPUBLIKOWANE, A NIE WESZŁY JESZCZE W ŻYCIE
Poniżej zostały przedstawione nowe lub zmienione regulacje MSSF/MSR oraz interpretacje KIMSF,
mające zastosowanie do okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
16
lub później, które zostały już wydane przez Radę Międzynarodowych Standardów
Rachunkowości i zostały zatwierdzone przez UE, ale jeszcze nie weszły w życie:
• opublikowano dnia 22 września 2022 roku) – mający zastosowanie dla okresów
sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później,
• Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych:
- Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe Data (wydany w dniu
23 stycznia 2020 r.);
- Klasyfikacja zobowiązań jako krótkoterminowych lub długoterminowych - odroczenie,
data wejścia w życie (wydana 15 lipca 2020 roku) oraz
- Zobowiązania długoterminowe objęte kowenantami (wydane 31 października 2022 roku),
Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych
Standardów Rachunkowości, a nie zostały zatwierdzone przez UE:
• MSSF 18 Prezentacja i ujawnianie informacji w sprawozdaniach finansowych (opublikowany
9 kwietnia 2024 r.) - mający zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających
się dnia 1 stycznia 2027 roku lub później.
• Zmiany do MSR 7 Sprawozdanie z przepływów pieniężnych i MSSF 7 Instrumenty finansowe:
Ujawnianie informacji: Umowy finansowania dostawców (opublikowano dnia 25 maja 2023
r.) - mające zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia
1 stycznia 2024 roku lub później,
• Zmiany do MSR 21 Skutki zmian kursów wymiany walut obcych: Brak wymienialności
(opublikowano dnia 15 sierpnia 2023 roku) - mające zastosowanie dla okresów
sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2025 roku lub później.
Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę ds.
Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w Unii
Europejskiej mogą różnić się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane
w momencie zatwierdzenia do stosowania przez Unię Europejską. Spółka nie zdecydowała się na
wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub zmiany, która została
opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie.
10. ISTOTNE ZASADY RACHUNKOWOŚCI
10.1. PRZELICZANIE POZYCJI WYRAŻONYCH W WALUCIE OBCEJ
Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy
zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty
są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec
okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank
Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów
(kosztów) finansowych lub, w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości,
kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według
kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia
transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej
w walucie obcej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej.
Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej:
Kursy przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
USD
3,9350
4,4018
EUR
4,3480
4,6899
10.2. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia
pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość
początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
17
bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego
do używania. Po ujęciu początkowym, rzeczowe aktywa trwałe są wykazywane w cenie nabycia
lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty
wartości. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń w
momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie
oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają
rachunek zysków i strat w momencie ich poniesienia.
Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące
pozycjami o istotnej wartości, do których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej
użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych remontów.
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego
składnika aktywów, wynoszący:
Typ
Okres
Budynki i budowle
10–40 lat
Maszyny i urządzenia techniczne
4-5 lat
Urządzenia biurowe
4 lata
Środki transportu
5 lat
Komputery
4-5 lat
Inwestycje w obcych środkach trwałych
10 lat
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu
jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające
z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające
z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi
wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w rachunku
zysków i strat w okresie, w którym dokonano takiego usunięcia.
Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu
i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o ewentualne
odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji
do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania.
Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje
się raz do roku i w razie konieczności – koryguje z efektem od początku następnego roku
obrotowego.
10.3. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE
Nieruchomości inwestycyjne są ujmowane według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
z uwzględnieniem kosztów transakcji. Po początkowym ujęciu wartość nieruchomości
inwestycyjnych pomniejszana jest o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości. Amortyzacja jest
naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który
jest spójny z okresami przyjętymi dla rzeczowych aktywów trwałych, opisanym w nocie 10.2.
Amortyzacja nieruchomości inwestycyjnych prezentowana jest w kosztach pozostałej
działalności operacyjnej.
Nieruchomości inwestycyjne są usuwane z bilansu w przypadku ich zbycia lub w przypadku
stałego wycofania danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane
żadne przyszłe korzyści z jej sprzedaży. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia
nieruchomości inwestycyjnej z bilansu są ujmowane w zysku lub stracie w tym okresie, w którym
dokonano takiego usunięcia.
Przeniesienia aktywów do nieruchomości inwestycyjnych dokonuje się tylko wówczas, gdy
następuje zmiana sposobu ich użytkowania potwierdzona przez zakończenie użytkowania
składnika aktywów przez właściciela lub zawarcie umowy leasingu operacyjnego. Jeżeli składnik
aktywów wykorzystywany przez właściciela - Spółkę staje się nieruchomością inwestycyjną,
Spółka stosuje zasady opisane w części Rzeczowe aktywa trwałe aż do dnia zmiany sposobu
użytkowania tej nieruchomości.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
18
10.4. AKTYWA TRWAŁE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY
Składnik aktywów trwałych (lub grupa do zbycia) jest klasyfikowany jako przeznaczony do
sprzedaży, jeśli jego wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji
sprzedaży, a nie poprzez dalsze wykorzystanie. Sytuacja taka ma miejsce, gdy składnik aktywów
jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży w jego bieżącym stanie z uwzględnieniem jedynie
normalnych i zwyczajowo przyjętych warunków dla sprzedaży tego typu aktywów oraz jego
sprzedaż jest wysoce prawdopodobna. Sprzedaż jest wysoce prawdopodobna, gdy
przedstawiciele odpowiedniego poziomu kierownictwa są zdecydowani na wypełnienie planu
sprzedaży składnika aktywów oraz aktywny program znalezienia nabywcy i zakończenia planu
został rozpoczęty. Ponadto składnik aktywów musi być aktywnie oferowany na sprzedaż po
cenie, która jest racjonalna w odniesieniu do jego bieżącej wartości godziwej. Dodatkowo należy
oczekiwać, że sprzedaż zostanie zakończona w terminie jednego roku od dnia klasyfikacji.
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wyceniane są w kwocie niższej
z jego wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży.
10.5. WARTOŚCI NIEMATERIALNE
Wartości niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają warunki
rozpoznania dla kosztów prac badawczych i rozwojowych) początkowo wycenia się w cenie
nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia wartości niematerialnych nabytych w transakcji
połączenia jednostek gospodarczych jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia.
Po ujęciu początkowym, wartości niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie
wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady
poniesione na wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem
aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane
w kosztach okresu, w którym zostały poniesione.
Spółka ustala, czy okres użytkowania wartości niematerialnych jest ograniczony czy nieokreślony.
Wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres
użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki
wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji wartości niematerialnych
o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku
obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie
konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są
ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji i traktowane jak zmiany
wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników wartości niematerialnych
o ograniczonym okresie użytkowania ujmuje się w rachunku zysków i strat w ciężar tej kategorii,
która odpowiada funkcji danego składnika wartości niematerialnych.
Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane,
są corocznie poddawane weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości, w odniesieniu
do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne.
Koszty prac badawczych i rozwojowych
Koszty prac badawczych są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie poniesienia.
Nakłady poniesione na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia
są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane.
Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego
wymagający, aby składniki aktywów były ujmowane według cen nabycia pomniejszonych
o skumulowaną amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wszelkie
nakłady przeniesione na kolejny okres są amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania
przychodów ze sprzedaży z danego przedsięwzięcia. Amortyzacja dofinansowanych prac
rozwojowych prezentowana jest w pozostałych kosztach operacyjnych, po pomniejszeniu
o odpowiadającemu jej dofinansowaniu, a w rachunku przepływów pieniężnych w pozostałych
korektach dotyczących działalności operacyjnej.
Koszty prac rozwojowych są poddawane ocenie pod kątem ewentualnej utraty wartości
corocznie – jeśli składnik aktywów nie został jeszcze oddany do użytkowania, lub częściej – gdy
w ciągu okresu sprawozdawczego pojawi się przesłanka utraty wartości wskazująca na to, że ich
wartość bilansowa może nie być możliwa do odzyskania.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
19
Podsumowanie zasad stosowanych w odniesieniu do wartości niematerialnych Spółki
przedstawia się następująco:
Koszty prac
rozwojowych
Oprogramowanie
komputerowe
Znak towarowy
Okresy użytkowania
5 lat
2-5 lat
5 lat
Wykorzystana metoda
amortyzacji
metoda liniowa
metoda liniowa
metoda liniowa
Wewnętrznie
wytworzone lub nabyte
Wewnętrznie
wytworzone
Nabyte
Nabyte
Coroczna weryfikacja pod kątem utraty wartości (w tym również
w przypadku składników nie oddanych jeszcze do użytkowania) oraz
w przypadku istnienia przesłanki wskazującej na utratę wartości.
Zyski lub straty wynikające z usunięcia wartości niematerialnych z bilansu są wyceniane według
różnicy pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika
aktywów i są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie ich usunięcia z bilansu.
10.6. WARTOŚĆ FIRMY
Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki jest początkowo ujmowana według ceny nabycia
stanowiącej kwotę nadwyżki sumy:
(i) przekazanej zapłaty,
(ii) kwoty wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej oraz
(iii) w przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami wartości godziwej na dzień
przejęcia udziału w kapitale jednostki przejmowanej, należącego poprzednio do jednostki
przejmującej
nad kwotą netto ustaloną na dzień przejęcia wartości możliwych do zidentyfikowania nabytych
aktywów i przejętych zobowiązań.
Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej
o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości
przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie
podlega amortyzacji.
Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków
wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać z synergii połączenia. Każdy ośrodek
lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy:
• odpowiada najniższemu poziomowi w Grupie, na którym wartość firmy jest
monitorowana na wewnętrzne potrzeby zarządcze oraz
• jest nie większy niż jeden segment operacyjny określony zgodnie z MSSF 8 Segmenty
operacyjne.
Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka
wypracowującego środki pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy.
W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa
niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości. W przypadku, gdy wartość firmy
stanowi część ośrodka wypracowującego środki pieniężne i dokonana zostanie sprzedaż części
działalności w ramach tego ośrodka, przy ustalaniu zysków lub strat ze sprzedaży takiej
działalności wartość firmy związana ze sprzedaną działalnością zostaje włączona do jej wartości
bilansowej. W takich okolicznościach sprzedana wartość firmy jest ustalana na podstawie
względnej wartości sprzedanej działalności i wartości zachowanej części ośrodka
wypracowującego środki pieniężne.
10.7. LEASING
Spółka jako leasingobiorca
Umowy leasingu finansowego, które przenoszą na Spółkę zasadniczo całe ryzyko i korzyści
wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, są ujmowane w bilansie na dzień rozpoczęcia
leasingu według niższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej środka trwałego
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
20
stanowiącego przedmiot leasingu lub wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych.
Opłaty leasingowe są rozdzielane pomiędzy koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowiązania
z tytułu leasingu, w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek od pozostałego do
spłaty zobowiązania (efektywna stopa procentowa). Koszty finansowe są ujmowane
bezpośrednio w ciężar rachunku zysków i strat, chyba, że spełnione są wymogi kapitalizacji.
Środki trwałe użytkowane na mocy umów leasingu finansowego są amortyzowane przez krótszy
z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania środka trwałego lub okres leasingu.
Umowy leasingowe, zgodnie, z którymi leasingodawca zachowuje zasadniczo całe ryzyko
i wszystkie pożytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane są do umów leasingu
operacyjnego. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu operacyjnego oraz późniejsze raty
leasingowe ujmowane są jako koszty w rachunku zysków i strat metodą liniową przez okres trwania
leasingu. Spółka rozpoznaje jako leasing finansowy wszystkie umowy zawierające leasing zgodnie
z MSSF 16, w tym również prawa wieczystego użytkowania gruntów.
Spółka jako leasingodawca
Umowy leasingowe, zgodnie z którymi Spółka zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie
pożytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane są do umów leasingu
operacyjnego. Początkowe koszty bezpośrednie poniesione w toku negocjowania umów
leasingu operacyjnego dodaje się do wartości bilansowej środka stanowiącego przedmiot
leasingu i ujmuje przez okres trwania leasingu na tej samej podstawie, co przychody z tytułu
wynajmu. Warunkowe opłaty leasingowe są ujmowane jako przychód w okresie, w którym staną
się należne. Opłaty leasingowe są rozdzielane pomiędzy przychody finansowe i zmniejszenie
salda należności z tytułu leasingu, w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek od
pozostałej do spłaty należności (efektywna stopa procentowa). Przychody finansowe są
ujmowane bezpośrednio w wynik okresu, którego dotyczą.
10.8. UTRATA WARTOŚCI NIEFINANSOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że
mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych.
W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia
corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka dokonuje oszacowania
wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki
pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy.
Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne
odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży tego składnika aktywów lub
odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie
od tego, która z nich jest wyższa. Wartość tę ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że
dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które w większości są
niezależne od tych, które są generowane przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość
bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata
wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu
wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości
bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania,
która odzwierciedla bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko
typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników
majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów,
które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości.
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis
aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do
danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie
przesłanki występują, Spółka szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio
ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od
czasu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych
stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim
przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości
odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów,
jaka zostałaby ustalona (po odjęciu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach w ogóle nie ujęto
odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów.
Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się
niezwłocznie jako przychód w rachunku zysków i strat. Po odwróceniu odpisu aktualizującego,
w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany
w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
21
dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej
o wartość końcową.
10.9. KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO
Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia środków
trwałych. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy zastosowaniu
metody efektywnej stopy procentowej, obciążenia finansowe z tytułu umów leasingu
finansowego oraz różnice kursowe powstałe w związku z finansowaniem zewnętrznym do
wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek.
10.10. UDZIAŁY I AKCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH, STOWARZYSZONYCH
I WSPÓLNYCH PRZEDSIĘWZIĘCIACH
Udziały i akcje w jednostkach zależnych, stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach
wykazywane są według kosztu historycznego.
10.11. AKTYWA FINANSOWE
Aktywa finansowe dzielone są na następujące kategorie:
▪ aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Spółka klasyfikuje składniki aktywów finansowych w momencie ich początkowej ujęcia na
podstawie jej modelu biznesowego oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów
pieniężnych danego składnika aktywów finansowych.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy, chyba że
jest wyceniany w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez inne całkowite
dochody.
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie to aktywa o określonych lub
możliwych do określenia płatnościach oraz ustalonym terminie wymagalności, które Spółka
zamierza i ma możliwość utrzymać w posiadaniu do tego czasu. Do kategorii aktywa finansowe
wyceniane w zamortyzowanym koszcie Spółka klasyfikuje należności z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe należności, aktywa z tytułu umów z klientami, udzielone pożyczki oraz środki pieniężne
i ich ekwiwalenty. Aktywa finansowe, których termin zapadalności przekracza 12 miesięcy od
daty bilansowej klasyfikowane są jako aktywa długoterminowe. Długoterminowe aktywa
finansowe dyskontowane są na dzień bilansowy z zastosowanie metody efektywnej stopy
procentowej z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody to aktywa,
które są utrzymywane w celu otrzymywania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak
i ze sprzedaży składnika aktywów finansowych, a warunki umowy dają prawo do otrzymywania
w określonych datach przepływów pieniężnych stanowiących wyłącznie kapitał i odsetki od
kapitału. Skutki zmian wartości godziwej składnika aktywów finansowych wycenianego przez
inne całkowite dochody ujmowane są w innych całkowitych dochodach. Odsetki i dywidendy
od takiego składnika aktywów finansowych ujmowane są w wyniku finansowym.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy to wszystkie aktywa
finansowe, które nie zostały zaklasyfikowane jako wyceniane w zamortyzowanym koszcie lub jako
wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Zyski i straty na składniku aktywów
finansowych wycenianych przez wynik finansowy ujmowane są w wyniku finansowym w roku,
w którym powstały.
Instrumenty pochodne są również klasyfikowane jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik
finansowy, chyba że są to instrumenty uznane za efektywne instrumenty zabezpieczające.
Zmianę wartości instrumentów uznanych za efektywnie zabezpieczające ujmuje się bezpośrednio
w zmianie kapitałów własnych.
Wartość godziwa aktywów finansowych oceniana jest w zależności od ich charakteru. Wartość
aktywów notowanych na aktywnym rynku wynika z ich ceny na dzień bilansowy. Jeżeli rynek na
dany składnik aktywów finansowych nie jest aktywny, lub dane aktywo nie jest notowane, Grupa
ustala wartość godziwą stosując techniki wyceny, takie jak analiza zdyskontowanych
przepływów pieniężnych
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
22
10.12. UTRATA WARTOŚCI AKTYWÓW FINANSOWYCH
Spółka ujmuje odpis z tytułu utraty wartości składnika aktywów finansowych na podstawie
modelu szacowania oczekiwanych strat kredytowych. Model szacowania oczekiwanych strat
kredytowych uwzględnia (I) nieobciążoną i ważoną prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala
się, oceniając szereg możliwych wyników, (II) wartość pieniądza w czasie oraz (III) racjonalne
i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub
starań na dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń oraz obecnych warunków
i prognoz dotyczących przyszłych warunków gospodarczych. Utrata wartości składnika aktywów
finansowych wycenianego w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wycenianych
w zamortyzowanym koszcie jest ujmowana w wyniku finansowym bieżącego okresu, natomiast
utrata wartości składnika aktywów finansowych wycenianego przez inne całkowite dochody jest
ujmowana w innych całkowitych dochodach.
10.13. ZAPASY
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/kosztu wytworzenia
i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto.
Koszty poniesione na doprowadzenie każdego składnika zapasów do jego aktualnego miejsca
i stanu – zarówno w odniesieniu do bieżącego, jak i poprzedniego roku – są ujmowane
w następujący sposób:
Materiały
– w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”.
Produkty
gotowe i
produkty w toku
– koszt bezpośrednich materiałów i robocizny oraz odpowiedni narzut
pośrednich kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego
wykorzystania mocy produkcyjnych, z wyłączeniem kosztów finansowania
zewnętrznego.
Towary
– w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”.
Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywanej
w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty
niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. Corocznie Spółka dokonuje analizy zapasów
zalegających i ujmuje odpis aktualizujący wartość zapasów zalegających zgodnie
z przeprowadzoną analizą wiekowania stanu zapasów. Szczegóły dotyczące opisów
aktualizujących zapasy zaprezentowane zostały w nocie nr 28.
Spółka jako materiały klasyfikuje zapasy zużywane bezpośrednio przez Spółkę w prowadzonych
projektach, głównie dotyczących budowy sieci szerokopasmowych, natomiast jako towary
zapasy, które mogą być przeznaczone do odsprzedaży bezpośrednio lub w ramach realizacji
usługi kompleksowej.
10.14. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI
Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie
zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisu na wątpliwe należności. Odpis na należności
szacowany jest na podstawie modelu wyceny polegającemu na ujmowaniu odpisów
aktualizujących na oczekiwane straty kredytowe, uwzględniając również aktywa co do których
nie pojawiły się przesłanki utraty wartości.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana
poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości
bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny
rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na
dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako
przychody finansowe.
