WASKO_BSF2023_Sprawozdanie_z_badania_JZP

Sprawozdanie

niezależnego biegłego rewidenta

z badania rocznego jednostkowego

sprawozdania finansowego

WASKO S.A.

za rok obrotowy, który zakończył

się 31 grudnia 2023 r.

Wrocław, dnia 25 kwietnia 2024 r.

4AUDYT / Audyt – Podatki – Finanse. Member of TGS Global an International Network of Professional Accounting Firms

Sprawozdanie

niezależnego biegłego

rewidenta z badania

rocznego jednostkowego

sprawozdania finansowego

Dla Walnego Zgromadzenia oraz Rady Nadzorczej WASKO S.A.

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego jednostkowego sprawozdania finansowego WASKO S.A.

(„Spółka”, „Jednostka”) z siedzibą w Gliwicach, przy ulicy Berbeckiego 6 (KRS 0000026949), za rok

obrotowy, który zakończył się dnia 31 grudnia 2023 r., na które składa się:

a. bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2023 r., który po stronie aktywów i pasywów

wykazuje sumę 365 696 tys. zł,

b. sprawozdanie z całkowitych dochodów za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2023 r. do dnia

31 grudnia 2023 r., które wykazuje zysk netto w wysokości 4 751 tys. zł oraz całkowity

dochód ogółem w wysokości 4 751 tys. zł,

c. sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2023 r. do

dnia 31 grudnia 2023 r., które wykazuje zmniejszenie stanu kapitału własnego o kwotę

1 632 tys. zł,

d. rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 2023 r. do dnia

31 grudnia 2023 r., które wykazuje zwiększenie stanu środków pieniężnych o kwotę

43 307 tys. zł,

e. zasady polityki rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające,

(„sprawozdanie finansowe”).

4AUDYT sp. z o.o.

ul. Wałbrzyska 6-8

52-314 Wrocław

biuro@4audyt.pl

4audyt.pl

4AUDYT / Audyt – Podatki – Finanse. Member of TGS Global an International Network of Professional Accounting Firms

Naszym zdaniem sprawozdanie finansowe:

a. przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej Spółki na dzień

31 grudnia 2023 r. oraz jej wyniku finansowego i przepływów pieniężnych za rok obrotowy

zakończony w tym dniu zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską oraz przyjętymi

zasadami (polityką) rachunkowości,

b. jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Jednostkę przepisami prawa oraz statutem

Spółki,

c. zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych zgodnie

z przepisami rozdziału 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości („ustawa

o rachunkowości” – Dz. U. z 2023 r., poz. 120, z późn. zm.).

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu, które

wydaliśmy dnia 25 kwietnia 2024 roku.

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajowymi Standardami Badania w brzmieniu

Międzynarodowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Krajowej Rady Biegłych

Rewidentów nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie krajowych standardów badania

oraz innych dokumentów, z późn. zm. oraz uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru Audytowego

nr 38/I/2022 z dnia 15 listopada 2022 r. w sprawie krajowych standardów kontroli jakości oraz

Krajowego Standardu Badania 220 (Zmienionego) („KSB”), a także stosownie do ustawy z dnia 11

maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym („ustawa

o biegłych rewidentach” – Dz. U. z 2023 r., poz. 1015, z późn. zm.) oraz Rozporządzenia UE nr

537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących

ustawowych badań sprawozdań finansowych jednostek interesu publicznego („Rozporządzenie

UE” – Dz. Urz. UE L158). Nasza odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została dalej

opisana w sekcji naszego sprawozdania Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie

sprawozdania finansowego.

Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z Międzynarodowym Kodeksem etyki zawodowych

księgowych (w tym Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych

Standardów Etycznych dla Księgowych („kodeks IESBA”) przyjętym uchwałą Krajowej Rady

Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia 25 marca 2019 r. w sprawie zasad etyki

zawodowej biegłych rewidentów, z późn. zm., oraz z innymi wymogami etycznymi, które mają

zastosowanie do badania sprawozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze inne obowiązki

etyczne zgodnie z tymi wymogami i kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania badania

kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Spółki zgodnie

z wymogami niezależności określonymi w ustawie o biegłych rewidentach i w Rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić

podstawę dla naszej opinii.

