SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE
GRUPY KAPITAŁOWEJ WASKO S.A.
ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2022 ROKU
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
Zasady (polityka) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 80 stanowią jego integralną część
1
SPIS TREŚCI
Skonsolidowane Sprawozdanie z całkowitych dochodów ................................................................... 6
Skonsolidowany bilans ............................................................................................................................... 7
Skonsolidowany rachunek przepływów pieniężnych ............................................................................ 8
Skonsolidowane sprawozdanie ze zmian w kapitałach własnych ....................................................... 9
Zasady (polityki) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające .............................................. 10
1. Informacje ogólne ............................................................................................................................. 10
2. Skład Zarządu i Rady Nadzorczej Grupy ........................................................................................ 11
3. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ..................................................................................... 11
4. Skład grupy kapitałowej ................................................................................................................... 12
4.1. ZMIANY W GRUPIE KAPITAŁOWEJ ..................................................................................................... 12
5. Istotne wartości oparte na profesjonalnym osądzie i szacunkach .............................................. 13
5.1. PROFESJONALNY OSĄD .................................................................................................................. 13
5.2. NIEPEWNOŚĆ SZACUNKÓW ............................................................................................................. 13
5.3. UTRATA WARTOŚCI ........................................................................................................................ 14
6. Podstawa sporządzenia skonsolidowanego sprawozdania finansowego .................................. 14
6.1. OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI ........................................................................................................ 15
6.2. WALUTA POMIARU I WALUTA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ............................................................... 15
7. Zmiany stosowanych zasad rachunkowości .................................................................................. 15
7.1. ZMIANY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI ................................................................................................ 16
8. Nowe standardy i interpretacje, które zostały opublikowane, a nie weszły jeszcze w życie ... 17
9. Istotne zasady rachunkowości ......................................................................................................... 18
9.1. ZASADY KONSOLIDACJI .................................................................................................................. 18
9.1.1. KAPITAŁY NIEKONTROLUJĄCE .......................................................................................................... 18
9.2. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH ............................................................................. 19
9.3. PRZELICZANIE POZYCJI WYRAŻONYCH W WALUCIE OBCEJ ..................................................................... 19
9.4. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE ........................................................................................................... 19
9.5. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE ..................................................................................................... 20
9.6. AKTYWA TRWAŁE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY ................................................................................ 20
9.7. WARTOŚCI NIEMATERIALNE ............................................................................................................. 21
9.8. WARTOŚĆ FIRMY ........................................................................................................................... 22
9.9. LEASING ...................................................................................................................................... 23
9.10. UTRATA WARTOŚCI NIEFINANSOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH ................................................................ 23
9.11. KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO ........................................................................................... 24
9.12. AKTYWA FINANSOWE ..................................................................................................................... 24
9.13. UTRATA WARTOŚCI AKTYWÓW FINANSOWYCH .................................................................................... 25
9.14. ZAPASY ....................................................................................................................................... 25
9.15. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI ................................................... 25
9.16. ŚRODKI PIENIĘŻNE I EKWIWALENTY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH .................................................................... 26
9.17. OPROCENTOWANE KREDYTY BANKOWE, POŻYCZKI I PAPIERY DŁUŻNE ...................................................... 26
9.18. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE ZOBOWIĄZANIA .......................................... 26
9.19. ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE ........................................................................................................... 26
9.20. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ......................................................................................................... 27
9.21. REZERWY ..................................................................................................................................... 27
9.22. ODPRAWY EMERYTALNE ................................................................................................................. 27
9.23. PRZYCHODY ................................................................................................................................. 28
9.23.1. SPRZEDAŻ TOWARÓW I PRODUKTÓW ................................................................................................. 28
9.23.2. ŚWIADCZENIE USŁUG ...................................................................................................................... 28
9.23.3. PRZYCHODY FINANSOWE ................................................................................................................ 28
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
Zasady (polityka) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 80 stanowią jego integralną część
2
9.23.4. PRZYCHODY Z TYTUŁU WYNAJMU (LEASINGU OPERACYJNEGO) .............................................................. 29
9.23.5. DOTACJE RZĄDOWE ...................................................................................................................... 29
9.24. SEGMENTY OPERACYJNE ................................................................................................................ 29
9.25. PODATKI ...................................................................................................................................... 29
9.25.1. PODATEK BIEŻĄCY ......................................................................................................................... 29
9.25.2. PODATEK ODROCZONY .................................................................................................................. 29
9.25.3. PODATEK OD TOWARÓW I USŁUG ..................................................................................................... 31
9.26. ZYSK NETTO NA AKCJĘ .................................................................................................................... 31
9.27. KOSZTY ........................................................................................................................................ 31
9.27.1. KOSZTY FINANSOWE ...................................................................................................................... 31
9.28. KAPITAŁ PODSTAWOWY .................................................................................................................. 31