Pozostałe należności obejmują w szczególności wpłacone kaucje, wadia jak również rozrachunki
z pracownikami oraz zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów rzeczowych aktywów
trwałych, wartości niematerialnych oraz zapasów. Zaliczki są prezentowane zgodnie
z charakterem aktywów, do jakich się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe lub obrotowe.
Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają dyskontowaniu. Należności budżetowe
prezentowane są w ramach pozostałych aktywów niefinansowych, z wyjątkiem należności
z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią w bilansie odrębną pozycję.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
23
10.15. ŚRODKI PIENIĘŻNE I EKWIWALENTY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH
Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne
w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności
nieprzekraczającym trzech miesięcy.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych
składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, pomniejszonych
o niespłacone kredyty w rachunkach bieżących.
10.16. OPROCENTOWANE KREDYTY BANKOWE, POŻYCZKI I PAPIERY DŁUŻNE
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są
ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub
pożyczki.
Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane
według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej. Przy
ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub
pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku z zobowiązaniem.
Przychody i koszty są ujmowane w rachunku zysków i strat z chwilą usunięcia zobowiązania
z bilansu, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej.
10.17. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE
ZOBOWIĄZANIA
Zobowiązania stanowią obecny, wynikający ze zdarzeń przeszłych obowiązek Spółki, którego
wypełnienie spowoduje wypływ ze Spółki środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne.
Zobowiązania długoterminowe obejmują zobowiązania, których termin wymagalności, licząc od
końca okresu sprawozdawczego przypada w okresie dłuższym niż 12 miesięcy, natomiast
obowiązania krótkoterminowe obejmują zobowiązania, których termin wymagalności, licząc od
końca okresu sprawozdawczego przypada w okresie krótszym niż 12 miesięcy.
Pozostałe zobowiązania budżetowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu
skarbowego z tytułu podatku od towarów i usług, zobowiązania z tytułu ubezpieczeń
społecznych. Zobowiązania z tytułu nadwyżki podatku od towarów i usług są prezentowane po
skompensowaniu z należnościami z tytułu tego podatku. W przypadku gdy wartość tych
należności przekracza wartość zobowiązań, są one prezentowane jako należności.
10.18. ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują
zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe pierwotnie
zakwalifikowane do kategorii wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy.
Zobowiązania finansowe są klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, jeżeli zostały nabyte dla
celów sprzedaży w niedalekiej przyszłości.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w
wartości godziwej, uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy bez uwzględnienia
kosztów transakcji. Zmiany w wartości godziwej tych instrumentów są ujmowane w rachunku
zysków i strat jako koszty lub przychody finansowe.
Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości
godziwej przez wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu
metody efektywnej stopy procentowej.
Spółka wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to
znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.
Zastąpienie dotychczasowego instrumentu dłużnego przez instrument o zasadniczo różnych
warunkach dokonywane pomiędzy tymi samymi podmiotami Spółka ujmuje jako wygaśniecie
pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Podobnie
znaczące modyfikacje warunków umowy dotyczącej istniejącego zobowiązania finansowego
Spółka ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego.
Powstające z tytułu zamiany różnice odnośnych wartości bilansowych wykazuje się w rachunku
zysków i strat
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
24
10.19. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE
Zobowiązania warunkowe to zobowiązania wynikające ze zdarzeń przeszłych, których powstanie
jest uzależnione od zaistnienia konkretnych zdarzeń w przyszłości, takie jak otrzymane gwarancje
bankowe i ubezpieczeniowe, udzielone poręczenia, oraz weksle złożone jako zabezpieczenie
realizacji transakcji handlowych ujmowane są w ewidencji pozabilansowej.
Spółka rozpoznaje zobowiązanie i prezentuje je w bilansie jako rezerwę w momencie zaistnienia
okoliczności powodujących, że wypływ korzyści ekonomicznych związanych z danym
zobowiązaniem warunkowym stał się prawdopodobny.
10.20. REZERWY
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub
zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że
wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz
można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Spółka
spodziewa się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy
ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko
wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące
danej rezerwy są wykazane w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana
poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości
bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne ceny rynkowe
wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym zobowiązaniem.
Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie rezerwy
w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.
10.21. ODPRAWY EMERYTALNE
Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy Spółki mają prawo do odpraw
emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na
emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego wynagrodzenia
pracownika. Spółka tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych w
celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Według MSR 19 odprawy
emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych
zobowiązań jest obliczona przez niezależnego aktuariusza. Naliczone zobowiązania są równe
zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane, z uwzględnieniem rotacji
zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje demograficzne oraz informacje o
rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne Zyski i straty aktuarialne dotyczące świadczeń
po okresie zatrudnienia są rozpoznawane w innych całkowitych dochodach.
10.22. PRZYCHODY
Przychody są ujmowane w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że Spółka uzyska
korzyści ekonomiczne związane z daną transakcją oraz gdy kwotę przychodów można wycenić
w wiarygodny sposób. Przychody są rozpoznawane w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub
należnej, po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług (VAT) oraz rabaty. Przy ujmowaniu
przychodów obowiązują również kryteria przedstawione poniżej.
10.22.1 SPRZEDAŻ TOWARÓW I PRODUKTÓW
Przychody są ujmowane, jeżeli znaczące ryzyko i korzyści wynikające z prawa własności do
towarów i produktów zostały przekazane nabywcy oraz gdy kwotę przychodów można wycenić
w wiarygodny sposób.
10.22.2 ŚWIADCZENIE USŁUG
Przychody z tytułu świadczenia usług są ujmowane na podstawie stopnia zaawansowania ich
realizacji. Procentowy stan zaawansowania realizacji usługi ustalany jest jako stosunek kosztów
poniesionych do szacowanych kosztów niezbędnych do zrealizowania zlecenia.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
25
Spółka klasyfikuje oraz rozlicza świadczone usługi w oparciu o następujące kryteria:
• dla umów kompleksowych obejmujących dostawę sprzętu, licencji, oprogramowania
wraz z wdrożeniem, stopień zaawansowania realizowanej usługi określany jest w oparciu
o poniesione koszty, na które składa się wartość dostarczonego sprzętu, wyposażenia
oraz koszty świadczonych usług związanych z realizacją umowy,
• dla umów, dla których dostawa sprzętu nie stanowi integralnej części umowy, stopień
zaawansowania realizowanej usługi określany jest w oparciu o poniesione koszty nie
uwzględniające wartości dostarczonego sprzętu,
• dla umów o świadczenie usług, które charakteryzują się wysokim udziałem kosztów
robocizny w kosztach projektu ogółem, stopień zaawansowania realizowanej usługi
określany jest w oparciu o poniesione koszty robocizny,
• umowy na dostawę sprzętu, dla których udział kosztów innych niż wartość sprzętu jest
znikoma, są traktowane jako umowy handlowe, a przychody z realizacji umowy są
rozpoznawane zgodnie z zasadami określonymi w MSSF 15
• jeżeli częścią umowy jest świadczenie serwisu gwarancyjnego o zakresie
przekraczającym obowiązkowy serwis gwarancyjny wynikający z przepisów prawa,
spółka wydziela przychód dotyczący serwisu gwarancyjnego z łącznej wartości
przychodu z umowy i ujmuje w trakcie trwania serwisu gwarancyjnego.
Jeżeli wyniku kontraktu nie można wiarygodnie oszacować, wówczas przychody uzyskiwane
z tytułu tego kontraktu są ujmowane tylko do wysokości poniesionych kosztów, które Spółka
spodziewa się odzyskać.
Ustalając cenę transakcyjną jednostka opiera się na zapisach umownych realizowanych
kontraktów. W przypadku gdy cena transakcyjna zawiera elementy zmienne, grupa do
ujmowania przychodów z usług zawieranych z klientami przyjmuje wartości formalnie
zatwierdzone na dzień bilansowy . W przypadku, gdy ceny transakcyjne mogą być przypisane
bezpośrednio do poszczególnych części umowy, Grupa ustalając przychody z tytułu
świadczonych usług stosują takie przypisanie. Gdy umowa z klientem zawiera prawo do zwrotu
wynagrodzenia, Grupa uwzględnia potencjalne zwroty wynagrodzenia w wycenie przychodów.
10.22.3 PRZYCHODY FINANSOWE
Na przychody finansowe składają się przychody z tytułu odsetek i prowizji od udzielonych
pożyczek, odsetki bankowe oraz inne odsetki, uzyskane dywidendy, przychody z udzielonych
poręczeń oraz dodatnie różnice kursowe.
Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania (z uwzględnieniem
metody efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy
pieniężne przez szacowany okres życia instrumentów finansowych) w stosunku do wartości
bilansowej netto danego składnika aktywów finansowych.
Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich
otrzymania.
Przychody z tytułu poręczeń ujmowane są sukcesywnie w trakcie trwania poręczenia w stosunku
do wartości poręczanego zobowiązania.
Różnice kursowe prezentowane są po skompensowaniu odpowiednio jako przychody lub koszty
finansowe.
10.22.4 PRZYCHODY Z TYTUŁU WYNAJMU (LEASINGU OPERACYJNEGO)
Przychody z tytułu wynajmu nieruchomości ujmowane są metodą liniową przez okres wynajmu
w stosunku do otwartych umów.
10.22.5 DOTACJE RZĄDOWE
Jeżeli istnieje uzasadniona pewność, że dotacja zostanie uzyskana oraz spełnione zostaną
wszystkie związane z nią warunki, wówczas dotacje rządowe są ujmowane według ich wartości
godziwej.
Jeżeli dotacja dotyczy danej pozycji kosztowej, wówczas jest ona ujmowana jako przychód
w sposób współmierny do kosztów, które dotacja ta ma w zamierzeniu kompensować. Jeżeli
dotacja dotyczy składnika aktywów, wówczas jej wartość godziwa jest ujmowana na koncie
przychodów przyszłych okresów, a następnie stopniowo, drogą równych odpisów rocznych,
odpisywana do rachunku zysków i strat przez szacowany okres użytkowania związanego z nią
składnika aktywów.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
26
10.23. SEGMENTY OPERACYJNE
Segment operacyjny to dająca się wyodrębnić część działalności Grupy, do której można
przypisać przychody oraz koszty, oraz której wyniki są regularnie przeglądane przez Zarząd
jednostki dominującej. Dla celów zarządczych Grupa została podzielona na segmenty
operacyjne odpowiadające rodzajom usług świadczonych przez Grupę.
Zarząd monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segmentów w celu podejmowania decyzji
dotyczących alokacji zasobów, oceny skutków tej alokacji oraz wyników działalności. Podstawą
oceny wyników działalności jest zysk lub strata na działalności operacyjnej. Finansowanie Grupy
(łącznie z kosztami i przychodami finansowymi) oraz podatek dochodowy są monitorowane na
poziomie Grupy i nie ma miejsca ich alokacja do segmentów.
Ceny transakcyjne stosowane przy transakcjach pomiędzy segmentami operacyjnymi
są ustalane na zasadach rynkowych podobnie jak przy transakcjach ze stronami
niepowiązanymi, jednak Grupa nie realizuje sprzedaży pomiędzy segmentami
10.24. PODATKI
10.24.1 PODATEK BIEŻĄCY
Zobowiązania i należności z tytułu bieżącego podatku za okres bieżący i okresy poprzednie
wycenia się w wysokości kwot przewidywanej zapłaty na rzecz organów podatkowych
(podlegających zwrotowi od organów podatkowych) z zastosowaniem stawek podatkowych
i przepisów podatkowych, które prawnie lub faktycznie już obowiązywały na dzień bilansowy.
10.24.2 PODATEK ODROCZONY
Na potrzeby sprawozdawczości finansowej, podatek odroczony jest obliczany metodą
zobowiązań bilansowych w stosunku do różnic przejściowych występujących na dzień bilansowy
między wartością podatkową aktywów i zobowiązań a ich wartością bilansową wykazaną
w sprawozdaniu finansowym.
Rezerwa na podatek odroczony ujmowana jest w odniesieniu do wszystkich dodatnich różnic
przejściowych
• z wyjątkiem sytuacji, gdy rezerwa na podatek odroczony powstaje w wyniku początkowego
ujęcia wartości firmy lub początkowego ujęcia składnika aktywów bądź zobowiązania przy
transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek gospodarczych i w chwili jej zawierania nie
mającej wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do opodatkowania czy stratę
podatkową oraz
• w przypadku dodatnich różnic przejściowych wynikających z inwestycji w jednostkach
zależnych lub stowarzyszonych i udziałów we wspólnych przedsięwzięciach – z wyjątkiem
sytuacji, gdy terminy odwracania się różnic przejściowych podlegają kontroli inwestora i gdy
prawdopodobne jest, iż w dającej się przewidzieć przyszłości różnice przejściowe nie ulegną
odwróceniu.
Aktywa z tytułu podatku odroczonego ujmowane są w odniesieniu do wszystkich ujemnych różnic
przejściowych, jak również niewykorzystanych ulg podatkowych i niewykorzystanych strat
podatkowych przeniesionych na następne lata, w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne,
że zostanie osiągnięty dochód do opodatkowania, który pozwoli wykorzystać ww. różnice,
aktywa i straty
• z wyjątkiem sytuacji, gdy aktywa z tytułu odroczonego podatku dotyczące ujemnych różnic
przejściowych powstają w wyniku początkowego ujęcia składnika aktywów bądź
zobowiązania przy transakcji nie stanowiącej połączenia jednostek gospodarczych i w chwili
jej zawierania nie mają wpływu ani na wynik finansowy brutto, ani na dochód do
opodatkowania czy stratę podatkową oraz
• w przypadku ujemnych różnic przejściowych z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych lub
stowarzyszonych oraz udziałów we wspólnych przedsięwzięciach, składnik aktywów z tytułu
odroczonego podatku jest ujmowany w bilansie jedynie w takiej wysokości, w jakiej jest
prawdopodobne, iż w dającej się przewidzieć przyszłości ww. różnice przejściowe ulegną
odwróceniu i osiągnięty zostanie dochód do opodatkowania, który pozwoli na potrącenie
ujemnych różnic przejściowych.
Wartość bilansowa składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku jest weryfikowana na
każdy dzień bilansowy i ulega stosownemu obniżeniu o tyle, o ile przestało być prawdopodobne
osiągnięcie dochodu do opodatkowania wystarczającego do częściowego lub całkowitego
zrealizowania składnika aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Nieujęty
składnik aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlega ponownej ocenie na
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
27
każdy dzień bilansowy i jest ujmowany do wysokości odzwierciedlającej prawdopodobieństwo
osiągnięcia w przyszłości dochodów do opodatkowania, które pozwolą na odzyskanie tego
składnika aktywów.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz rezerwy na podatek odroczony
wyceniane są z zastosowaniem stawek podatkowych, które według przewidywań będą
obowiązywać w okresie, gdy składnik aktywów zostanie zrealizowany lub rezerwa rozwiązana,
przyjmując za podstawę stawki podatkowe (i przepisy podatkowe) obowiązujące na dzień
bilansowy lub takie, których obowiązywanie w przyszłości jest pewne na dzień bilansowy.
Podatek dochodowy dotyczący pozycji ujmowanych bezpośrednio w kapitale własnym jest
ujmowany w kapitale własnym, a nie w rachunku zysków i strat.
Spółka kompensuje ze sobą aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego z rezerwami
z tytułu odroczonego podatku dochodowego wtedy i tylko wtedy, gdy posiada możliwy do
wyegzekwowania tytuł prawny do przeprowadzenia kompensat należności ze zobowiązaniami
z tytułu bieżącego podatku i odroczony podatek dochodowy ma związek z tym samym
podatnikiem i tym samym organem podatkowym.
10.24.3 PODATEK OD TOWARÓW I USŁUG
Przychody, koszty, aktywa i zobowiązania są ujmowane po pomniejszeniu o wartość podatku od
towarów i usług, z wyjątkiem:
• gdy podatek od towarów i usług zapłacony przy zakupie aktywów lub usług nie jest możliwy
do odzyskania od organów podatkowych; wtedy jest on ujmowany odpowiednio jako część
ceny nabycia składnika aktywów lub jako część pozycji kosztowej oraz
• należności i zobowiązań, które są wykazywane z uwzględnieniem kwoty podatku od towarów
i usług.
Kwota netto podatku od towarów i usług możliwa do odzyskania lub należna do zapłaty na rzecz
organów podatkowych jest ujęta w bilansie jako część należności lub zobowiązań.
10.25. ZYSK NETTO NA AKCJĘ
Zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany
okres przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
Spółka nie prezentuje rozwodnionego zysku/straty na akcję, ponieważ nie występują
rozwadniające potencjalne akcje zwykłe.
10.26. KOSZTY
Spółka w sprawozdaniu z całkowitych dochodów prezentuje koszty w układzie kalkulacyjnym,
informacja o kosztach w układzie rodzajowym zaprezentowana została w nocie 13.5. Koszt
własny sprzedaży stanowią koszty nabycia lub wytworzenia usług oraz wartość sprzedanych
towarów i materiałów, Koszty sprzedaży stanowią ponoszone koszty handlowe, koszty marketingu
oraz reprezentacji i reklamy, koszty ogólnego zarządu to koszty zarządzania Spółką, koszty
administracyjne oraz koszty dotyczące Spółki jako całości.
10.26.1 KOSZTY FINANSOWE
Na koszty finansowe składają się głównie odsetki od zaciągniętych kredytów i pożyczek, odsetki
budżetowe, odsetki za zwłokę wobec kontrahentów oraz odsetki dotyczące leasingu
finansowego. Koszty finansowe obciążają również odpisy z tytułu trwałej utraty wartości aktywów
finansowy. Różnice kursowe prezentowane są po skompensowaniu odpowiednio jako przychody
lub koszty finansowe.
10.27. KAPITAŁ PODSTAWOWY
Spółka wykazuje w kapitał podstawowy w wartości nominalnej wyemitowanych akcji, zgodnej
z wartością określoną w statucie jednostki dominującej oraz wpisaną do Krajowego Rejestru
Sądowego. Akcje własne jednostki dominującej posiadane przez jednostkę dominującą lub
jednostki zależne wyceniane są w cenie nabycia i prezentowane są jako pomniejszenie kapitału
własnego
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
28
11. INFORMACJE DOTYCZĄCE SEGMENTÓW OPERACYJNYCH ORAZ
KLUCZOWYCH KLIENTÓW
11.1. SEGMENTY OPERACYJNE
Dla celów zarządczych Spółka została podzielona na segmenty operacyjne odpowiadające
rodzajom usług świadczonych przez spółkę.
Istnieją zatem następujące sprawozdawcze segmenty operacyjne:
• Inwestycje infrastrukturalne,
• Działalność handlowa,
• Systemy informatyczne oraz usługi programistyczne,
• Usługi IT,
• Pozostałe usługi.