4AUDYT / Audyt – Podatki – Finanse. Member of TGS Global an International Network of Professional Accounting Firms

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były

najbardziej znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres

sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego

zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia spowodowanego

oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego badania sprawozdania

finansowego jako całości oraz przy formułowaniu naszej opinii oraz podsumowaliśmy naszą

reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy za stosowne przedstawiliśmy

najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na

temat tych spraw.

KLUCZOWA SPRAWA BADANIA – UJMOWANIE PRZYCHODÓW Z UWZGLĘDNIENIEM

PRZYCHODÓW Z TYTUŁU UMÓW Z KLIENTAMI

Wartość przychodów ze sprzedaży ogółem w okresie objętym badaniem zaprezentowana

w sprawozdaniu finansowym Spółki wyniosła 353 570 tys. zł. Przychody ze sprzedaży są

kluczową wielkością świadczącą o rezultatach działalności operacyjnej Spółki oraz stanowią

jeden z głównych wskaźników oceny efektywności działania Spółki.

Przychody w kwocie 85 527 tys. zł stanowią przychody z realizacji kontraktów

długoterminowych, które ujmowane są przez Spółkę zgodnie ze standardem MSSF 15

„Przychody z umów z klientami” stosując metodę procentowego zaawansowania prac.

Zagadnienie zostało uznane za kluczową sprawę badania sprawozdania finansowego

z uwagi na fakt, że ustalenie metody rozpoznania przychodów wymaga istotnego

profesjonalnego osądu, a także ze względu na to, że ustalenie stopnia zaawansowania

spełnienia zobowiązania do wykonania świadczenia dokonywane jest w oparciu o szereg

szacunków przyjętych przez Zarząd Spółki.

Spółka przedstawiła ujawnienia związane ze stosowanymi zasadami rachunkowości w zakresie

rozpoznawania przychodów w nocie 6.2 oraz w nocie 10.22 do sprawozdania finansowego.

Szczegółowe informacje na temat osiągniętych przychodów zostały ujawnione w nocie 11

i 12 do sprawozdania finansowego.

JAK NASZE BADANIE ODNIOSŁO SIĘ DO TEJ SPRAWY

Nasze procedury badania obejmowały między innymi:

▪ zweryfikowanie stosowanych zasad wyceny w nawiązaniu do przyjętej polityki

rachunkowości w tym zakresie, ocenę polityki rachunkowości w zakresie ujmowania

i prezentacji przychodów ze sprzedaży pod kątem ich zgodności z odpowiednimi wymogami

MSSF 15,

4AUDYT / Audyt – Podatki – Finanse. Member of TGS Global an International Network of Professional Accounting Firms

▪ zrozumienie procesu związanego z rozpoznawaniem i szacowaniem przychodów ze sprzedaży,

w tym wyceną projektów, dla których przychody są wyceniane metodą stopnia

zaawansowania kosztowego,

▪ analizę przyjętych założeń które stanowiły podstawę do wyznaczenia stopnia zaawansowania,

w tym weryfikację wybranych dokumentów źródłowych,

▪ ocenę kompletności oraz poprawności przypisania przychodów do właściwego okresu

sprawozdawczego na bazie analizy wybranych dokumentów źródłowych,

▪ analizę matematycznej poprawności kalkulacji wybranej próby kontraktów

długoterminowych pod kątem ich wzajemnej spójności oraz oceny wystąpienia ryzyka

utworzenia rezerwy na stratę na kontrakcie,

▪ analizę, dla wybranej próby kontraktów, zmiany budżetu przychodów i kosztów

w porównaniu do poprzedniego okresu oraz ocenę dla wybranej próby zgodności zmian

w kwocie budżetu z dokumentacją źródłową, w tym zawartymi aneksami do umów,

▪ ocenę adekwatności i kompletności dokonanych ujawnień w sprawozdaniu finansowym

dotyczących przychodów ze sprzedaży.