W okresie sprawozdawczym struktura segmentów nie zmieniła się. Żaden z segmentów
operacyjnych Spółki nie został połączony z innym segmentem w celu stworzenia powyższych
sprawozdawczych segmentów operacyjnych. Szczegółowy opis rodzajów produktów i usług,
z których poszczególne segmenty sprawozdawcze generują przychody został opisany w nocie nr
10 Sprawozdania Zarządu z działalności Spółki.
Zarząd monitoruje oddzielnie wyniki operacyjne segmentów w celu podejmowania decyzji
dotyczących alokacji zasobów, oceny skutków tej alokacji oraz wyników działalności. Podstawą
oceny wyników działalności jest zysk lub strata na działalności operacyjnej. Finansowanie Spółki
(łącznie z kosztami i przychodami finansowymi) oraz podatek dochodowy są monitorowane na
poziomie Spółki i nie ma miejsca ich alokacja do segmentów.
Ceny transakcyjne stosowane przy transakcjach pomiędzy segmentami operacyjnymi są
ustalane na zasadach rynkowych podobnie jak przy transakcjach ze stronami niepowiązanymi,
jednak spółka nie realizuje sprzedaży pomiędzy segmentami.
W poniższych tabelach przedstawione zostały dane dotyczące przychodów i zysków
poszczególnych segmentów operacyjnych Spółki za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
i za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku. Ze względu na rodzaj prowadzonej działalności
Spółka nie ma racjonalnej możliwości przypisania kosztów sprzedaży, kosztów ogólnego zarządu,
przychodów i kosztów z pozostałej działalności operacyjnej oraz kosztów i przychodów
finansowych do poszczególnych segmentów, koszty i przychody te są prezentowane jako
przychody/koszty nieprzypisane. W ramach danego segmentu Spółka świadczy usługi
o podobnym charakterze, zatem informacja o przychodach segmentu odpowiada wartości
przychodów od klientów zewnętrznych dla każdej grupy produktów i usług o podobnym
charakterze. Spółka osiąga przychody przede wszystkim na ternie Polski, przychody ze sprzedaży
poza Polską w roku 2023 stanowiły 2,5% przychodów ze sprzedaży ogółem, a w roku 2022 2,5%.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
29
Rok zakończony 31 grudnia 2023 roku – działalność kontynuowana według segmentów
DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA
Za rok zakończony dnia
31 grudnia 2023
Inwestycje
infrastrukturalne
Działalność
handlowa
Systemy
informatyczne
oraz usługi
programistyczne
Usługi IT
Pozostałe
usługi
RAZEM
Przychody ze sprzedaży
ogółem
163 154
109 171
31 823
34 802
14 620
353 570
Koszt własny sprzedaży
142 115
95 571
26 491
25 683
10 790
300 650
Wynik segmentu
21 039
13 600
5 332
9 119
3 830
52 920
Przychody nieprzypisane
10 225
Koszty nieprzypisane
56 995
Zysk przed opodatkowaniem
6 150
Podatek dochodowy
1 399
Zysk netto za rok obrotowy
4 751
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
30
Rok zakończony 31 grudnia 2022 roku – działalność kontynuowana według segmentów
DZIAŁALNOŚĆ KONTYNUOWANA
Za rok zakończony dnia
31 grudnia 2022
Inwestycje
infrastrukturalne
Działalność
handlowa
Systemy
informatyczne
oraz usługi
programistyczne
Usługi IT
Pozostałe
usługi
RAZEM
Przychody ze sprzedaży
ogółem
248 739
87 312
35 902
19 155
11 349
402 457
Koszt własny sprzedaży
220 429
70 887
26 895
13 613
8 827
340 651
Wynik segmentu
28 310
16 425
9 007
5 542
2 522
61 806
Przychody nieprzypisane
15 869
Koszty nieprzypisane
62 403
Zysk przed opodatkowaniem
15 272
Podatek dochodowy
1 894
Zysk netto za rok obrotowy
13 378
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
31
11.2. KLUCZOWI KLIENCI
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku kluczowymi klientami Spółki, tj. klientami, dla
których przychody stanowiły odrębnie 10% lub więcej przychodów Spółki, był Fonon Sp. z o.o.,
do którego sprzedaż wyniosła odpowiednio 48,8 mln zł. Przychody od kontrahenta zostały
zaklasyfikowane do segmentu operacyjnego Inwestycje Infrastrukturalne. W roku zakończonym
dnia 31 grudnia 2022 kluczowymi klientami , były Fonon Sp. z o.o., Generalna Dyrekcja Dróg
Krajowych i Autostrad oraz Webuild S.P.A. spółka akcyjna oddział w Polsce, do których sprzedaż
wyniosła odpowiednio 53,2 mln zł, 49,5 mln zł oraz 51,3 mln zł.
12. INFORMACJE DOTYCZĄCE UMÓW O USŁUGĘ BUDOWLANĄ
Przychody z tytułu świadczenia usług są ujmowane na podstawie stopnia zaawansowania ich
realizacji. Procentowy stan zaawansowania realizacji usługi ustalany jest jako stosunek kosztów
poniesionych do szacowanych kosztów niezbędnych do zrealizowania zlecenia. Klasyfikacja oraz
sposób rozliczenia świadczonych usług zostały opisane w punkcie 10.22.2.
Poniższa tabela przedstawia skutki wyceny umów o usługę budowlaną, w tym przychody oraz
koszty realizowanych umów za rok zakończony 31 grudnia 2023 oraz za rok zakończony 31 grudnia
2022, jak również kwoty należne zamawiającym oraz kwoty należne od zamawiających z tytułu
prac wynikających z realizowanych umów na dzień 31 grudnia 2023 oraz na dzień 31 grudnia
2022. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku Spółka nie ponosiła strat z tytułu utraty
wartości aktywów z tytułu umów z klientami.
Skutki wyceny umów o usługę budowlaną
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Poniesione koszty umowy
309 233
304 702
Ujęte zyski pomniejszone o ujęte straty
49 644
51 442
Przychody z umowy obliczone wg stopnia
zaawansowania wykonania umowy
358 877
356 144
Należności uwarunkowane wykonaniem umowy
(faktury częściowe)
353 013
344 254
Przychody z umowy pomniejszone o faktury częściowe
5 864
11 890
Kwota brutto należna zamawiającym z tytułu prac
wynikających z umowy (pasywa)
17 819
15 207
Kwota brutto należna od zamawiających z tytułu
prac wynikających z umowy (aktywo)
23 683
27 097
Przychody z umowy ujęte jako przychody za dany
okres
85 527
140 895
W zakres podpisywanych umów o budowę mogą wchodzić zobowiązania i należności
warunkowe związane z następującymi ryzykami/szansami:
1) ryzyko poniesienia kar kontraktowych z tytułu ewentualnego niedotrzymania umownych
terminów realizacji umowy;
2) ryzyko poniesienia dodatkowych kosztów i kar kontraktowych z tytułu ewentualnego
nienależytego wykonania przedmiotu umowy;
3) ryzyko poniesienia kar kontraktowych z tytułu ewentualnego niedotrzymania umownych
parametrów technicznych przedmiotu umowy;
4) ryzyko poniesienia ewentualnych kosztów napraw, remontów, modernizacji w umownym
okresie gwarancyjnym;
5) ryzyko roszczeń i kar powstałych w następstwie ewentualnych zawieszeń/odstąpień od
umowy przez jedną ze stron umowy.
Spółka realizuje prace jako generalny wykonawca na rzecz jednostki zależnej Fonon Sp. z o.o.
w projekcie GSMR-R, których przedmiotem jest budowa kabla optotelekomunikacyjnego wzdłuż
linii kolejowych dla celu podłączenia stacji bazowych systemu GSM-R budowanego przez
konsorcjum firm: Nokia Solutions and Networks Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, Fonon Sp. z o.o.,
SPC-2 z o.o. z siedzibą w Przeźmierowie oraz Herkules Infrastruktura Sp. z o.o. z siedzibą
w Warszawie na rzecz PKP Polskie Linie Kolejowe S.A. Kwota 17,8 mln zł, stanowiąca zobowiązania
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
32
z tytułu realizacji kontraktów długoterminowych w całości dotyczy realizacji kontraktu GSMR. Na
dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka wykazywała również związane z kontraktem materiały
o wartości 3,0 mln zł, należności o wartości 8,5 mln zł (spłacone w całości po dniu bilansowym)
oraz zobowiązania warunkowe z tytułu udzielonych poręczeń spółce Fonon dotyczących
otrzymanych gwarancji bankowych kwocie do 61,7 mln. W kontrakcie zastrzeżono, iż łączna
suma potencjalnych kar nie przekroczy 30% Zaakceptowanej Kwoty Kontraktowej pomniejszonej
o wartość Prawa Opcji, a wartość gwarancji należytego wykonania umowy stanowić będzie 10%
Zaakceptowanej Kwoty Kontraktowej pomniejszonej o wartość Prawa Opcji. Na dzień
zatwierdzenia sprawozdania finansowego Spółka nie identyfikuje istotnego ryzyka związanego
z naliczeniem kar umownych z tytułu nienależytego wykonania prac w zakresie realizowanym
przez jednostkę zależną Fonon Sp. z o.o. na podstawie Umowy Konsorcjum, w związku
z powyższym nie identyfikuje przesłanek do tworzenia rezerw bilansowych, a realizacja kontraktu
do dnia zatwierdzenia sprawozdania przebiega zgodnie z założeniami kosztorysowymi.
Szczegółowy opis aktualnej sytuacji dotyczącej realizacji kontraktu GSMR został przedstawiony
w punkcie 13 Skonsolidowanego Sprawozdania Zarządu z działalności Grupy w roku 2023.
13. PRZYCHODY I KOSZTY
13.1. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE
Pozostałe przychody operacyjne
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Zysk ze sprzedaży składników majątku
273
18
Przychody z tytułu otrzymanych kar i odszkodowań
270
583
Rozwiązanie odpisów aktualizujących należności
423
-
Rozwiązanie rezerw
-
1 550
Przychody z odsprzedaży – refakturowane
168
151
Otrzymane bonusy
-
38
Rozwiązanie odpisów aktualizujących prace
rozwojowe
-
424
Rozwiązanie odpisów aktualizujących inne aktywa
37
246
Ujęcie w przychodach dotacji na prace rozwojowe
2 518
3 523
Inne
261
235
RAZEM
3 950
6 768
Istotną pozycją ujętą w 2023 roku w pozostałych przychodach operacyjnych było ujęcie dotacji
na prace rozwojowe w toku o wartości 2,5 mln zł – dotyczy części objętej dofinansowaniem prac
rozwojowych w toku, które zostały objęte odpisem z tytułu utraty wartości.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
33
13.2. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE
Pozostałe koszty operacyjne
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Odpis aktualizujący wartość prac rozwojowych
3 823
6 813
Odpis aktualizujący wartość należności
przeterminowanych oraz spornych
-
3 614
Koszty sądowe
296
294
Nadwyżka (wkład własny) kosztów realizacji projektów
dofinansowanych nad kwotą otrzymanych dotacji
449*
1 520*
Kary
-
107
Darowizny
243
37
Odpis aktualizujący wartość firmy
1 500
400
Różnice inwentaryzacyjne
-
4
Inne
78
409
Koszty dotyczące nieruchomości inwestycyjnych
352
55
RAZEM
6 741
13 253
*dotyczy dotacji, o których mowa w nocie 39
Istotnymi pozostałymi kosztami operacyjnymi ujętymi w 2023 roku były odpisy dotyczące utraty
wartości zakończonych prac rozwojowych o wartości 3,8 mln zł. Równolegle ujęto w wyniku Spółki
dofinansowanie dotyczące tych prac – jako pozostałe przychody operacyjne – 2,5 mln zł. Istotną
pozycją jest również utworzony odpis na wartość firmy w wysokości 1,5 mln zł.
13.3. PRZYCHODY FINANSOWE
Przychody finansowe
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Przychody z tytułu odsetek od pozostałych
instrumentów finansowych
39
64
Przychody z tytułu odsetek od pożyczek
1 042
470
Przychody z tytułu odsetek od kontrahentów
1 771
749
Przychody z tytułu odsetek bankowych
166
122
Przychody z tytułu udzielonych poręczeń
247
279
Odsetki leasingowe
50
199
Dywidendy otrzymane
2 944
7 176
Różnice kursowe
16
42
RAZEM
6 275
9 101
Dywidendy zarówno w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 jak i roku zakończonym dnia
31 grudnia 2022 zostały otrzymane od spółki zależnej COIG S.A. W pozycji przychody z tytułu
odsetek od kontrahentów Spółka prezentuje odsetki od należności płatnych po terminie, 1,7 mln
zł dotyczy kontrahentów powiązanych.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
34
13.4. KOSZTY FINANSOWE
Koszty finansowe
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Odsetki od kredytów bankowych
458
115
Koszty finansowe z tytułu umów leasingu finansowego
1 152
359
Odsetki od pożyczek
1 056
882
Odsetki budżetowe
20
49
Odsetki dla kontrahentów
5
6
Utrata wartości aktywów finansowych
13 973
16 611
Różnice kursowe
-
-
Inne
3
-
RAZEM
16 667
18 022
Utrata wartości aktywów finansowych o wartości 13 628 tys. zł dotyczy utraty wartości udziałów
w jednostkach zależnych. Szczegóły zostały opisane w nocie nr 24.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
35
13.5. KOSZTY WEDŁUG RODZAJÓW
Koszty według rodzajów
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Amortyzacja środków trwałych i wartości
niematerialnych
7 187
7 243
Zużycie materiałów i energii
32 033
59 271
Usługi informatyczne
7 982
10 909
Usługi serwisowe
25 443
8 097
Usługi instalacyjne
7 210
15 417
Usługi najmu
2 680
2 846
Usługi budowlane
80 228
133 484
Usługi geodezyjne i projektowe
682
627
Usługi finansowe, księgowe
2 969
3 231
Inne usługi obce
10 281
8 187
Podatki i opłaty
1 288
1 454
Wynagrodzenia
47 206
42 303
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
9 948
8 698
Pozostałe koszty
3 517
2 774
Razem koszty według rodzaju, w tym;
238 654
304 541
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży
205 503
270 262
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży
19 040
16 043
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu
14 547
15 085
Zmiana stanu produktów
-436
3 151
13.6. KOSZTY AMORTYZACJI UJĘTE W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT
Amortyzacja
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Amortyzacja środków trwałych
6 522
6 577
Amortyzacja wartości niematerialnych
665
666
Razem koszty amortyzacji, w tym;
7 187
7 243
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży
7 039
6 257
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży
30
283
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu
118
703
W roku 2023 amortyzacja w kwocie 0,5 mln złotych dotycząca projektów dofinansowanych
została ujęta w kosztach pozostałej działalności operacyjnej.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
36
13.7. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH
Koszty świadczeń pracowniczych
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Wynagrodzenia pracownicze
42 447
37 595
Wynagrodzenia z tyt. umów cywilnoprawnych
4 759
4 708
Koszty ubezpieczeń społecznych od wynagrodzeń
pracowniczych
7 718
6 924
Koszty ubezpieczeń społecznych z tytułu umów
cywilnoprawnych
199
128
Inne świadczenia pracownicze
2 031
1 646
Razem koszty świadczeń pracowniczych, w tym:
57 154
51 001
Pozycje ujęte w koszcie własnym sprzedaży
38 617
33 512
Pozycje ujęte w kosztach sprzedaży
10 955
9 541
Pozycje ujęte w kosztach ogólnego zarządu
7 582
7 948
14. PODATEK DOCHODOWY
14.1. OBCIĄŻENIE PODATKOWE
Główne składniki obciążenia podatkowego za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
i 31 grudnia 2022 roku przedstawiają się następująco:
Składniki obciążenia podatkowego
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Ujęte w zysku lub stracie:
Bieżący podatek dochodowy
Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego
5 164
4 854
Odroczony podatek dochodowy
Powstanie i odwrócenie różnic przejściowych
-3 765
-2 960
Obciążenie podatkowe ujęte w zysku netto
1 399
1 894
Ujęte w innych całkowitych dochodach:
Odroczony podatek dochodowy
Podatek od niezrealizowanego zysku/straty z tytułu
aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży
-
-
Obciążenie podatkowe ujęte w innych całkowitych
dochodach
-
-
Obciążenie podatkowe wykazane w sprawozdaniu
z całkowitych dochodów
1 399
1 894
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
37
14.2. UZGODNIENIE EFEKTYWNEJ STAWKI PODATKOWEJ
Uzgodnienie podatku dochodowego od wyniku finansowego brutto przed opodatkowaniem
według ustawowej stawki podatkowej, z podatkiem dochodowym liczonym według efektywnej
stawki podatkowej Spółki za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku
przedstawia się następująco:
Uzgodnienie efektywnej stawki podatkowej
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Zysk/(strata) brutto przed opodatkowaniem
z działalności kontynuowanej
6 150
15 272
Zysk/(strata) przed opodatkowaniem z działalności
zaniechanej
-
-
Zysk/(strata) brutto przed opodatkowaniem
6 150
15 272
Podatek według ustawowej stawki podatkowej
obowiązującej w Polsce, wynoszącej 19% (2023: 19%)
1 169
2 902
Koszty reprezentacji
179
129
PFRON
108
104
Kary i odszkodowania NKUP
-
-
Utworzony odpis na aktywa
285
-
Usługi obce
54
44
Ulga na prace badawczo-rozwojowe
-
-51
Otrzymane dywidendy
-559
-1 363
Pozostałe koszty nie stanowiące kosztów uzyskania
przychodu
163
129
Podatek według efektywnej stawki podatkowej
wynoszącej 23% (2022: 12%)
1 399
1 894
Podatek dochodowy (obciążenie) wykazany w
rachunku zysków i strat
1 399
1 894
Podatek dochodowy przypisany działalności
zaniechanej
-
-
RAZEM
1 399
1 894
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
38
14.3. ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY
Odroczony podatek dochodowy wynika z następujących pozycji:
Podatek odroczony
Bilans
Rachunek zysków i strat
za rok zakończony
31 grudnia
2023
31 grudnia
2022
31 grudnia
2023
31 grudnia
2022
Rezerwa z tytułu podatku odroczonego
Różnica pomiędzy wartością podatkową
i bilansową środków trwałych
2 772
3 634
862
-410
Leasing finansowy – leasingobiorca
-
55
55
31
Wycena kontraktów długoterminowych
2 421
2 516
95
-938
Wycena pożyczek
3
8
5
29
Prace rozwojowe
375
240
-135
6
Leasing finansowy – leasingodawca
-
311
311
589
Inne
73
145
72
-21
Rezerwa brutto z tytułu podatku odroczonego
5 644
6 909
1 265
-714
Aktywa z tytułu podatku odroczonego
Niewykorzystane urlopy
359
295
64
-61
Premie
926
842
84
357
Niezafakturowane koszty okresu
75
439
-364
264
Odpis aktualizujący należności
1 035
1 747
-712
956
Odpis aktualizujący aktywa finansowe
5 745
3 155
2 590
3 155
Rezerwa na gwarancje
752
693
59
285
Pozostałe rezerwy
1 002
1 042
-40
-1 113
Wycena kontraktów długoterminowych
3 386
3 100
286
-829
Odpis aktualizujący wartość aktywów
niefinansowych
444
1 265
-821
487
Odpis aktualizujący wartość pożyczek
udzielonych
57
-
57
-
Odprawy emerytalne jednostki
48
48
-
-6
Odroczone przychody
1 682
427
1255
427
Leasing finansowy
39
-
39
-
Inne
24
21
1
-248
Aktywa brutto z tytułu podatku odroczonego
15 574
13 074
2 498
3 674
Obciążenie z tytułu odroczonego podatku
dochodowego
3 763
2 960
- ujęte bezpośrednio w zyskach zatrzymanych
-
-
- ujęte w rachunku zysków i strat
3 763
2 960
Aktywa z tytułu podatku odroczonego:
9 930
6 165
Aktywa z tytułu podatku odroczonego –
działalność kontynuowana
9 930
6 165
Aktywa z tytułu podatku odroczonego –
działalność zaniechana (nota 15)
-
-
Na dzień 31 grudnia 2023 jak i na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka rozpoznała podatek
odroczony od wszystkich różnic przejściowych.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
39
15. DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA
Zarówno w roku obrotowym zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku jak i roku obrotowym
zakończonym dnia 31 grudnia 2022 Spółka nie zaniechała żadnego rodzaju działalności.
16. MAJĄTEK SOCJALNY ORAZ ZOBOWIĄZANIA ZFŚS
Ustawa z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych z późniejszymi
zmianami stanowi, że Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych tworzą pracodawcy
zatrudniający powyżej 20 pracowników na pełne etaty. Spółka tworzy taki fundusz i dokonuje
okresowych odpisów w wysokości odpisu podstawowego. Celem Funduszu jest subsydiowanie
działalności socjalnej Spółki, pożyczek udzielonych jej pracownikom oraz pozostałych kosztów
socjalnych. Spółka skompensowała aktywa Funduszu ze swoimi zobowiązaniami wobec
Funduszu, ponieważ aktywa te nie stanowią oddzielnych aktywów Spółki. W związku
z powyższym, saldo netto na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosi 33 tysięcy zł – aktywa funduszu
(na dzień 31 grudnia 2022 roku wynosi 155 tysięcy zł – zobowiązania funduszu).
Tabele poniżej przedstawiają analitykę aktywów, zobowiązań oraz kosztów Funduszu.
Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Pożyczki udzielone pracownikom
216
189
Środki pieniężne
266
-
Zobowiązania z tytułu Funduszu
449
344
Saldo po skompensowaniu – aktywa/(zobowiązanie)
33
-155
Odpisy na Fundusz w okresie obrotowym
578
342
17. ZYSK PRZYPADAJĄCY NA JEDNĄ AKCJĘ
Zysk podstawowy przypadający na jedną akcję oblicza się poprzez podzielenie zysku netto za
okres przypadającego na zwykłych akcjonariuszy Spółki przez średnią ważoną liczbę
wyemitowanych akcji zwykłych występujących w ciągu okresu.
Zysk rozwodniony równy jest zyskowi podstawowemu, gdyż nie istnieją instrumenty
rozwadniające.
Poniżej przedstawione zostały dane dotyczące zysku oraz akcji, które posłużyły do wyliczenia
podstawowego i rozwodnionego zysku na jedną akcję:
Zysk na akcje
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Zysk/(strata) netto z działalności kontynuowanej
4 751
13 378
Zysk/(strata) z działalności zaniechanej
-
-
Zysk/(strata) netto
4 751
13 378
Zysk netto przypadający na zwykłych akcjonariuszy,
zastosowany do obliczenia rozwodnionego zysku na
jedną akcję
4 751
13 378
Średnia ważona liczba wyemitowanych akcji
zwykłych zastosowana do obliczenia
podstawowego zysku na jedną akcję
91 187 500
91 187 500
Wpływ rozwodnienia:
Opcje na akcje
-
-
Umarzalne akcje uprzywilejowane
-
-
Zysk na akcje
0,05
0,15
W okresie między dniem bilansowym, a dniem sporządzenia niniejszego sprawozdania
finansowego nie wystąpiły żadne inne transakcje dotyczące akcji zwykłych lub potencjalnych
akcji zwykłych.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
40
18. DYWIDENDY WYPŁACONE I ZAPROPONOWANE DO WYPŁATY
Dywidenda za rok 2022 została wypłacona dnia 4 lipca 2023 roku w wysokości 6 383 tys. zł,
wartość dywidendy na jedna akcję wyniosła 0,07 PLN.
Dywidenda za rok 2021 została wypłacona dnia 15 lipca 2022 roku w wysokości 9 119 tys. zł,
wartość dywidendy na jedna akcję wyniosła 0,1 PLN.
Zarząd Spółki rekomenduje utrzymanie dotychczasowej polityki dywidendowej.
19. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023
Grunty
Budynki
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Inne
środki
trwałe
Środki
trwałe w
budowie
Ogółem
Wartość brutto na dzień
1 stycznia 2023 roku
15 026
91 910
23 685
9 284
3 494
610
144 009
Zwiększenia stanu
-
-
-
-
-
2 572
2 572
Transfer
-
578
610
1 723
146
-3 057
-
Sprzedaż/likwidacja
-
-
858
1 641
1
-
2 500
Wartość brutto na dzień
31 grudnia 2023 roku
15 026
92 488
23 437
9 366
3 639
125
144 081
Amortyzacja i odpisy
aktualizujące na dzień
233
37 474
20 261
5 670
3 354
120
67 112
Amortyzacja za rok
obrotowy
58
3 148
2 038
1 307
50
-
6 601
Sprzedaż/likwidacja
-
-
844
1 434
1
-
2 279
Odpis aktualizujący
-
-
-79
-
-
-
-79
Amortyzacja i odpisy
aktualizujące na dzień
31 grudnia 2023 roku
291
40 622
21 376
5 543
3 403
120
71 355
Wartość netto na dzień
1 stycznia 2023
14 793
54 436
3 423
3 615
142
490
76 899
Wartość netto na dzień
31 grudnia 2023
14 735
51 866
2 061
3 823
236
5
72 726
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
41
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
Grunty
Budynki
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Inne
środki
trwałe
Środki
trwałe w
budowie
Ogółem
Wartość brutto na dzień
1 stycznia 2022 roku
15 026
67 827
23 378
8 231
3 481
446
118 389
Zwiększenia stanu
-
23 688*
-
1 773
-
1 712
27 173
Transfer
-
657
872
-
19
-1 548
-
Sprzedaż/likwidacja
-
262
565
720
6
-
1 553
Wartość brutto na dzień
31 grudnia 2022 roku
15 026
91 910
23 685
9 284
3 494
610
144 009
Amortyzacja i odpisy
aktualizujące na dzień
175
34 834
18 022
5 080
3 323
120
61 554
Amortyzacja za rok
obrotowy
58
2 847
2 585
1 174
35
-
6 699
Sprzedaż/likwidacja
-
207
556
585
6
-
1 354
Odpis aktualizujący
-
-
211
-
-
-
211
Amortyzacja i odpisy
aktualizujące na dzień
31 grudnia 2022 roku
233
37 474
20 262
5 669
3 352
120
67 110
Wartość netto na dzień
1 stycznia 2022
14 851
32 993
5 356
3 151
158
326
56 835
Wartość netto na dzień
31 grudnia 2022
14 793
54 436
3 423
3 615
142
490
76 899
* dotyczy ujęcia zgodnie z MSSF 16 aneksu przedłużającego okres najmu nieruchomości
położonej w Gliwicach przy ulicy Berbeckiego.
Pozycja bilansu Rzeczowe Aktywa Trwałe w wartościach dotyczących gruntów, budynków,
maszyn i urządzeń oraz środków transportu zawiera również aktywa użytkowane na mocy
leasingu finansowego. Wartość bilansowa środków trwałych użytkowanych na dzień 31 grudnia
2023 roku na mocy umów leasingu finansowego, umów dzierżawy z opcją zakupu oraz innych
podobnych wynosi 28 793 tysięcy PLN (na dzień 31 grudnia 2022 roku: 31 471 tysięcy PLN).
Szczegółowe dane dotyczące tychże aktywów zostały zaprezentowane w nocie 20.1.
W okresie zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku Spółka nie poniosła kosztów finansowych,
które zostałyby skapitalizowane w wartości środków trwałych.
Na dzień 31 grudnia 2023 nieruchomości o wartości 3 863 tysięcy PLN były obciążone hipoteką
stanowiącą zabezpieczenie linii kredytowej (na dzień 31 grudnia 2022: 4 005).
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
42
20. LEASING
20.1. SPÓŁKA JAKO LEASINGOBIORCA
Poniższe tabele prezentują wartość bilansową aktywów użytkowany na podstawie umów
leasingu finansowego (aktywów z tytułu prawa do użytkowania), koszty amortyzacji tychże
aktywów, a także zwiększenia i zmniejszenia w okresie.
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023
Grunty
Budynki
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Ogółem
Wartość brutto na
dzień 1 stycznia 2023
roku
4 311
42 338
1 146
1 995
49 790
Zwiększenia stanu
-
29
-
132
161
Zmniejszenia
-
-
-
148
148
Wartość brutto na
dzień 31 grudnia 2023
roku
4 311
42 367
1 146
1 979
49 803
Amortyzacja i odpisy
aktualizujące na dzień
233
16 597
1 060
426
18 316
Amortyzacja za rok
obrotowy
58
2 248
86
364
2 756
Zmniejszenia
-
-
-
61
61
Amortyzacja i odpisy
aktualizujące na dzień
31 grudnia 2023 roku
291
18 845
1 146
729
21 011
Wartość netto na
dzień 1 stycznia 2023
4 078
25 741
86
1 569
31 474
Wartość netto na
dzień 31 grudnia 2023
4 020
23 522
-
1 250
28 792
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022
Grunty
Budynki
Maszyny i
urządzenia
Środki
transportu
Ogółem
Wartość brutto na
dzień 1 stycznia 2022
roku
4 311
18 912
1 146
834
25 203
Zwiększenia stanu
-
23 688
-
1 333
25 021
Zmniejszenie
-
262
-
172
434
Wartość brutto na
dzień 31 grudnia 2022
roku
4 311
42 338
1 146
1 995
49 790
Amortyzacja i odpisy
aktualizujące na dzień
175
14 844
716
133
15 868
Amortyzacja za rok
obrotowy
58
1 753
344
355
2 510
Zmniejszenie
-
-
-
62
62
Amortyzacja i odpisy
aktualizujące na dzień
31 grudnia 2022 roku
233
16 597
1 060
426
18 316
Wartość netto na
dzień 1 stycznia 2022
4 136
4 068
430
701
9 335
Wartość netto na
dzień 31 grudnia 2022
4 078
25 741
86
1 569
31 474
Spółka jest stroną umów wynajmu i dzierżawy których koszty w 2023 roku kształtowały się na
poziomie 2 680 tysięcy złotych (w 2022 roku 2 843 tysięcy złotych). Wartość kosztów najmu i
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
43
dzierżawy, których Spółka nie klasyfikuje jako aktywów z tytułu użytkowania zgodnie z MSSF 16 ze
względu na krótkoterminowy charakter umów w 2023 roku wyniosła 2 387 tysięcy złotych,
natomiast wartość tychże kosztów, których Spółka nie klasyfikuje jako aktywów z tytułu
użytkowania zgodnie z MSSF 16 ze względu na niską wartość najmowanych aktywów wyniosła
293 tysiące złotych. W roku 2023 Spółka nie ponosiła zmiennych opłat leasingowych,
dotyczących aktywów z tytułu prawa do użytkowania, które nie byłyby uwzględnione w wycenie
zobowiązania z tytułu leasingu.
20.2. SPÓŁKA JAKO LEASINGODAWCA
Spółka posiada zawarła umowę wynajmu przestrzeni dyskowych na nośnikach dostarczonych
do siedziby zamawiającego. Zgodnie z MSSF 16, Spółka klasyfikuje tą umowę jako leasing
finansowy. W rezultacie w latach poprzednich zostały ujęte przychody ze sprzedaży oraz koszt
własny dotyczący tejże transakcji. W latach zakończonych dnia 31 grudnia 2023 roku oraz
31 grudnia 2022 roku Spółka nie dokonywała transakcji, które zostałyby zaklasyfikowane jako
transakcje sprzedaży zgodnie z MSSF 16. Przychody finansowe z leasingu wyniosły w roku
zakończonym dnia 31 grudnia 2023 50 tys. zł (w roku 2022: 199 tys. zł). Umowa nie przewidywała
zmiennych opłat leasingowych. Spółka na dzień 31 grudnia 2023 roku nie prezentuje należności
leasingowych (na dzień 31 grudnia 2022 roku: 1,6 mln). Zmiana wartości należności leasingowych
w okresie wynika z całkowitej spłaty dokonanej przez leasingobiorcę. Poniższa tabela prezentuje
należne opłaty leasingowe.
Opłaty leasingowe
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Opłaty
minimalne
Wartość
bieżąca
opłat
Opłaty
minimalne
Wartość
bieżąca
opłat
W okresie 1 roku
-
-
1301
1233
W okresie od 1 do 5 lat
-
-
410
403
Powyżej 5 lat
-
-
-
-
Razem minimalne opłaty leasingowe
-
-
1 711
1 636
Minus koszty finansowe
-
-
-75
-
Wartość bieżąca minimalnych opłat
leasingowych, w tym:
-
-
1 636
1 636
Wartość bieżąca długoterminowych
minimalnych opłat leasingowych
-
-
403
403
Wartość bieżąca krótkoterminowych
minimalnych opłat leasingowych
-
-
1233
1233
Spółka osiąga również standardowe umowy najmu i dzierżawy powierzchni biurowych. Umowy
takie zawierane są na czas nieokreślony i przewidują kilkumiesięczny okres ich wypowiedzenia,
natomiast umowy najmu urządzeń technicznych zawierane są na czas określony długości 36-48
miesięcy. Umowy takie nie zawierają zmiennych elementów opłat leasingowych. Przychody
Spółki z tytułu umów najmu i dzierżawy wyniosły w 2023 roku 5 913 tysięcy złotych (rok poprzedni
5 560 tysięcy złotych). Aktywa oddane w leasing operacyjny są wykazywane jako nieruchomości
inwestycyjne, lub w rzeczowych aktywach trwałych, jako budynki i budowle w przypadku
subleasingu (podnajmu) powierzchni biurowych oraz jako maszyny i urządzenia dla urządzeń
technicznych. Wartość netto nieruchomości inwestycyjnych oddanych w leasing operacyjnych
na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosi 13,0 mln zł, a wartość maszyn i urządzeń technicznych
638 tys. zł. Budynki i budowle ujmowane jako rzeczowe aktywa trwałe oddane w subleasing
stanowią części posiadanych przez Spółkę nieruchomości i nie są traktowane jako wyodrębnione
składniki aktywów. Poniższa tabela przedstawia wartości niezdyskontowanych opłat
leasingowych, które będą bezwarunkowo otrzymywane przez Spółkę w podziale na lata. W tabeli
nie zostały ujęte opłaty dotyczące leasingu powierzchni biurowych, których umowy zawierane
są na czas nieokreślony z miesięcznym okresem wypowiedzenia.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
44
Wartość niezdyskontowanych opłat z tytułu leasingu operacyjnego
31 grudnia 2023
W okresie do 1 roku
2 708
W okresie od 1 do 5 lat
707
Powyżej 5 lat
392
RAZEM
3 807
Uwzględniając charakter przedmiotu leasingu, Spółka nie identyfikuje ryzyka dotyczącego praw
do składników finansowych oddanych w leasing finansowy – wszystkie oddane w leasing składniki
aktywów pozostają własnością Spółki, a umowy leasingowe nie zawierają opcji odkupu.
20.3. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU UMÓW LEASINGU FINANSOWEGO I UMÓW
DZIERŻAWY Z OPCJĄ ZAKUPU
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka korzysta środków transportu użytkowanych na podstawie
umów zaklasyfikowanych, jako umowy leasingu finansowego. Spółka zaklasyfikowała również
zgodnie z MSSF 16 jako leasing finansowy najmowany budynek oraz sprzęt komputerowy
wykorzystywany na podstawie umowy najmu, a także wieczyste prawa użytkowania gruntów.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku przyszłe minimalne opłaty
leasingowe z tytułu tych umów oraz wartość bieżąca minimalnych opłat leasingowych netto
przedstawiają się następująco:
Opłaty leasingowe
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Opłaty
minimalne
Wartość
bieżąca
opłat
Opłaty
minimalne
Wartość
bieżąca
opłat
W okresie 1 roku
3 462
2 386
3 503
2 360
W okresie od 1 do 5 lat
14 341
10 471
12 155
8 539
Powyżej 5 lat
23 149
16 142
28 671
20 410
Razem minimalne opłaty leasingowe
40 952
28 999
44 329
31 309
Minus koszty finansowe
-11 953
-
-13 020
-
Wartość bieżąca minimalnych opłat
leasingowych, w tym:
28 999
28 999
31 309
31 309
Wartość bieżąca długoterminowych
minimalnych opłat leasingowych
26 613
26 613
28 949
28 949
Wartość bieżąca krótkoterminowych
minimalnych opłat leasingowych
2 386
2 386
2 360
2 360
W roku zakończonym 31 grudnia 2023 roku koszty finansowe z tytułu odsetek ujęte, jako koszt
danego okresu obrotowego wyniosły 1 152 tysięcy zł (w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022
roku: 359 tysięcy zł). Umowy leasingu środków transportu zawierane są na okres 48 miesięcy na
warunkach rynkowych, umowa leasingu sprzętu komputerowego została zawarta na okres 36
miesięcy. Spółka jako leasing finansowy zgodnie z MSSF 16 prezentuje umowę najmu
nieruchomości oraz użytkowane wieczyście grunty, których wartość wynosi na dzień 31 grudnia
2023 roku odpowiednio 23,5 mln zł oraz 4,0 mln zł. Umowa najmu nieruchomości kończy się w 2034
roku, natomiast wieczyste użytkowanie gruntów w 2093 roku. Pozostałe informacje dotyczące
między innymi efektywnej stopy procentowej zostały zaprezentowane w nocie nr 35.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
45
21. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE
Nieruchomości są utrzymywane w posiadaniu ze względu na oczekiwany długoterminowy wzrost
wartości oraz przychody z tytułu wynajmu.