W wyniku przeprowadzonych procedur badania nie zidentyfikowaliśmy istotnych kwestii, które

wymagałby modyfikacji opinii z badania.

KLUCZOWA SPRAWA BADANIA – RYZYKO UTRATY WARTOŚCI INWESTYCJI W JEDNOSTKACH

POWIĄZANYCH

Wartość inwestycji w jednostkach zależnych ujęta w bilansie Spółki na dzień 31 grudnia 2023 r.

wynosi 78 937 tys. zł, co stanowi 22% sumy bilansowej. W badanym okresie Spółka zawiązała

odpisy aktualizujące wartość inwestycji w udziały jednostek zależnych w kwocie łącznej

13 628 tys. zł.

Inwestycje w jednostkach powiązanych wykazywane są w sprawozdaniu finansowym według

kosztu historycznego. Zgodnie z Międzynarodowym Standardem Rachunkowości 36 „Utrata

wartości aktywów” na koniec każdego okresu sprawozdawczego, Spółka ocenia, czy istnieją

jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że mogła nastąpić utrata wartości składnika

aktywów. Spółka zobowiązana jest do przeprowadzenia testu na utratę wartości aktywów

w przypadku stwierdzenia, iż takie przesłanki występują. Testy na utratę wartości zawierają

w sobie elementy szacunku i osądów Zarządu, w szczególności dotyczące założeń co do

kształtowania się przyszłych przepływów pieniężnych oraz kalkulacji stopy dyskontowej

zawartej w modelach zdyskontowanych przepływów pieniężnych będących podstawą

dokonywanych odpisów.

Zagadnienie zostało uznane za kluczową sprawę badania, ponieważ wiązało się z istotnym

wartościowo składnikiem aktywów trwałych oraz istotną kwotą odpisu aktualizującego ujętą w

kosztach finansowych. Ponadto obszar ten był przez nas szczegółowo analizowany z uwagi na

element osądu kierownictwa Spółki związanego z oceną wartości odzyskiwanej inwestycji w

jednostkach zależnych.

4AUDYT / Audyt – Podatki – Finanse. Member of TGS Global an International Network of Professional Accounting Firms

Spółka ujawnia informacje dotyczące zasad wyceny udziałów i akcji w jednostkach zależnych w

notach 6.3 oraz 10.10-10.12. Szczegółowe informacje na temat tej pozycji ujęte są w nocie 24

sprawozdania finansowego.

JAK NASZE BADANIE ODNIOSŁO SIĘ DO TEJ SPRAWY

Nasze procedury badania obejmowały między innymi:

▪ zweryfikowanie stosowanych zasad wyceny w nawiązaniu do przyjętej polityki

rachunkowości w tym zakresie,

▪ potwierdzenie posiadania prawa do udziałów i akcji w jednostkach zależnych przez Spółkę,

▪ rozpoznanie procesu identyfikowania przez Zarząd Spółki przesłanek utraty wartość

udziałów,

▪ sprawdzenie poprawności matematycznej i spójności metodologicznej sporządzonych

przez Zarząd Spółki modeli wycen na bazie zdyskontowanych przepływów pieniężnych,

▪ ocenę prawidłowości testów na utratę wartości inwestycji, w tym ocenę racjonalności

przyjętych prognoz finansowych oraz zastosowanej stopy dyskontowej,

▪ ocenę przeprowadzonej przez Zarząd Spółki analizy wrażliwości przyjętych założeń, które

mogą mieć wpływ na wynik wyceny;

▪ weryfikacje zmian w obszarze inwestycji w jednostkach zależnych, jakie zaszły w trakcie

roku obrotowego pod kątem zgodności z dokumentami źródłowymi.

▪ ocenę kompletności i poprawności ujawnień w zakresie inwestycji w jednostkach

powiązanych.

W wyniku przeprowadzonych procedur badania nie zidentyfikowaliśmy istotnych kwestii,

które wymagałby modyfikacji opinii z badania.