Rok zakończony 31 grudnia 2023 roku
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2023 roku
19 600
Zwiększenia stanu
273
Zmniejszenia
220
Transfery
-
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2023 roku
19 653
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2023 roku
720
Odpisy aktualizujące
-
Amortyzacja okresu
352
Zmniejszenia
160
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2023 roku
912
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2023
18 880
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2023
18 741
Rok zakończony 31 grudnia 2022 roku
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022 roku
6 749
Zwiększenia stanu
13 033
Zmniejszenia
182
Transfery
-
Wartość brutto na dzień 31 grudnia 2022 roku
19 600
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 1 stycznia 2022 roku
695
Odpisy aktualizujące
-
Amortyzacja okresu
55
Zmniejszenia
30
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na dzień 31 grudnia 2022 roku
720
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022
6 054
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022
18 880
W tabeli poniżej zaprezentowano wartości godziwe poszczególnych nieruchomości
inwestycyjnych na dzień 31 grudnia 2023 roku. Wartość godziwa żadnej nieruchomości
inwestycyjnej nie jest niższa niż jej wartość bilansowa:
Nieruchomość inwestycyjna
Wartość godziwa
Budynek szpitalny Piekary Śląskie
13 032
Nieruchomość gruntowa Piekary Śląskie
4 103
Nieruchomość gruntowa Boniowice
3 450
Nieruchomość gruntowa Gliwice zabudowana wieżą antenową
572
Nieruchomość gruntowa Kraków
2 171
W roku zakończonym 31 grudnia 2023 roku uzyskane przychody z wynajmu nieruchomości
inwestycyjnych wyniosły 732 tys. Bezpośrednie koszty operacyjne dotyczące nieruchomości
inwestycyjnych w roku zakończonym 31 grudnia 2023 roku wyniosły 352 tys. zł. Na dzień 31 grudnia
2023 nieruchomości o wartości 4 920 tysięcy zł były obciążone hipoteką stanowiącą
zabezpieczenie linii kredytowej (na dzień 31 grudnia 2022: 4 920 tys. zł).
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
46
22. WARTOŚCI NIEMATERIALNE
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku
Koszty prac
rozwojowych
Inne
Prace
rozwojowe
w toku
Ogółem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2023
roku
61 077
19 547
4 522
85 146
Zwiększenia stanu
-
104
31
135
Sprzedaż/likwidacja
-
70
-
70
Transfer
-
-
-
-
Wartość brutto na dzień 31 grudnia
2023 roku
61 077
19 581
4 553
85 211
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na
dzień 1 stycznia 2023 roku
57 668
19 282
730
77 680
Amortyzacja za rok obrotowy
1 076
98
-
1 174
Sprzedaż/likwidacja
-
46
-
46
Odpis aktualizujący
-
-
3 823
3 823
Transfer
-
-
-
-
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na
dzień 31 grudnia 2023 roku
58 743
19 334
4 553
82 630
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2023
3 409
265
3 792
7 466
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2023
2 334
247
-
2 581
Rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
Koszty prac
rozwojowych
Inne
Prace
rozwojowe
w toku
Ogółem
Wartość brutto na dzień 1 stycznia 2022
roku
61 077
19 521
4 438
85 036
Zwiększenia stanu
-
32
84
116
Sprzedaż/likwidacja
-
6
-
6
Transfer
-
-
-
-
Wartość brutto na dzień 31 grudnia
2022 roku
61 077
19 547
4 522
85 146
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na
dzień 1 stycznia 2022 roku
48 065
19 188
730
67 983
Amortyzacja za rok obrotowy
3 214
100
-
3 314
Sprzedaż/likwidacja
-
6
-
6
Odpis aktualizujący
6 389
-
-
6 389
Transfer
-
-
-
-
Amortyzacja i odpisy aktualizujące na
dzień 31 grudnia 2022 roku
57 668
19 282
730
77 680
Wartość netto na dzień 1 stycznia 2022
13 012
333
3 708
17 053
Wartość netto na dzień 31 grudnia 2022
3 409
265
3 792
7 466
W okresie zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku koszty prac rozwojowych są aktywowane
według cen nabycia. Składnik ten jest badany pod kątem utraty wartości w przypadku
powstania przesłanek wskazujących na taką utratę. Natomiast koszty prac rozwojowych
niezakończonych są testowane corocznie bez względu na to, czy następują przesłanki utraty
wartości czy też nie (nota 6.3). W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 Spółka utworzyła odpisy
aktualizujące prace rozwojowe w toku o wartości 3 822 tys. zł, odpisy utworzone w poprzednich
okresach nie były rozwiązywane, (w analogicznym okresie 2022 roku utworzono odpisy
dotyczące prac rozwojowych o wartości 6 813 tys. złotych, a rozwiązano na 424 tys. złotych).
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
47
Prace rozwojowe są w głównej mierze sfinansowane z dotacji budżetowych przekazanych przez
Narodowego Centrum Badań i Rozwoju oraz Śląskie Centrum Przedsiębiorczości w ramach
Regionalnego programu Operacyjnego Województwa Śląskiego. Wartość otrzymanych dotacji
prezentowana jest w pozycji zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz innych zobowiązań (nota
39).
W okresie zakończonym 31 grudnia 2023 roku aktywa wytworzone we własnym zakresie obejmują
koszty prac rozwojowych i są amortyzowane przez okres ich ekonomicznego użytkowania
wynoszący 5 lat.
W roku 2023 amortyzacja wartości niematerialnych dotyczących prac rozwojowych w kwocie
509 tysięcy złotych sfinansowana z dotacji została ujęta w kosztach pozostałej działalności
operacyjnej (w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku 2 648 tysięcy złotych). Wartość
amortyzacji jest prezentowana po skompensowaniu z odpowiadającą jej dotacją.
Wartość firmy stanowi wartość niematerialną o nieokreślonym okresie użytkowania ze względu na
długoterminowe pozytywne skutki połączenia jednostek. Spółka corocznie testuje wartość firmy
pod kątem utraty wartości (nota 23).
23. WARTOŚĆ FIRMY
Bilansowa wartość firmy
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Wartość firmy nabyta na dzień połączenia
6 685
6 685
Odpis z tytułu utraty wartości
4 685
3 185
RAZEM
2 000
3 500
Wartość firmy powstała w wyniku połączenia spółek HOGA.PL S.A. z WASKO S.A. w dniu 4 grudnia
2006 (wartość firmy w kwocie 5.635 tys. zł) oraz w wyniku połączenia WASKO S.A. ze spółka
Hostingcenter Sp. z o.o. w dniu 31 sierpnia 2009 roku (wartość firmy w kwocie 1 050 tys. zł).
Działalność HOGA.PL (ośrodek 1) oraz działalność HOSTINGCENTER (ośrodek 2) stanowią osobne
ośrodki generujące przepływy pieniężne i do tych ośrodków w całości została alokowana
wartość firmy. OŚP Hosting zajmuje się świadczeniem usług kolokacyjnych oraz udostępniania
przestrzeni serwerowej, natomiast HOGA świadczy usługi portalu oraz sprzedaż systemu
INTRADOK, usług tych nie da się bezpośrednio przypisać do żadnego z segmentów, gdyż usługi
te są świadczone w ramach większości segmentów operacyjnych.
Na dzień bilansowy 31 grudnia 2023 r. stwierdzono istnienie przesłanek, które wskazywałyby,
iż ujęta w aktywach wartość firmy powstała z połączenia WASKO S.A. z HOGA.PL S.A. (ośrodek 1)
utraciła ekonomiczną wartość. Przeprowadzony na dzień 31 grudnia 2023 roku test na utratę
wartości firmy oparto na wartości zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych
z działalności przejętej na skutek połączenia. W celu wiarygodnego określenia wartości
zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych przyjęto pięcioletni horyzont czasowy, przy
stopie dyskontowej 8,81%. Przepływy oparto na danych historycznych, uwzględniając
dotychczasowe doświadczenie rynkowe. Przeprowadzony test na utratę wartości wykazał
spadek wartościo 1 500 tys. zł, co zostało ujęte w pozostałych kosztach operacyjnych. Przyjęta
stopa dyskontowa, ustalona jako średnioważony koszt kapitału, została oparta na stopie wolnej
od ryzyka bazującej na obligacjach Skarbu Państwa, przy czym uwzględniono premię za ryzyko
rynkowe oraz premie za ryzyko dotyczące wielkości ośrodka generującego przepływy pieniężne.
Wzrost przyjętej do przeprowadzonego testu stopy dyskontowej o 1 punkt procentowy wpływa
na spadek wartości odzyskiwalnej wartości firmy o kwotę 210 tys. zł, natomiast zmniejszenie
o 1 punkt procentowy stopy dyskontowej wpływa na wzrost odzyskiwalnej wartości firmy o kwotę
266 tys. zł.
Wartości firmy (ośrodek 2) powstała z połączenia WASKO S.A. z Hostingcenter Sp. z o.o. utraciła
w poprzednich okresach swoją ekonomiczną wartość co zostało ujęte w wyniku w poprzednich
latach.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
48
24. UDZIAŁY I AKCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH
Poniższa tabela prezentuje wartości posiadanych przez WASKO S.A. udziałów w jednostkach
zależnych i stowarzyszonych według stanu na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia
2022 roku:
Udziały i akcje w jednostkach zależnych
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
COIG S.A.
73 841
73 841
D2S Sp. z o.o.
1 031
1 031
Gabos – Software Sp. z o.o.
18 874
10 375
Odpis aktualizujący wartość udziałów Gabos Software
Sp. z o.o.
-18 874
-5 246
WASKO 4 Business Sp. z o.o.
262
262
Fonon Sp. z o.o.
1 000
1 000
Centrum Medyczne Gabos Sp. z o.o.
14 168
11 365
Odpis aktualizujący wartość udziałów Gabos Sp. z o.o.
-11 365
-11 365
RAZEM
78 937
81 263
Poniższa tabela prezentuje zmiany odpisów aktualizujących udziały i akcje w jednostkach
zależnych:
Zmiany odpisu aktualizującego udziały
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Odpis aktualizujący na dzień 1 stycznia
16 611
-
Zwiększenie
13 628
16 611
Wykorzystanie odpisów
-
-
Rozwiązanie odpisu
-
-
Odpis aktualizujący na dzień 31 grudnia
30 239
16 611
W przypadku trwałej utraty wartości udziały lub akcje obejmowane są odpisem aktualizującym.
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 nastąpiło podniesienie kapitału własnego Spółki
zależnej Gabos Software o 8,5 mln zł. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku odpisem
aktualizującym została objęta całkowita wartość udziałów Gabos Software. Przeprowadzony
test wykazał całkowitą utratę wartości.
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 nastąpiło podniesienie kapitału własnego spółki
zależnej Centrum Medyczne Gabos poprzez podniesienie wartości nominalnej udziałów,
w efekcie czego wartość inwestycji w udziały tejże Spółki wzrosła o 2,8 mln zł przy zachowaniu
dotychczasowego udziału w kapitale.
Spółka nie korygowała wartości odpisów dotyczących udziałów w spółce zależnej Centrum
Medyczna Gabos zawiązanych w latach poprzednich, tym samym wykazuje wartość udziałów
o wartości 2,8 mln zł.
Przeprowadzony na dzień 31 grudnia 2023 roku test na utratę wartości inwestycji oparto na
wartości zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych. W celu wiarygodnego określenia
wartości zdyskontowanych przyszłych przepływów pieniężnych przyjęto pięcioletni horyzont
czasowy, przy stopie dyskontowej 11,25%. Przyszłe przepływy oparto na prognozach
dotyczących lat 2024-2028, uwzględniając dotychczasowe doświadczenie rynkowe oraz
niepewność dotyczącą prognoz. W ocenie Zarządu prognozowane wyniki finansowe na rok
2024 oraz lata kolejne są realne do zrealizowania, a Spółka zamierza utrzymywać posiadane
inwestycje przez okres przyjęty w modelu wycen. Przeprowadzony test na utratę wartości wykazał
brak utraty wartości powyżej ujętego we wcześniejszych lata odpisu. Przyjęta stopa dyskontowa,
ustalona jako średnioważony koszt kapitału, została oparta na stopie wolnej od ryzyka bazującej
na obligacjach Skarbu Państwa, przy czym uwzględniono premię za ryzyko rynkowe oraz premie
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
49
za ryzyko dotyczące wielkości spółki Centrum Medyczne Gabos. Wzrost stopy dyskontowej o 1
punkt procentowy spowodowałby spadek wartości inwestycji, a tym samym wzrost odpisu
aktualizującego o 497 tys. zł.
Poniższa tabela prezentuje procentowy udział WASKO S.A. w kapitale spółek zależnych
i stowarzyszonych:
Procentowy udział w jednostkach zależnych
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
COIG S.A.
93,98%
93,98%
D2S Sp. z o.o.
100,00%
100,00%
Gabos – Software Sp. z o.o.
100,00%
100,00%
WASKO 4 Business Sp. z o.o.
100,00%
100,00%
Fonon Sp. z o.o.
100,00%
100,00%
Centrum Medyczne Gabos Sp. z o.o.
92,66%
92,66%
25. DŁUGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE
Pozostałe aktywa finansowe (długoterminowe)
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Aktywa dostępne do sprzedaży
93
93
Pozostałe
97
97
RAZEM
190
190
25.1. POŻYCZKI
Pożyczki długoterminowe klasyfikowane są przez Spółkę zgodnie z MSSF 9 do kategorii aktywów
finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu.
Zarówno na dzień 31 grudnia 2023 roku jak i na dzień 31 grudnia 2022 Spóła nie posiadała
udzielonych pożyczek, których termin spłaty przekraczałby okres 12 miesięcy od zakończenia
roku bilansowego.
25.2. AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE
CAŁKOWITE DOCHODY
Wartość aktywów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody na dzień
31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku prezentuje poniższa tabela.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej
przez inne całkowite dochody
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Akcje/udziały w spółkach nienotowanych na giełdzie
1 025
1 025
Odpis aktualizujący akcje/udziały w spółkach
nienotowanych na giełdzie
-932
-932
RAZEM
93
93
W roku 2023 jak również w roku 2022 WASKO S.A w nie dokonała nabyć akcji ani udziałów
w spółkach notowanych na regulowanych rynkach.
26. NALEŻNOŚCI DŁUGOTERMINOWE
Należności długoterminowe na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022
stanowią należności z tytułu leasingu finansowego (spółka jako leasingodawca), zapłacone
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
50
kaucje i gwarancje dobrego wykonania o terminie zwrotu powyżej jednego roku, a także
długoterminowe rozliczenia międzyokresowe, dotyczące usług przeznaczonych do odsprzedaży
w terminie powyżej jednego roku.
Poniższa tabelka prezentuje podział należności długoterminowych.
Należności długoterminowe
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Należności leasingowe
-
403
Kaucje, gwarancje dobrego wykonania i inne podobne
2 544
2 861
Rozliczenia międzyokresowe
725
1 872
Razem
3 269
5 136
27. ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE
27.1. ŚWIADCZENIA EMERYTALNE
Jednostka wypłaca pracownikom przechodzącym na emerytury kwoty odpraw emerytalnych
w wysokości określonej przez Kodeks pracy. W związku z tym Spółka na podstawie wyceny
dokonanej w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku przez licencjonowanego aktuariusza
ujęła rezerwę na wartość bieżącą zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych.
Kwotę tej rezerwy oraz uzgodnienie przedstawiające zmiany stanu w ciągu okresu obrotowego
przedstawiono w poniższej tabeli:
Zmiany w wartości rezerwy na świadczenia emerytalne
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Na dzień 1 stycznia
251
285
Utworzenie rezerwy
-
-
Koszty wypłaconych świadczeń
-
-5
Rozwiązanie rezerwy
-
-29
Na dzień 31 grudnia
251
251
Główne założenia przyjęte na dzień bilansowy do wyliczenia kwoty zobowiązania są
następujące:
Założenia aktuarialne
31 grudnia 2023*
31 grudnia 2022
Stopa dyskontowa (%)
6,6
6,6
Wskaźnik rotacji pracowników (%)
10,0
10,0
Przewidywana stopa wzrostu wynagrodzeń (%)
2,5**
2,5**
* dane przyjęte przez Spółkę w szacunkowej aktualizacji wysokości rezerwy
** 2,5% w roku 2026 i kolejnych. W roku 2023 przyjęto stopę wzrostu na poziomie 13,1%, w roku 2024
5,9% oraz w roku 2025 3,5%
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
51
28. ZAPASY
Zapasy
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Towary (według cen nabycia)
8 334
10 861
Materiały
3 014
15 964
Odpis aktualizujący wartość towarów
-2 136
-2 173
Odpis aktualizujący wartość materiałów
-
-606
RAZEM
9 212
24 046
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku Spółka dokonała aktualizacji odpisu wartości
towarów zalegających na magazynie, w związku z czym w pozostałych przychodach
operacyjnych ujęto przychód 37 tys. zł. Odpis aktualizowany wartość materiałów zawiązany
w okresach poprzednich został w całości wykorzystany.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku wartość zapasów w wysokości 3 mln złotych stanowiła
zabezpieczenie w postaci zastawu rejestrowego na rzecz banku tytułem zabezpieczenia kredytu
w rachunku bieżącym (na dzień 31 grudnia 2022 roku 3 mln złotych).
Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku zapasy zostały wycenione
według niższej z dwóch wartości – koszty wytworzenia/ceny sprzedaży netto. Wartość zapasów
od których dokonano odpisu aktualizującego na dzień 31 grudnia 2023 roku to 3 545 tysięcy
złotych (na dzień 31 grudnia 2022 roku: 3 496 tysięcy złotych).
29. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE
NALEŻNOŚCI
Należności krótkoterminowe
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Należności z tytułu dostaw i usług od pozostałych
jednostek
54 445
77 895
Należności z tytułu dostaw i usług od jednostek
powiązanych
12 798
17 016
Kaucje, wadia, gwarancje wykonania i inne podobne
2 273
2 294
Należności leasingowe
-
1 233
Zaliczki na dostawy
9 984
12 491
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
3 943
4 180
Inne
141
133
Należności (netto)
83 584
115 242
Odpis aktualizujący należności
9 222
9 645
Należności krótkoterminowe brutto
92 806
124 887
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 43.
Należności z tytułu dostaw i usług nie są oprocentowane i mają zazwyczaj od 14 do 60-dniowy
termin płatności.
Spółka posiada odpowiednią politykę w zakresie dokonywania sprzedaży tylko zweryfikowanym
klientom. Dzięki temu, zdaniem kierownictwa, nie istnieje dodatkowe ryzyko kredytowe, ponad
poziom określony odpisem aktualizującym nieściągalne należności właściwym dla należności
handlowych Spółki.
Na 31 grudnia 2023 roku należności z tytułu dostaw i usług w kwocie 9 222 tysięcy PLN (2022: 9 645
tysięcy zł) zostały uznane za nieściągalne i w związku z tym objęte odpisem. Na dzień
31 grudnia 2022 roku Spółka nie posiada należności przeterminowanych powyżej 1 roku które
byłyby uznane za ściągalne i nie zostały objęte odpisem.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
52
Kwestia ryzyka kredytowego została szerzej omówiona w nocie 44.4.
Zmiany odpisu aktualizującego należności były następujące:
Zmiany odpisu aktualizującego należności
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Odpis aktualizujący na dzień 1 stycznia
9 645
6 031
Zwiększenie
6 480
4 143
Wykorzystanie odpisów
-
-
Odpisanie niewykorzystanych kwot (rozwiązanie
odpisu)
6 903
529
Odpis aktualizujący na dzień 31 grudnia
9 222
9 645
Struktura wiekowa należności
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Rozliczenia międzyokresowe
3 943
4 180
Należności nieprzeterminowane
74 876
105 369
Przeterminowane 1-30 dni
2 882
6 132
Przeterminowane 31-90 dni
1 271
2 494
Przeterminowane 91-180 dni
87
429
Przeterminowane 181-365 dni
501
652
Przeterminowane powyżej 365 dni
9 246
5 630
Należności ogółem (brutto)
92 806
124 886
Odpis aktualizujący należności
9 222
9 645
Należności netto
83 584
115 241
Tworząc model ryzyka strat kredytowych Spółka na podstawie analizy danych historycznych
wyznaczyła stawki procentowe odpisów aktualizujących należności w zależności od stopnia
przeterminowania należności. Indywidualnie istotne składniki należności, co do których pojawiły
się przesłanki utraty wartości zostały poddane oddzielnej analizie. Poniższa tabela prezentuje
procentowe wartości odpisu aktualizujące dla poszczególnych okresów przeterminowania.
Struktura wiekowa należności
% wartość odpisu
Należności nieprzeterminowane
0,32%
Przeterminowane 1-30 dni
0,40%
Przeterminowane 31-90 dni
7,00%
Przeterminowane 91-180 dni
60,00%
Przeterminowane 181-365 dni
65,00%
Przeterminowane powyżej 365 dni
100,00%
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku nadwyżka rozwiązania odpisu aktualizującego
należności nad jego rozwiązaniem została ujęta w przychodach pozostałej działalności
operacyjnej (nota 13.1). W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku nadwyżka utworzenia
odpisu aktualizującego należności nad jego rozwiązaniem została ujęta w kosztach pozostałej
działalności operacyjnej (nota 13.2).
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
53
Szczegółowe dane dotyczące rozliczeń międzyokresowych prezentuje tabela poniżej.
Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Koszty gwarancji dobrego wykonania
255
205
Licencje okresowe (roczne)
164
241
Ubezpieczenia
258
257
Koszty serwisu
684
415
Pozostałe koszty do rozliczenia w czasie
98
80
Usługi przewidziane do odsprzedaży
2 484
2 982
RAZEM
3 943
4 180
30. AKTYWA Z TYTUŁU UMÓW Z KLIENTAMI
W pozycji aktywa z tytułu umów z klientami spółka prezentuje prawo do wynagrodzenia w zamian
za dobra lub usługi, które Spółka przekazała klientowi. Aktywa z tytułu umów z klientami wynikają
z przewagi stopnia zaawansowania realizacji kontraktów długoterminowych w stosunku do
wystawionych faktur. W przypadku tych aktywów Spółka spełniła swoje zobowiązanie wobec
klienta, ale z czynników innych niż upływ czasu nie powstało bezwarunkowe prawo Spółki do
wynagrodzenia. Szczegółowe informacje na temat aktywów z tytułu umów z klientami zostały
ujęte w nocie 12.
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 zmiany w wartości aktywów z tytułu umów z klientami
wynikają wyłącznie z przeklasyfikowania pozycji aktywa z tytułu umów z klientami do należności
ze względu na nabycie bezwarunkowego prawa do zapłaty (wystawienie faktur) oraz realizacji
nowych obowiązków świadczeń, bez wystawienia faktury.
Poniższa tabela prezentuje zmiany w okresie pozycji aktywa z tytułu umów z klientami
Aktywa z tytułu umów z klientami
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Na początek okresu
27 097
31 119
Wystawienie faktur z tytułu zrealizowanego świadczenia
27 097
31 119
Realizacja nowych obowiązków bez wystawienia faktury
23 683
27 097
Na koniec okresu
23 683
27 097
Tabela poniżej prezentuje podział aktywów z tytułu umów z klientami
Aktywa z tytułu umów z klientami
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Projekty wyceniane wg zaawansowania
20 920
25 483
Projekty wyceniane do wysokości kosztów
2 763
1 614
RAZEM
23 683
27 097
31. KRÓTKOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE
Krótkoterminowe aktywa finansowe
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Otrzymane weksle
-
3 779
Pożyczki
1 363
9 559
RAZEM
1 363
13 338
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
54
31.1. POŻYCZKI
Poniższa tabela zawiera zestawienie wartości oraz warunków dotyczących udzielonych
pożyczek:
Pożyczki udzielone
Kwota pożyczki
Stopa %
Wartość
w bilansie
Jednostkom powiązanym
1 650
8,90-9,00
1 363
Jednostkom pozostałym
577
8,90
-
Stan na 31 grudnia 2023
2 227
1 363
Jednostkom powiązanym
9 515
9,02
9 559
Jednostkom pozostałym
577
9,02
-
Stan na 31 grudnia 2022
10 092
9 559
Pożyczki krótkoterminowe, o terminie spłaty do 12 miesięcy od dnia bilansowego,
oprocentowane są stopą zmienną WIBOR 3M + marża od 2,4% do 2,5% w ujęciu rocznym. Pożyczki
zabezpieczone są wekslami.
Zmiany odpisu aktualizującego wartość pożyczek prezentuje poniższa tabela
Zmiany odpisu aktualizującego pożyczki
Rok zakończony
31 grudnia 2023
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Odpis aktualizujący na dzień 1 stycznia
577
577
Zwiększenie
300
-
Wykorzystanie odpisów
-
-
Rozwiązanie odpisu
-
-
Odpis aktualizujący na dzień 31 grudnia
877
577
Wartość pożyczek prezentowana w bilansie nie odbiega w sposób istotny od wartości godziwej.
31.2. WEKSLE
Na dzień 31grudnia 2022 roku Spółka posiadała weksel stanowiący źródło dochodu ze stałego
oprocentowania. Stała stopa oprocentowania posiadanego weksla wynosi 2,75% rocznie.
Weksel płatny był za okazaniem. WASKO S.A. przyjęła weksel jako formę uregulowania płatności
wynikających z realizacji umowy podwykonawczej na rzecz jednego z kontrahentów. Weksel
został spłacony w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku.
32. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY
Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których
wysokość zależy od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty
krótkoterminowe są zawiązywane na różne okresy, od jednego dnia do jednego miesiąca,
w zależności od aktualnego zapotrzebowania Spółki na środki pieniężne i są oprocentowane
według ustalonych dla nich stóp procentowych. Wartość godziwa środków pieniężnych i ich
ekwiwalentów na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosi 59 480 tysięcy złotych (31 grudnia 2022 roku:
16 173 tysięcy złotych). Na dzień 31 grudnia 2023 kwota 13 284 tysięcy złotych stanowiąca saldo
rachunków VAT podlegała ograniczeniom w dostępie.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
55
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych
składało się z następujących pozycji:
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Środki pieniężne w banku i kasie
28 252
10 929
Lokaty krótkoterminowe
31 228
5 244
RAZEM
59 480
16 173
Wartość środków podlegających ograniczeniom w dostępie została zaprezentowana w tabeli
poniżej
Środki pieniężne o ograniczonej możliwości
dysponowania
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Zabezpieczenie udzielonych przez bank gwarancji
-
1 682
Środki na rachunku VAT
13 284
3 950
RAZEM
13 284
5 632
33. KAPITAŁ PODSTAWOWY I POZOSTAŁE KAPITAŁY
33.1. KAPITAŁ PODSTAWOWY
Kapitał akcyjny (w tys.)
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Akcje zwykłe serii A o wartości nominalnej 1 zł.
170
170
Akcje zwykłe serii B o wartości nominalnej 1 zł.
400
400
Akcje zwykłe serii C o wartości nominalnej 1 zł.
1 430
1 430
Akcje zwykłe serii D o wartości nominalnej 1 zł.
2 000
2 000
Akcje zwykłe serii E o wartości nominalnej 1 zł.
87 187
87 187
RAZEM
91 187
91 187
Kapitał podstawowy w ciągu roku obrotowego 2023 oraz 2022 nie uległ zmianie.
Akcje zwykłe wyemitowane i w pełni opłacone (w tys.)
Ilość
Wartość
Na dzień 1 stycznia 2023
91 187
91 187
Zmiany w roku 2023
-
-
Na dzień 31 grudnia 2023
91 187
91 187
Na dzień 1 stycznia 2022
91 187
91 187
Zmiany w roku 2022
-
-
Na dzień 31 grudnia 2022
91 187
91 187
33.1.1. WARTOŚĆ NOMINALNA AKCJI
Wszystkie wyemitowane akcje posiadają wartość nominalną wynoszącą 1 złoty i zostały w pełni
opłacone.
33.1.2. PRAWA AKCJONARIUSZY
Akcje wszystkich serii są akcjami zwykłymi na okaziciela i posiadają te same uprawnienia co do
prawa głosu, dywidendy oraz zwrotu z kapitału.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
56
33.1.3. AKCJONARIUSZE O ZNACZĄCYM UDZIALE
Główni akcjonariusze
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Wojciech Wajda – udział w kapitale
67,5%
67,5%
Wojciech Wajda – udział w głosach
67,5%
67,5%
Krystyna Wajda – udział w kapitale
14,5%
14,5%
Krystyna Wajda – udział w głosach
14,5%
14,5%
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 oraz zakończonym dnia 31 grudnia 2022 nie było
zmian udziałów głównych akcjonariuszy.
33.2. POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE
W okresie, którego dotyczy niniejsze sprawozdanie wartość pozostałych kapitałów rezerwowych
nie uległa zmianie.
Szczegóły dotyczące zmian w pozycji kapitałów rezerwowych zostały zaprezentowane
w sprawozdaniu ze zmian w kapitałach własnych.
33.3. NIEPODZIELONY WYNIK FINANSOWY ORAZ OGRANICZENIA W WYPŁACIE
DYWIDENDY
Niepodzielony wynik finansowy podlega w całości podziałowi. Zgodnie z wymogami Kodeksu
Spółek Handlowych, Spółka jest obowiązana utworzyć kapitał zapasowy na pokrycie straty. Do
tej kategorii kapitału przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy wykazanego
w sprawozdaniu finansowym Spółki, dopóki kapitał ten nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej
kapitału podstawowego Spółki. O użyciu kapitału zapasowego i rezerwowego rozstrzyga Walne
Zgromadzenie Akcjonariuszy; jednakże części kapitału zapasowego w wysokości jednej trzeciej
kapitału zakładowego można użyć jedynie na pokrycie straty wykazanej w sprawozdaniu
finansowym Spółki i nie podlega ona podziałowi na inne cele. Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz
na dzień 31 grudnia 2022 roku nie istniały inne ograniczenia dotyczące wypłaty dywidendy.
34. KREDYTY I POŻYCZKI
Kredyty, pożyczki
Efektywna
stopa
procentowa
%
Termin
spłaty
31 grudnia
2023
31 grudnia
2022
Krótkoterminowe:
Pożyczki
9,02
31.12.2024
-
10 000
RAZEM
-
10 000
Wartość pożyczek o terminie spłaty przekraczającym okres 12 miesięcy od dnia 31 grudnia 2023
roku została zaprezentowana w nocie 25.1
Zarówno na dzień 31 grudnia 2023 jak i 31 grudnia 2022 Spółka nie posiadała zobowiązań z tytułu
kredytów bankowych.
Zobowiązania z tytułu kredytów bankowych zostały opisane w nocie numer 38.
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego zostały opisane w nocie numer 20.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
57
35. ZOBOWIĄZANIA LEASINGOWE
Zobowiązania leasingowe
Efektywna
stopa
procentowa
%
Termin
spłaty
31 grudnia
2023
31 grudnia
2022
Długoterminowe
3,50
31.10.2093*
26 613
28 949
Krótkoterminowe
3,50
31.12.2024
2 386
2 360
RAZEM
28 999
31 309
*podana data odnosi się do terminu wygaśnięcia ostatniego zobowiązania długoterminowego
z tytułu prawa do wieczystego użytkowania gruntu
36. POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE
Zobowiązania długoterminowe
31 grudnia
2023
31 grudnia
2022
Kaucje oraz gwarancje dobrego wykonania
5 472
4 945
Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe z tytułu otrzymanych
dotacji
2 586
5 737
RAZEM
8 058
10 682
37. REZERWY
37.1. ZMIANY STANU REZERW
Rezerwy
Rezerwy na
naprawy
gwarancyjne
Rezerwa na
odprawy
emerytalne
Inne rezerwy
Ogółem
Stan na dzień 1 stycznia 2023 roku
3 649
251
5 587
9 487
Utworzenie rezerw
1 717
-
1 860
3 577
Wykorzystanie
1 407
-
2 174
3 581
Rozwiązanie
-
-
-
-
Stan na dzień 31 grudnia 2023 roku
3 959
251
5 273
9 483
Krótkoterminowe na dzień 31 grudnia
2023
1 599
3
5 273
6 875
Długoterminowe na dzień 31 grudnia
2023
2 360
248
-
2 608
Stan na dzień 1 stycznia 2022 roku
2 146
285
11 344
13 775
Utworzenie rezerw
3 407
-
2 833
6 240
Wykorzystanie
1 904
5
4 516
6 425
Rozwiązanie
-
29
4 074
4 103
Stan na dzień 31 grudnia 2022 roku
3 649
251
5 587
9 487
Krótkoterminowe na dzień 31 grudnia
2022
1 445
16
5 587
7 048
Długoterminowe na dzień 31 grudnia
2022
2 204
235
-
2 439
37.2. REZERWA NA NAPRAWY GWARANCYJNE
Rezerwy z tytułu napraw gwarancyjnych zostały oszacowane w oparciu o wskaźniki ustalane na
podstawie danych historycznych. Wskaźniki są wyznaczane jako relacja poniesionych kosztów
napraw gwarancyjnych w okresie do wartości sprzedaży produktów, towarów objętych
gwarancją.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
58
Dla umów, dla których serwis gwarancyjny świadczy bezpośrednio producent, usługa serwisu
gwarancyjnego jest wykupiona w cenie sprzedaży, lub zgodnie z innymi zawartymi umowami
serwisowymi przyszłe naprawy zostaną zwrócone przez producenta – rezerwy nie są tworzone.
Dla działalności handlowej, rezerwa jest ustalana jedynie dla tej części przychodów, dla której
obsługa gwarancyjna leży po stronie WASKO S.A.
37.3. REZERWA NA ODPRAWY EMERYTALNE
Spółka tworzy rezerwę na odprawy emerytalne zgodnie z polityką opisana w nocie 10.21.
37.4. REZERWA NA NAGRODY JUBILEUSZOWE
Zgodnie z regulaminem wynagradzania, Spółka nie wypłaca nagród jubileuszowych. Na tej
podstawie, na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka nie tworzyła
rezerw na nagrody jubileuszowe.
37.5. INNE REZERWY
W związku z ciążącym na Spółce obowiązkami umownymi (potencjalne roszczenia z tytułu
ewentualnych kar oraz dodatkowe koszty realizacji projektów niezakończonych) utworzono
rezerwy na łączną kwotę 1 860 tys. zł, z czego główną część stanowią rezerwy na dodatkowe
koszty realizacji projektów niezakończonych (straty na projektach) oraz rezerwy na kary umowne.
Jednocześnie w związku z wygaśnięciem ciążących na Spółce zobowiązań umownych
rozwiązano lub wykorzystano rezerwy na łączną kwotę 2 174 tys. zł.
Zgodnie z polityką rachunkowości dotyczącą zasad tworzenia rezerw (zgodnie z punktem 10.20)
na dzień 31 grudnia 2022 nie występowały przesłanki do zawiązania innych rezerw.
38. KREDYTY
Na dzień 31 grudnia 2023 oraz na dzień 31 grudnia 2022 WASKO S.A. była stroną umów o kredyt
w rachunku bieżącym oraz umów o kredyt elastyczny.
Łączna wysokość dostępnych środków w ramach zawartych umów kredytowych na dzień
31 grudnia 2023 roku wyniosła 23,0 mln zł, przy czym kredyty na dzień 31 grudnia 2023 roku nie
były wykorzystywane.
Zestawienie zobowiązań WASKO S.A. z tytułu zawartych umów kredytowych prezentuje poniższa
tabela:
Kredyty otrzymane
Dostępny
limit
31.12.2023
Saldo na
31.12.2023
Wartość
bilansowa
31.12.2023
Dostępny
limit
31.12.2022
Saldo na
31.12.2022
Kredyt w rachunku bieżącym
23 000
-
-
25 000
-
RAZEM krótkoterminowe
23 000
-
-
25 000
-
KREDYTY RAZEM
23 000
-
-
25 000
-
Kredyty udzielone zostały w walucie polskiej, a oprocentowanie ustalone zostało w oparciu
WIBOR jednomiesięczny powiększony o marżę banku. Zabezpieczeniem we wszystkich liniach
kredytowych są: weksel własny in blanco, pełnomocnictwo do prowadzonego przez bank
rachunku oraz zabezpieczenie obrotów na rachunku bankowym. Dodatkowym
zabezpieczeniem kredytu w rachunku bieżącym jest zastaw rejestrowy na środkach trwałych
spółki zależnej, zastaw rejestrowy na zapasach WASKO S.A. oraz hipoteka na nieruchomościach
Spółki.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
59
39. ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG
ORAZ INNE ZOBOWIĄZANIA
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz inne zobowiązania
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Wobec jednostek powiązanych
6 563
9 476
Wobec jednostek pozostałych
33 929
56 880
RAZEM
40 492
66 356
Inne zobowiązania
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Zobowiązania wobec zakładów ubezpieczeniowych
179
178
Zobowiązania – gwarancje dobrego wykonania
(kaucje)
8 336
9 087
Inne zobowiązania niefinansowe
87
349
Otrzymane zaliczki na dostawy
13 133
14 539
Rozliczenia międzyokresowe
7 405
6 180
Pozostałe Zobowiązania budżetowe
12 003
4 654
Zobowiązania z tytułu Funduszy specjalnych
-
156
RAZEM
41 143
35 143
Razem zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe zobowiązania
81 635
101 499
Warunki transakcji z podmiotami powiązanymi przedstawione są w nocie 42.
Zasady i warunki płatności powyższych zobowiązań finansowych:
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług są nieoprocentowane i zazwyczaj rozliczane w terminach
14-30 dniowych.
Pozostałe zobowiązania są nieoprocentowane; ze średnim 14-dniowym terminem płatności.
Zobowiązania z tytułu podatku bieżącego oraz pozostałe zobowiązania budżetowe
Zobowiązania budżetowe
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Podatek VAT
10 208
3 083
Ubezpieczenia społecznie i zdrowotne
1 345
1 200
Podatek dochodowy od osób fizycznych
406
323
Pozostałe
44
48
RAZEM
12 003
4 654
Szczegóły dotyczące zobowiązań kredytowych zostały opisane w nocie nr 34.
Poniższa tabela prezentuje szczegóły dotyczące rozliczeń międzyokresowych.
Rozliczenia międzyokresowe z tytułu
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Przychodów przyszłych okresów – dotacje
644
192
Niewykorzystanych urlopów
1 889
1 554
Niewypłaconych premii
4 872
4 434
RAZEM
7 405
6 180
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
60
Na saldo niewypłaconych premii na dzień 31 grudnia 2023 roku składają się premie wynikające
z regulaminów o wartości 4 128 tys. zł oraz premie oparte na wartościach szacunkowych ustalone
na podstawie premii wypłacanych w poprzednich okresach o wartości 744 tys. zł.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku Spółka prezentuje w przychodach przyszłych okresów otrzymane
dotacje budżetowe oraz dotacje ze środków unijnych, które przeznaczone są na realizację
określonych między innymi przez Narodowe Centrum Badań i Rozwoju prac badawczo-
rozwojowych. Nakłady na prace rozwojowe zostały ujęte jako wartości niematerialne (nota 22).
40. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU UMÓW Z KLIENTAMI
Zobowiązania z tytułu kontraktów długoterminowych wynikają z przewagi wartości wystawionych
faktur w stosunku do stopnia zaawansowania realizacji kontraktów długoterminowych.
Zobowiązania z tytułu usług świadczonych w sposób ciągły stanowią zafakturowane
zobowiązanie do świadczenia usług ciągłych w zdeklarowanym okresie czasu. Zobowiązania
wynikają z kontraktów na dostawę systemów informatycznych, kontraktów dotyczących
infrastruktury, jak również usług wsparcia i serwisu zafakturowanych z wyprzedzeniem. Spółka
uznaje za moment spełnienia swojego zobowiązania moment wykonania usługi lub dostawy
towaru objętego zobowiązaniem. Zobowiązania z tytułu umów dotyczą różnorodnych kontaktów
wynikających z prowadzonej przez spółkę działalności gospodarczej, a ich warunki handlowe
dotyczące warunków płatności, gwarancji oraz inne nie odbierają od warunków powszechnie
stosowanych w obrocie gospodarczym. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 zmiany
w wartości zobowiązań z tytułu umów z klientami wynikają wyłącznie z realizacji świadczenia
objętego zobowiązaniem oraz powstania nowych zobowiązań do realizacji świadczenia.
Szczegółowe informacje na temat zobowiązań i aktywów z tytułu umów z klientami zostały ujęte
w nocie 12.
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Krótkoterminowe – w tym
22 788
16 353
Zobowiązania z tytułu kontraktów długoterminowych
17 819
15 207
Zafakturowane usługi świadczone w sposób ciągły
4 969
1 146
Długoterminowe – w tym
3 886
1 102
Zafakturowane usługi świadczone w sposób ciągły
3 886
1 102
RAZEM
26 674
17 455
Zmiany salda zobowiązań z tytułu umów z klientami prezentuje poniższa tabela
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Na początek okresu
17 455
15 850
Realizacja zobowiązania do wypełnienia świadczenia
16 353
15 850
Powstanie nowych zobowiązań do wypełnienia
świadczeń
25 572
17 455
Na koniec okresu
26 674
17 455
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
61
41. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE
Zobowiązania warunkowe
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Zobowiązania z tytułu gwarancji bankowych
udzielonych w głównej mierze jako zabezpieczenie
wykonania umów handlowych
25 720
16 099
Udzielone poręczenia
61 754
61 754
Inne zobowiązania warunkowe*
33 045
35 057
RAZEM
120 519
112 910
* Inne zobowiązania stanowią gwarancje ubezpieczeniowe zabezpieczające należyte
wykonanie umów handlowych oraz weksle złożone jako zabezpieczenia oferty w postępowaniu
przetargowym.
Ponadto z przyznanych WASKO S.A. limitów gwarancyjnych wystawione zostały gwarancje
kontraktowe na rzecz Spółek powiązanych o łącznej wartości 1,38 mln złotych.
Wartość udzielonych poręczeń w głównej części wynika z poręczeń udzielonych na rzecz spółki
zależnej Fonon Sp. z o.o. tytułem zabezpieczenia gwarancji należytego wykonania umowy
wystawionych na rzecz PKP PLK S.A. w związku z realizacją kontraktu GSMR, o czym szerzej
napisano w nocie 12.
41.1. ZOBOWIĄZANIA INWESTYCYJNE
Na dzień 31 grudnia 2023 roku spółka nie posiadała zobowiązań inwestycyjnych. Na dzień
grudnia 2022 roku wartość zobowiązań inwestycyjnych wynosiło 3,3 mln zł i dotyczyło zakupu
nieruchomości inwestycyjnej.
Planowane na rok 2023 wydatki inwestycyjne wynoszą 5 milionów złotych.
41.2. SPRAWY SPORNE
41.2.1. ISTOTNE SPRAWY SPORNE
Na dzień 31 grudnia 2023 roku, poza sprawą opisaną poniżej, przeciwko Spółce nie toczą się
żadne sprawy sporne, które skutkowałyby powstaniem istotnych roszczeń
41.2.2. SPRAWY SĄDOWE
W dniu 4 sierpnia 2023 r. Spółka otrzymała z Sądu Okręgowego w Warszawie, XVI Wydział
Gospodarczy nakaz zapłaty wydany w postępowaniu upominawczym na skutek pozwu
wniesionego przez NEXERA Sp. z o.o. w dniu 20 lutego 2023 r. przeciwko WASKO S.A. Nakaz zapłaty
dotyczy kar umownych za opóźnienie w realizacji zawartych pomiędzy Stronami umów w ramach
Programu Operacyjnego Polska Cyfrowa na lata 2014-2020. Oś Priorytetowa nr 1 „Powszechny
dostęp do szybkiego Internetu”, w łącznej kwocie 8 625 tysięcy złotych zł wraz z ustawowymi
odsetkami za opóźnienie od dnia 11 stycznia 2023 r. do dnia zapłaty oraz kwoty 207 tysiecy
złotych tytułem kosztów procesu wraz z odsetkami ustawowymi za opóźnienie od dnia
uprawomocnienia się nakazu zapłaty do dnia zapłaty.
O otrzymaniu noty obciążeniowej Emitent informował w raporcie bieżącym nr 37/2022 z dnia 27
grudnia 2022r. Na podstawie art. 505 Kodeksu postępowania cywilnego, Emitent w dniu 18
sierpnia 2023 roku wniósł sprzeciw od nakazu zapłaty.
W ocenie Emitenta kierowane przez NEXERA Sp. z o.o. roszczenia nie znajdują uzasadnienia w
zaistniałym stanie faktycznym i prawnym, w szczególności, że opóźnienia wynikły z przyczyn
nieleżących wyłącznie po stronie Emitenta. W dniu 18 sierpnia 2023 roku Spółka wniosła sprzeciw
od nakazu zapłaty. Spółka nie wykazała w sprawozdaniu finansowym należności ani zobowiązań
dotyczących sporu, nie wiązała również rezerw.
Wskazać dodatkowo należy, iż w związku z realizacją ww. umów, Emitent wystąpił do NEXERA
Sp. z o.o. z pozwem o zapłatę wynagrodzenia w kwocie 44 545tysięcy złotych, o czym
poinformował w raporcie bieżącym nr 35/2022 z dnia 22.12.2022 r.
41.3. ROZLICZENIA PODATKOWE
Rozliczenia podatkowe oraz inne obszary działalności podlegające regulacjom (na przykład
sprawy celne czy dewizowe) mogą być przedmiotem kontroli organów administracyjnych, które
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
62
uprawnione są do nakładania wysokich kar i sankcji. Brak odniesienia do utrwalonych regulacji
prawnych w Polsce powoduje występowanie w obowiązujących przepisach niejasności
i niespójności. Często występujące różnice w opiniach, co do interpretacji prawnej przepisów
podatkowych zarówno wewnątrz organów państwowych, jak i pomiędzy organami
państwowymi i przedsiębiorstwami, powodują powstawanie obszarów niepewności i konfliktów.
Zjawiska te powodują, że ryzyko podatkowe w Polsce jest znacząco wyższe niż istniejące zwykle
w krajach o bardziej rozwiniętym systemie podatkowym.
Rozliczenia podatkowe mogą być przedmiotem kontroli przez okres pięciu lat, począwszy od
końca roku, w którym nastąpiła zapłata podatku. W wyniku przeprowadzanych kontroli
dotychczasowe rozliczenia podatkowe Spółki mogą zostać powiększone o dodatkowe
zobowiązania podatkowe. Zdaniem Spółki na dzień 31 grudnia 2023 roku nie istnieją przesłanki
do utworzenia rezerwy na rozpoznane i policzalne ryzyko podatkowe.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
63
41. INFORMACJE UZUPEŁNIAJĄCE DO RACHUNKU PRZEPŁYWÓW
PIENIĘŻNYCH
Poniższa tabela stanowi wyjaśnienie różnic pomiędzy zmianami bilansowymi poszczególnych
pozycji, a zmianami wykazanymi w rachunku przepływów pieniężnych. Wartość pozycji Inne
korekty dotyczące działalności operacyjnej stanowi amortyzacja dofinansowanych prac
rozwojowych i środków trwałych zakupionych w celu ich realizacji, prezentowana w kosztach
pozostałej działalności operacyjnej.
Pozycja bilansowa
Wartość
ZMIANA STANU NALEŻNOŚCI
Należności ogółem w bilansie na dzień 31.12.2022
120 378
Należności ogółem w bilansie na dzień 31.12.2023
86 853
Zmiana bilansowa
-33 525
Zmiana stanu należności wykazana w rachunku przepływów
pieniężnych
40 002
Różnica
6 477
Zmiana aktywów z tytułu umów z klientami
3 414
Otrzymana zapłata za weksel
3 063
ZMIANA STANU ZAPASÓW
Zapasy ogółem w bilansie na dzień 31.12.2022
24 046
Zapasy ogółem w bilansie na dzień 31.12.2023
9 212
Zmiana bilansowa
-14 834
Zmiana stanu zapasów wykazana w rachunku przepływów
pieniężnych
14 834
ZMIANA STANU ZOBOWIĄZAŃ
Zobowiązania ogółem w bilansie na dzień 31.12.2022
129 636
Zobowiązania ogółem w bilansie na dzień 31.12.2023
116 367
Zmiana bilansowa
-13 269
Zmiana stanu zobowiązań w rachunku przepływów
pieniężnych
-7 702
Różnica
-5 567
Otrzymane dotacje
227
Zmiany dotyczące działalności inwestycyjnej
-5 794
ZMIANA STANU REZERW
Rezerwy ogółem w bilansie na dzień 31.12.2022
9 487
Rezerwy ogółem w bilansie na dzień 31.12.2023
9 483
Zmiana bilansowa
-4
Zmiana stanu rezerw rachunku przepływów pieniężnych
-4
Różnica
-
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
64
42. INFORMACJE O PODMIOTACH POWIĄZANYCH
Poniżej w tabeli przedstawiono łączne kwoty transakcji zawartych z podmiotami powiązanymi
kapitałowo oraz z podmiotami będącymi pod wspólną kontrolą akcjonariuszy WASKO S.A. za
bieżący i poprzedni rok obrotowy:
Podmiot powiązany
Rok
Sprzedaż na
rzecz
podmiotów
powiązanych
Zakupy od
podmiotów
powiązanych
Należności
od
podmiotów
powiązanych
Zobowiązania
wobec
podmiotów
powiązanych
Jednostki zależne:
COIG S.A.
2023
4 036
7 638
498
1 558
2022
4 359
8 942
1 357
2 880
D2S Sp. z o.o.
2023
287
10 288
118
3 988
2022
221
6 335
76
1 653
Gabos Software Sp. z o.o.
2023
2 164
133
101
-
2022
3 038
77
1 888
4 043
LogicSynergy Sp. z o.o.
2023
29
770
4
15
2022
164
1 429
12
14
Fonon Sp. z o.o.
2023
71 541
916
9 404
196
2022
54 557
813
11 606
37
WASKO 4 Business Sp. z o.o.
2023
473
2 480
40
248
2022
475
2 623
45
33
Gabos Centrum Medyczne
Sp. z o.o.
2023
840
78
162
22
2022
23
1
22
-
Fonon Deutschland GmbH
2023
-
-
-
-
2022
-
-
-
-
*Jednostki pod wspólną
kontrolą akcjonariuszy
2023
4 516
4 611
2 471
536
2022
3 728
4 018
2 010
816
* Jednostki pod wspólną kontrolą głównych akcjonariuszy WASKO S.A., stanowią podmioty
powiązane osobowo, z którymi Spółka nie jest powiązana kapitałowo.
Zarówno w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 jak i dnia 31 grudnia 2022 Spółka nie
zawierała transakcji z udziałem innych członków głównej kadry kierowniczej.
Na dzień 31 grudnia 2023 oraz na dzień 31 grudnia 2022 należności przeterminowane oraz zaległe
zobowiązania wobec jednostek powiązanych nie występowały.
Na dzień 31 grudnia 2022 Spółka posiadała weksel o wartości 3,8 miliona zł wystawiony przez
jednostkę znajdującą się pod wspólną kontrolą akcjonariuszy oraz pożyczkę udzieloną takiej
jednostce o wartości 1,5 mln zł. Weksel został spłacony w roku zakończonym dnia 31 grudnia
2023. Wartość pożyczki udzielonej jednostce znajdującej się pod wspólną kontrolą głównych
akcjonariuszy WASKO S.A. na dzień 31 grudnia 2023 roku wynosi 1,1 mln zł.
42.1. JEDNOSTKA DOMINUJĄCA CAŁEJ GRUPY
Na dzień 31 grudnia 2023 jednostką dominującą grupy jest WASKO S.A.
42.2. PODMIOT O ZNACZĄCYM WPŁYWIE NA SPÓŁKĘ
Zarówno na dzień 31 grudnia 2023 roku jak i na dzień 31 grudnia 2022 roku żaden
z podmiotów gospodarczych będących właścicielem akcji WASKO S.A. nie ma znaczącego
wpływu na Spółkę.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
65
42.3. JEDNOSTKA STOWARZYSZONA
Na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz na dzień 31 grudnia 2022 Spółka nie identyfikowała udziałów
w jednostkach stowarzyszonych.
42.4. WSPÓLNE PRZEDSIĘWZIĘCIE, W KTÓRYM SPÓŁKA JEST WSPÓLNIKIEM
Zarówno na dzień 31 grudnia 2023 roku jak również na dzień 31 grudnia 2022 roku Spółka nie jest
wspólnikiem we wspólnym przedsięwzięciu.
42.5. WARUNKI TRANSAKCJI Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI
Ceny towarów i materiałów będących przedmiotem sprzedaży przez Spółkę do jednostek
powiązanych są kalkulowane w oparciu o koszt nabycia powiększony o narzut. Wysokość narzutu
jest zróżnicowana w przypadku poszczególnych dostaw i materiałów. Metoda rozsądnej marży,
polega na ustaleniu ceny sprzedaży na poziomie odpowiadającym sumie kosztów bezpośrednio
związanych z wytworzeniem we własnym zakresie lub nabyciem od podmiotu niezależnego
przedmiotu transakcji i kosztów pośrednich (z wyłączeniem kosztów ogólnych zarządu) oraz
odpowiedniego zysku wynikającego z warunków rynkowych i wykonywanych przez strony
transakcji funkcji. Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej zakłada wyznaczenie ceny
rynkowej przedmiotu analizowanej transakcji w oparciu o porównanie zewnętrzne, tj. bazujące
na poziomie cen, jaki ustaliły między sobą niezależne, działające na rynku podmioty dokonujące
transakcji porównywalnej pod względem przedmiotu oraz przyjętych warunków, bądź też
w oparciu o porównanie wewnętrzne, tzn. na podstawie cen, jakie jedna ze stron analizowanej
transakcji ustaliła w transakcji porównywalnej pod względem przedmiotu i przyjętych warunków,
zawartej na rynku z podmiotem niezależnym.
42.6. POŻYCZKA UDZIELONA CZŁONKOWI ZARZĄDU
W 2023 roku jak również w 2022 roku Spółka nie udzielała pożyczek członkom Zarządu. W 2022
roku została spłacona pożyczka o wartości 1,2 mln zł udzielona członkowi Zarządu w latach
poprzednich.
42.7. INNE TRANSAKCJE Z UDZIAŁEM CZŁONKÓW ZARZĄDU
Spółka na mocy umowy najmu użytkuje budynek zlokalizowany w Gliwicach, który jest
własnością Pana Wojciecha Wajdy, który pełni funkcję Prezesa Zarządu. Warunki transakcji
odbywają się na warunkach równorzędnych z tymi, które obowiązują w transakcjach
zawieranych na warunkach rynkowych. Spółka rozpoznała nieruchomość w środkach trwałych
na podstawie MSSF 16.
42.8. WYNAGRODZENIE KADRY KIEROWNICZEJ SPÓŁKI
42.8.1. WYNAGRODZENIE WYPŁACONE LUB NALEŻNE CZŁONKOM ZARZĄDU ORAZ CZŁONKOM RADY NADZORCZEJ SPÓŁKI
Wynagrodzenie: Zarząd, Rada Nadzorcza
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Zarząd:
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
(wynagrodzenia i narzuty)
2 521
3 235
Rada Nadzorcza:
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
(wynagrodzenia i narzuty)
479
441
RAZEM
3 000
3 676
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
66
42.8.2. WYNAGRODZENIE WYPŁACONE LUB NALEŻNE POZOSTAŁYM CZŁONKOM GŁÓWNEJ KADRY KIEROWNICZEJ
Wynagrodzenie kadry kierowniczej
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Krótkoterminowe świadczenia pracownicze
(wynagrodzenia i narzuty)
16 386
14 855
Świadczenia po okresie zatrudnienia
-
-
Świadczenia z tytułu rozwiązania stosunku pracy
69
20
Świadczenia pracownicze w formie akcji własnych
-
-
RAZEM
16 455
14 875
42.8.3. UDZIAŁY WYŻSZEJ KADRY KIEROWNICZEJ (W TYM CZŁONKÓW ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ) W PROGRAMIE AKCJI
PRACOWNICZYCH
W Spółce nie obowiązują programy akcji pracowniczych dla wyższej kadry kierowniczej.
43. INFORMACJE O WYNAGRODZENIU BIEGŁEGO REWIDENTA LUB
PODMIOTU UPRAWNIONEGO DO BADANIA SPRAWOZDAŃ
FINANSOWYCH
Poniższa tabela przedstawia wynagrodzenie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań
finansowych wypłacone lub należne za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku i dnia
31 grudnia 2022 roku w podziale na rodzaje usług. Inne usługi poświadczające dotyczą badania
sprawozdania o wynagrodzeniach oraz przeglądu sprawozdania śródrocznego.
Wynagrodzenie biegłego rewidenta
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Obowiązkowe badanie rocznego sprawozdania
finansowego
111
100
Inne usługi poświadczające
78
70
RAZEM
189
170
44. CELE I ZASADY ZARZĄDZANIA RYZYKIEM FINANSOWYM – RYZYKO
Do głównych instrumentów finansowych, z których korzysta Spółka, należą kredyty bankowe
(nota 38), umowy leasingu finansowego i dzierżawy z opcją zakupu (nota 20), środki pieniężne
i lokaty krótkoterminowe (nota 32). Głównym celem tych instrumentów finansowych jest
pozyskanie środków finansowych na działalność Spółki. Spółka posiada też inne instrumenty
finansowe, takie jak należności i zobowiązania z tytułu dostaw i usług, udzielone pożyczki, które
powstają bezpośrednio w toku prowadzonej przez nią działalności.