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej za sprawozdanie finansowe

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych

ksiąg rachunkowych, sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji

majątkowej i finansowej i wyniku finansowego Spółki zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami

(polityką) rachunkowości oraz z obowiązującymi Spółkę przepisami prawa i statutem, a także za

kontrolę wewnętrzną, którą Zarząd uznaje za niezbędną, aby umożliwić sporządzenie

sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego

oszustwem lub błędem.

Sporządzając sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za ocenę zdolności

Spółki do kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych

z kontynuacją działalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działalności jako podstawy

rachunkowości, z wyjątkiem sytuacji, kiedy Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji Spółki, albo

zaniechać prowadzenia działalności, albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub

zaniechania działalności.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby

sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości.

4AUDYT / Audyt – Podatki – Finanse. Member of TGS Global an International Network of Professional Accounting Firms

Członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawozdawczości

finansowej Spółki.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie sprawozdania finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności, czy sprawozdanie finansowe jako całość nie

zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie

sprawozdania z badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim

poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze

wykryje istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia mogą powstawać na skutek oszustwa

lub błędu i są uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie

mogłyby wpłynąć na decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na podstawie tego

sprawozdania finansowego.

Koncepcja istotności stosowana jest przez biegłego rewidenta zarówno przy planowaniu

i przeprowadzaniu badania, jak i przy ocenie wpływu rozpoznanych podczas badania

zniekształceń oraz nieskorygowanych zniekształceń, jeśli występują, na sprawozdanie finansowe,

a także przy formułowaniu opinii biegłego rewidenta. W związku z powyższym wszystkie opinie

i stwierdzenia zawarte w sprawozdaniu z badania są wyrażane z uwzględnieniem jakościowego

i wartościowego poziomu istotności ustalonego zgodnie ze standardami badania i zawodowym

osądem biegłego rewidenta.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności Spółki ani efektywności

lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Zarząd Spółki obecnie lub w przyszłości

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawodowy osąd i zachowujemy zawodowy

sceptycyzm, a także:

a. identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego

spowodowanego oszustwem lub błędem, projektujemy i przeprowadzamy procedury

badania odpowiadające tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania, które są wystarczające

i odpowiednie, aby stanowić podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia istotnego

zniekształcenia wynikającego z oszustwa jest większe niż tego wynikającego z błędu,

ponieważ oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa, celowych pominięć, wprowadzenia

w błąd lub obejścia kontroli wewnętrznej;

b. uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej stosownej dla badania w celu

zaprojektowania procedur badania, które są odpowiednie w danych okolicznościach, ale nie

w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej Spółki;

c. oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad (polityki) rachunkowości oraz zasadność

szacunków księgowych oraz powiązanych ujawnień dokonanych przez Zarząd Spółki;

d. wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości zastosowania przez Zarząd Spółki zasady

kontynuacji działalności jako podstawy rachunkowości oraz, na podstawie uzyskanych

dowodów badania, czy istnieje istotna niepewność związana ze zdarzeniami lub warunkami,

która może poddawać w znaczącą wątpliwość zdolność Spółki do kontynuacji działalności.

Jeżeli dochodzimy do wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane jest od nas

zwrócenie uwagi w naszym sprawozdaniu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia

w sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie ujawnienia są nieadekwatne, modyfikujemy

4AUDYT / Audyt – Podatki – Finanse. Member of TGS Global an International Network of Professional Accounting Firms

naszą opinię. Nasze wnioski są oparte na dowodach badania uzyskanych do dnia

sporządzenia naszego sprawozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe zdarzenia lub

warunki mogą spowodować, że Spółka zaprzestanie kontynuacji działalności;

e. oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawartość sprawozdania finansowego, w tym

ujawnienia, oraz czy sprawozdanie finansowe przedstawia będące ich podstawą transakcje

i zdarzenia w sposób zapewniający rzetelną prezentację.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej informacje o, między innymi, planowanym zakresie i czasie

przeprowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach badania, w tym wszelkich znaczących

słabościach kontroli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas badania.

Składamy Radzie Nadzorczej oświadczenie, że przestrzegaliśmy stosownych wymogów etycznych

dotyczących niezależności oraz, że będziemy informować ich o wszystkich powiązaniach i innych

sprawach, które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące zagrożenie dla naszej

niezależności, a tam gdzie ma to zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabezpieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej

znaczące podczas badania sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy i dlatego

uznaliśmy je za kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w naszym sprawozdaniu biegłego

rewidenta, chyba że przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego ich ujawnienia lub gdy,

w wyjątkowych okolicznościach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedstawiona w naszym

sprawozdaniu, ponieważ można byłoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwencje

przeważyłyby korzyści takiej informacji dla interesu publicznego.

Inne informacje, w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się sprawozdanie z działalności Spółki za rok obrotowy zakończony

31 grudnia 2023 r. („sprawozdanie z działalności”) wraz z oświadczeniem o stosowaniu ładu

korporacyjnego, które jest wyodrębnioną częścią sprawozdania z działalności (razem „Inne

informacje”).

Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są zobowiązani do zapewnienia, aby

sprawozdanie z działalności Spółki wraz z wyodrębnionymi częściami spełniało wymagania

przewidziane w ustawie o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje Innych informacji. W związku

z badaniem sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest zapoznanie się z Innymi

informacjami, i czyniąc to, rozpatrzenie, czy nie są istotnie niespójne ze sprawozdaniem

finansowym lub naszą wiedzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wydają się istotnie

zniekształcone. Jeśli na podstawie wykonanej pracy stwierdzimy istotne zniekształcenia w Innych

informacjach, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym w naszym sprawozdaniu z badania.

Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach jest również wydanie

opinii, czy sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest

4AUDYT / Audyt – Podatki – Finanse. Member of TGS Global an International Network of Professional Accounting Firms

zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym. Ponadto jesteśmy zobowiązani

do wydania opinii, czy Spółka w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarła

wymagane informacje.

Opinia o sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, naszym zdaniem, sprawozdanie z działalności

Spółki:

a. zostało sporządzone zgodnie z art. 49 ustawy o rachunkowości oraz paragrafem 70

Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących

i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków

uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego

państwem członkowskim („Rozporządzenie o informacjach bieżących” – Dz. U. z 2018 r., poz.

757, z późn. zm.),

b. jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu uzyskanej podczas naszego badania

oświadczamy, że nie stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności istotnych zniekształceń.

Opinia o oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Spółka zawarła informacje

określone w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 Rozporządzenia o informacjach bieżących. Ponadto,

naszym zdaniem, informacje wskazane w paragrafie 70 ust. 6 punkt 5 lit. c-f, h oraz lit. i tego

Rozporządzenia zawarte w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne

z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań finansowych

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że usługi niebędące badaniem

sprawozdań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek zależnych są zgodne

z prawem i przepisami obowiązującymi w Polsce oraz, że nie świadczyliśmy na rzecz Spółki usług

niebędących badaniem, które są zakazane na mocy art. 5 ust. 1 Rozporządzenia UE oraz art. 136

ustawy o biegłych rewidentach. Usługi niebędące badaniem sprawozdań finansowych, które

świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej spółek zależnych w badanym okresie zostały wymienione

w nocie 27 Sprawozdania z działalności Spółki.

4AUDYT / Audyt – Podatki – Finanse. Member of TGS Global an International Network of Professional Accounting Firms

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania sprawozdania finansowego Spółki uchwałą Rady Nadzorczej

Spółki z dnia 14 lipca 2023 r. Roczne sprawozdanie finansowe Spółki badamy po raz drugi.

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze

sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta, jest Krzysztof Pierścionek działający w imieniu

4AUDYT sp. z o.o. z siedzibą w Poznaniu, przy ul. Skryta 7/1, wpisanej na listę firm audytorskich

pod numerem 3363, w imieniu której kluczowy biegły rewident zbadał sprawozdanie finansowe.

Krzysztof Pierścionek

Kluczowy biegły rewident

numer w rejestrze biegłych rewidentów 11150

Wrocław, dnia 25 kwietnia 2024 r.