Zarówno w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku jak i w roku zakończonym dnia
31 grudnia 2022 roku Spółka nie zawierała transakcji z udziałem instrumentów pochodnych.
Główne rodzaje ryzyka wynikającego z instrumentów finansowych Spółki obejmują ryzyko stopy
procentowej, ryzyko związane z płynnością, ryzyko walutowe, ryzyko zmian cen towarów oraz
ryzyko kredytowe.
Zarząd weryfikuje i uzgadnia zasady zarządzania każdym z tych rodzajów ryzyka – zasady te
zostały w skrócie omówione poniżej. Spółka monitoruje również ryzyko cen rynkowych dotyczące
wszystkich posiadanych przez nią instrumentów finansowych. Wielkość tego ryzyka w okresie
została przedstawiona w nocie 45.3.
44.1. RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ
Do instrumentów finansowych posiadanych przez Spółkę i narażonych na ryzyko stopy
procentowej należą umowy pożyczek, umowy leasingu finansowego oraz kredyty bankowe.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
67
Udzielone pożyczki są instrumentami bazującymi na stałych stopach procentowych. Pozostałe
instrumenty oparte są o zmienne stopy procentowe.
Narażenie Spółki na ryzyko wywołane zmianami stóp procentowych dotyczy przede wszystkim
długoterminowych zobowiązań finansowych dotyczących leasingu finansowego środków
transportu, których łączna wartość z wyłączeniem aktywów użytkowanych na podstawie umów
najmu i rozpoznanych zgodnie z MSSF 16 na dzień 31 grudnia 2023 wynosiła 1,3 mln złotych.
W związku z zaangażowaniem zewnętrznych źródeł finansowania Spółka na bieżąco monitoruje
i szacuje wpływ zmian stóp procentowych na wynik finansowy Spółki.
W roku 2023 spośród instrumentów o zmiennym oprocentowaniu kredyty bankowe były
instrumentem najbardziej wrażliwym na zmianę stopy procentowej. W roku zakończonym dnia
31 grudnia 2023 roku Spółka poniosła 458 tysięcy złotych (w roku 2022 była to kwota 115 tysięcy
złotych) kosztów z tytułu odsetek od kredytów bankowych, w przypadku wzrostu
oprocentowania o jeden punkt procentowy, koszty finansowania kredytem wzrosłyby o 58 tys.
złotych (w roku 2022 wzrosłyby o 15 tys. złotych).
Spółka przyjęła metodę analizy wrażliwości polegającą na analizie wzrostu stóp procentowych
w odniesieniu do kredytów bankowych - instrumentów najbardziej narażonych na zmianę stóp
procentowych o 1 punkt procentowy. Analiza pokazuje wyłącznie wpływ wzrostu stopy
procentowej w odniesieniu do kosztów finansowych poniesionych w bieżącym okresie, bez
prezentowania informacji o wpływie potencjalnego wzrostu stóp procentowych na przyszłe
okresy sprawozdawcze, jak również nie prezentuje wpływu większych zmian stóp procentowych.
Wartość instrumentów finansowych narażonych na ryzyko stopy procentowej zaprezentowana
została w nocie 452.
44.2. RYZYKO WALUTOWE
Spółka narażona jest na ryzyko walutowe z tytułu zawieranych transakcji głównie w walutach EUR
oraz USD. Ryzyko takie powstaje głównie w wyniku dokonywania przez jednostkę operacyjną
zakupów w walutach innych niż jej waluta wyceny. Znikomy procent zawartych przez Spółkę
transakcji sprzedaży oraz zakupu wyrażonych jest w walutach innych niż waluta sprawozdawcza.
Poniższa tabela przedstawia wrażliwość wyniku finansowego brutto w związku ze zmianą wartości
godziwej zobowiązań pieniężnych na racjonalnie możliwe wahania kursu walut przy założeniu
niezmienności innych czynników.
Wrażliwość wyniku finansowego
Wzrost/
spadek kursu
waluty
Wpływ na wynik
finansowy brutto
31 grudnia 2023 – USD
+10%
(81)
-10%
74
31 grudnia 2022 – USD
+10%
(142)
-10%
129
31 grudnia 2023 – EUR
+10%
(50)
-10%
45
31 grudnia 2022 – EUR
+10%
(453)
-10%
412
Spółka przyjęła metodę analizy wrażliwości polegającą na analizie wpływu zmian głównych
kursów walut o 10% w odniesieniu do kursu na dzień bilansowy. Zastosowana metoda nie
prezentuje wpływu innych zmian na wynik finansowy.
44.3. RYZYKO CEN TOWARÓW
Branża IT, w której Spółka prowadzi działalność charakteryzuje się w ostatnim okresie bardzo
wysoka zmiennością cen towarów. W ostatnich miesiącach ryzyko cen towarów istotnie wzrosło
na skutek długotrwałej pandemii, zaburzeń w dostawach oraz niespotykanej w ostatnim
dziesięcioleciu inflacji. Jednym z zabezpieczeń stosowanym przez Spółkę jest dywersyfikacja
ryzyka od producenta do odbiorcy poprzez zakupy sprzętu dedykowane pod transakcje i na
moment dostawy.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
68
44.4. RYZYKO KREDYTOWE
Spółka zawiera transakcje z podmiotami dobrej zdolności kredytowej. Wszyscy klienci, którzy
ubiegają się o kredyt kupiecki, poddawani są procedurom wstępnej weryfikacji Ponadto, dzięki
bieżącemu monitorowaniu stanów należności, narażenie Spółki na ryzyko nieściągalnych
należności jest nieznaczne. Spółka dokonuje bieżącej weryfikacji sytuacji rynkowej oraz analizuje
sytuację finansową swoich odbiorców.
W odniesieniu do innych aktywów finansowych Spółki, takich jak środki pieniężne i ich
ekwiwalenty, ryzyko kredytowe Spółki powstaje w wyniku niemożności dokonania zapłaty przez
drugą stronę umowy, a maksymalna ekspozycja na to ryzyko równa jest wartości bilansowej tych
instrumentów.
Zdaniem Zarządu aktywa wykazane w bilansie nie charakteryzują się podwyższonym ryzykiem
kredytowym.
44.5. RYZYKO ZWIĄZANE Z PŁYNNOŚCIĄ
Spółka monitoruje ryzyko braku funduszy przy pomocy narzędzia okresowego planowania
płynności. Narzędzie to uwzględnia terminy wymagalności/zapadalności zarówno inwestycji jak
i aktywów finansowych (np. konta należności, pozostałych aktywów finansowych) oraz
prognozowane przepływy pieniężne z działalności operacyjnej.
Celem Spółki jest utrzymanie równowagi pomiędzy ciągłością, a elastycznością finansowania,
poprzez korzystanie z rozmaitych źródeł finansowania, takich jak kredyty w rachunku bieżącym,
umowy leasingu finansowego. W chwili obecnej Spółka nie jest narażana na ryzyko związane
z utratą płynności. Spółka nie ma problemów związanych ze ściągalnością swoich należności.
Krótkoterminowe zobowiązania handlowe oraz pozostałe krótkoterminowe zobowiązania są
zapadalne do 3 miesięcy, zobowiązania długoterminowe z tytułu umów leasingu finansowego
są wymagalne w okresie 3 lat (2026 rok).
Tabela poniżej przedstawia zobowiązania finansowe Spółki na dzień 31 grudnia 2023 roku wg
daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności.
Terminy zapadalności
zobowiązań
Na
żądanie
Poniżej 3
miesięcy
Od 3 do 12
miesięcy
Od 1 roku
do 5 lat
Powyżej
5 lat
Razem
Zobowiązania z tytułu
leasingu finansowego
-
610
1 776
10 471
16 142
28 999
Pożyczki otrzymane
-
-
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu
dostaw i usług
2 905
35 360
2 227
-
40 492
RAZEM
2 905
35 970
4 003
10 471
16 142
69 491
Tabela poniżej przedstawia zobowiązania finansowe Spółki na dzień 31 grudnia 2022 roku wg
daty zapadalności na podstawie umownych niezdyskontowanych płatności.
Terminy zapadalności
zobowiązań
Na
żądanie
Poniżej 3
miesięcy
Od 3 do 12
miesięcy
Od 1 roku
do 5 lat
Powyżej
5 lat
Razem
Zobowiązania z tytułu
leasingu finansowego
-
603
1 756
8 539
20 410
31 308
Pożyczki otrzymane
-
-
10 000
-
-
10 000
Zobowiązania z tytułu
dostaw i usług
2 413
63 737
206
-
-
66 356
RAZEM
2 413
64 340
11 962
8 539
20 410
107 664
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
69
45. INSTRUMENTY FINANSOWE
45.1. WARTOŚCI GODZIWE POSZCZEGÓLNYCH KLAS INSTRUMENTÓW
FINANSOWYCH
Poniższa tabela przedstawia porównanie wartości bilansowych i wartości godziwych wszystkich
instrumentów finansowych Spółki, w podziale na poszczególne klasy i kategorie aktywów
i zobowiązań.
Instrumenty finansowe
Kategoria
Wartość bilansowa
Wartość godziwa
Zgodnie z
MSSF 9
31 grudnia
2023
31 grudnia
2022
31 grudnia
2023
31 grudnia
2022
Aktywa finansowe:
Długoterminowe aktywa finansowe
(akcje/udziały)
WwWGpCD
93
93
93
93
Długoterminowe aktywa finansowe
(pożyczki)
WwZK
-
-
-
-
Należności z tytułu dostaw
i usług oraz pozostałe
WwZK
86 853
120 378
86 853
120 378
Krótkoterminowe aktywa finansowe
(pożyczki)
WwZK
1 363
9 559
1 363
9 559
Krótkoterminowe aktywa finansowe
(akcje/udziały, certyfikaty)
WwWGpWF
-
-
-
-
Krótkoterminowe aktywa finansowe
(weksle)
WwZK
-
3 779
-
3 779
Środki pieniężne
i ekwiwalenty
WwZK
59 480
16 173
59 480
16 173
Zobowiązania finansowe:
Zobowiązania z tytułu dostaw i
usług
PZFwgZK
40 492
66 356
40 492
66 356
Kredyty i pożyczki otrzymane,
wyemitowane obligacje
PZFwgZK
-
10 000
-
10 000
Zobowiązania z tytułu leasingu
finansowego
PZFwgZK
28 999
31 309
28 999
31 309
Użyte skróty:
WwWGpCD – Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite
dochody
PZFwgZK – Pozostałe zobowiązania finansowe wyceniane według zamortyzowanego kosztu
WwZK – Aktywa wyceniane według zamortyzowanego kosztu
WwWGpWF – Aktywa/zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik
finansowy
Na dzień 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku wartość godziwa środków pieniężnych i ich
ekwiwalentów, należności, krótkoterminowych aktywów finansowych, krótkoterminowych,
pożyczek oraz pozostałych zobowiązań zbliżona jest do ich wartości bilansowej ze względu na
krótki okres zapadalności tych instrumentów finansowych.
Na dzień 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku wartość godziwa długoterminowych
aktywów finansowych, pożyczek oraz innych zobowiązań o zmiennym oraz o stałym
oprocentowaniu jest zbliżona do ich wartości bilansowej.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
70
Poniższa tabela prezentuje przychody i koszty w podziale na kategorie instrumentów
finansowych:
Kategoria zgodnie z MSSF 9
Przychody
Koszty
31 grudnia
2023
31 grudnia
2022
31 grudnia
2023
31 grudnia
2022
WwZK
3 068
1 604
-
-
PZFwgZK
-
-
2 666
1 356
WwWGpWF
-
-
-
-
Specyfikacja kosztów i przychodów w podziale na koszty/przychody z tyt. usług, odsetek, wyceny,
odpisów aktualizujących, sprzedaży i innych zostały zaprezentowane w notach 13.1 –13.4.
45.2. RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ
Na koniec 2023 roku Spółka narażona była na stosunkowo niskie ryzyko stopy procentowej,
ponieważ posiada mało instrumentów finansowych narażonych na tego typu ryzyko.
Prezentowane w sprawozdaniu finansowym zobowiązania z tytułu leasingu finansowego, to w
głównej mierze umowa najmu nieruchomości oraz prawa wieczystego użytkowania gruntów oraz
umowy leasingu środków transportu.
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku Spółka posiadała środki dostępne w ramach
przyznanych limitów kredytowych. Łączna wysokość dostępnych środków w ramach zawartych
umów kredytowych wynosi 23 mln zł, przy czym na dzień 31 grudnia 2023 roku limity nie były
wykorzystane.
W poniższej tabeli przedstawiona została wartość bilansowa instrumentów finansowych Spółki
narażonych na ryzyko stopy procentowej, w podziale na poszczególne kategorie wiekowe.
31 grudnia 2023 roku
<1 rok
1-2 lat
2-3 lat
3-4 lat
4-5 lat
>5 lat
Razem
Oprocentowanie stałe
Udzielone pożyczki
-
-
-
-
-
-
-
Należności z tytułu
leasingu finansowego
-
-
-
-
-
-
-
Oprocentowanie
zmienne
Środki pieniężne
59 480
-
-
-
-
-
59 480
Kredyty i pożyczki
udzielone
1 363
-
-
-
-
-
1 363
Kredyty i pożyczki
otrzymane
-
-
-
-
-
-
-
Zobowiązania z tytułu
leasingu*
440
180
17
112
-
-
749
*dotyczy zobowiązania z tytułu leasingu, dla których wartość zobowiązania jest zależna od
oprocentowania.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
71
Uwzględniając aktualną sytuację finansową Spółki i strukturę zadłużenia oraz zmniejszenie
ryzyka wzrostu stóp procentowych na rynku finansowych Spółka identyfikuje ryzyko stopy
procentowej na niskim poziomie w okresie najbliższych dwunastu miesięcy.
31 grudnia 2022 roku
<1 rok
1-2 lat
2-3 lat
3-4 lat
4-5 lat
>5 lat
Razem
Oprocentowanie stałe
Udzielone pożyczki
60
-
-
-
-
-
60
Należności z tytułu
leasingu finansowego
1 233
403
-
-
-
-
1 636
Oprocentowanie
zmienne
Środki pieniężne
16 173
-
-
-
-
-
16 173
Kredyty i pożyczki
udzielone
9 499
-
-
-
-
-
9 499
Kredyty i pożyczki
otrzymane
10 000
-
-
-
-
-
10 000
Zobowiązania z tytułu
leasingu*
474
381
202
129
-
-
1 186
*dotyczy zobowiązania z tytułu leasingu, dla których wartość zobowiązania jest zależna od
oprocentowania.
Odsetki od instrumentów finansowych o stałym oprocentowaniu, dotyczą pożyczek udzielonych
oraz obligacji komercyjnych, są stałe przez cały okres do upływu terminu
zapadalności/wymagalności tych instrumentów. Pozostałe instrumenty finansowe Spółki, nie są
oprocentowane i w związku z tym nie podlegają ryzyku stopy procentowej.
Oprocentowanie instrumentów finansowych o zmiennym oprocentowaniu jest aktualizowane
w okresach poniżej jednego roku.
45.3. ZABEZPIECZENIE
Spółka nie stosuje rachunkowości zabezpieczeń.
45.3.1. ZABEZPIECZENIA PRZEPŁYWÓW ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH
Zarówno w roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 jak i w roku zakończonym dnia 31 grudnia
2022 Spółka nie zawierała żadnych kontraktów zabezpieczających przepływ środków
pieniężnych.
45.3.2. ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI GODZIWEJ
Na dzień 31 grudnia 2023 roku jak również na dzień 31 grudnia 2022, Spółka nie posiadała
żadnych kontraktów zabezpieczających wartość godziwą.
46. ZARZĄDZANIE KAPITAŁEM
Głównym celem zarządzania kapitałem Spółki jest utrzymanie dobrego ratingu kredytowego
i bezpiecznych wskaźników kapitałowych, które wspierałyby działalność operacyjną Spółki
i zwiększały wartość dla jej akcjonariuszy.
Spółka zarządza strukturą kapitałową i w wyniku zmian warunków ekonomicznych wprowadza
do niej stosowne korekty. W celu utrzymania lub skorygowania struktury kapitałowej, Spółka może
zmienić wypłatę dywidendy dla akcjonariuszy, zwrócić kapitał akcjonariuszom lub wyemitować
nowe akcje. W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2023 roku i 31 grudnia 2022 roku nie
wprowadzono żadnych zmian do celów, zasad i procesów obowiązujących w tym obszarze.
Spółka monitoruje stan kapitałów stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek
zadłużenia netto do sumy kapitałów powiększonych o zadłużenie netto. Do zadłużenia netto
Spółka wlicza oprocentowane kredyty i pożyczki, zobowiązania z tytułu dostaw i usług i inne
zobowiązania (obejmujące pozostałe zobowiązania finansowe oraz zobowiązania z tytułu
podatku bieżącego), pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych.
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
72
Kapitał obejmuje zamienne akcje uprzywilejowane, kapitał własny należny akcjonariuszom
jednostki dominującej pomniejszony o kapitały rezerwowe z tytułu niezrealizowanych zysków
netto.
Wskaźnik dźwigni zadłużenia
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe
zobowiązania
118 692
143 490
Oprocentowane kredyty i pożyczki, wyemitowane
obligacje
-
10 000
Minus środki pieniężne i ich ekwiwalenty
59 480
16 173
Zadłużenie netto
59 212
137 317
Zamienne akcje uprzywilejowane
-
-
Kapitał własny
209 701
211 333
Kapitały rezerwowe z tytułu niezrealizowanych zysków
netto
-
-
Kapitał razem
209 701
211 333
Kapitał i zadłużenie netto
268 913
348 650
Wskaźnik dźwigni
22%
39%
47. STRUKTURA ZATRUDNIENIA
Zatrudnienie w Spółce na dzień 31 grudnia 2023 roku oraz 31 grudnia 2022 roku kształtowało się
następująco:
Zatrudnienie na dzień
31 grudnia 2023
31 grudnia 2022
Zarząd
6
8
Administracja
33
36
Dział sprzedaży
49
53
Pion produkcji
161
171
Pion usług
104
103
RAZEM
353
371
Sprawozdanie finansowe WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2023 roku (w tysiącach PLN)
73
48. ZDARZENIA NASTĘPUJĄCE PO DNIU BILANSOWYM
Po dniu bilansowym nie wystąpiły zdarzenia, które mogłyby istotnie wpłynąć na sprawozdanie
finansowe za rok zakończony 31 grudnia 2023.
Gliwice, dnia 25 kwietnia 2024 roku
Wojciech Wajda – Prezes Zarządu
…………………………………….
Paweł Kuch – Wiceprezes Zarządu
…………………………………….
Michał Mental – Wiceprezes Zarządu
…………………………………….
Włodzimierz Sosnowski - Wiceprezes Zarządu
…………………………………….
Katarzyna Maksymowicz - Członek Zarządu
…………………………………….
Tomasz Macalik - Członek Zarządu
…………………………………….
Łukasz Mietła – Członek Zarządu
…………………………………….
Mikołaj Ścierski – Sporządzający
…………………………………….