10. Informacje dotyczące segmentów operacyjnych oraz kluczowych klientów .......................... 32
10.1. SEGMENTY OPERACYJNE ................................................................................................................ 32
10.2. KLUCZOWI KLIENCI ........................................................................................................................ 35
11. Informacje dotyczące umów o usługę budowlaną ...................................................................... 35
12. Przychody i koszty ............................................................................................................................. 37
12.1. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE .............................................................................................. 37
12.2. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE ..................................................................................................... 37
12.3. PRZYCHODY FINANSOWE ................................................................................................................ 38
12.4. KOSZTY FINANSOWE ....................................................................................................................... 38
12.5. KOSZTY WEDŁUG RODZAJÓW .......................................................................................................... 39
12.6. KOSZTY AMORTYZACJI UJĘTE W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT ................................................................... 39
12.7. KOSZTY ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH ............................................................................................. 40
13. Podatek dochodowy ......................................................................................................................... 40
13.1. OBCIĄŻENIE PODATKOWE ............................................................................................................... 40
13.2. UZGODNIENIE EFEKTYWNEJ STAWKI PODATKOWEJ ................................................................................ 41
13.3. ODROCZONY PODATEK DOCHODOWY ............................................................................................. 42
14. Działalność zaniechana ................................................................................................................... 43
15. Majątek socjalny oraz zobowiązania ZFŚS...................................................................................... 43
16. Zysk przypadający na jedną akcję ................................................................................................. 44
17. Dywidendy wypłacone i zaproponowane do wypłaty ................................................................. 44
18. Rzeczowe aktywa trwałe .................................................................................................................. 45
19. Leasing ................................................................................................................................................ 46
19.1. GRUPA JAKO LEASINGOBIORCA ...................................................................................................... 46
19.2. GRUPA JAKO LEASINGODAWCA ...................................................................................................... 46
19.3. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU UMÓW LEASINGU FINANSOWEGO I UMÓW DZIERŻAWY Z OPCJĄ ZAKUPU ............... 48
20. Nieruchomości inwestycyjne ........................................................................................................... 49
21. Wartości niematerialne ..................................................................................................................... 50
22. Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych wycenianych metodą praw własności ............... 51
23. Wartość firmy ...................................................................................................................................... 52
24. Długoterminowe aktywa finansowe ................................................................................................ 54
24.1. POŻYCZKI .................................................................................................................................... 54
24.2. AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE W WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY ................... 54
25. Należności długoterminowe ............................................................................................................ 54
26. Świadczenia pracownicze ................................................................................................................ 55
26.1. ŚWIADCZENIA EMERYTALNE I NAGRODY JUBILEUSZOWE......................................................................... 55
27. Zapasy ................................................................................................................................................ 56
28. Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności ..................................................... 56
29. Aktywa z tytułu umów z klientami.................................................................................................... 58
30. Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe .............................................................................. 59
30.1. POŻYCZKI .................................................................................................................................... 59
30.2. WEKSLE ....................................................................................................................................... 59
31. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty .................................................................................................. 60
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
Zasady (polityka) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 80 stanowią jego integralną część
3
32. Kapitał podstawowy i pozostałe kapitały ...................................................................................... 60
32.1. KAPITAŁ PODSTAWOWY .................................................................................................................. 60
32.1.1. WARTOŚĆ NOMINALNA AKCJI ......................................................................................................... 61
32.1.2. PRAWA AKCJONARIUSZY ................................................................................................................ 61
32.1.3. AKCJONARIUSZE O ZNACZĄCYM UDZIALE .......................................................................................... 61
32.2. POZOSTAŁE KAPITAŁY REZERWOWE ................................................................................................... 61
32.3. NIEPODZIELONY WYNIK FINANSOWY ORAZ OGRANICZENIA W WYPŁACIE DYWIDENDY ................................ 61
32.4. KAPITAŁY AKCJONARIUSZY NIEKONTROLUJĄCYCH ............................................................................... 62
33. Kredyty, pożyczki ............................................................................................................................... 62
33.1. KREDYTY I POŻYCZKI ....................................................................................................................... 62
33.2. ZOBOWIĄZANIA LEASINGOWE ......................................................................................................... 63
34. Pozostałe zobowiązania długoterminowe ...................................................................................... 63
35. Rezerwy ............................................................................................................................................... 64
35.1. ZMIANY STANU REZERW ................................................................................................................... 64
35.2. REZERWA NA NAPRAWY GWARANCYJNE ........................................................................................... 64
35.3. REZERWA NA ODPRAWY EMERYTALNE ............................................................................................... 64
35.4. INNE REZERWY ............................................................................................................................... 65
36. Kredyty ................................................................................................................................................ 65
37. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz inne zobowiązania .................................................... 66
38. Zobowiązania warunkowe ................................................................................................................ 68
38.1. SPRAWY SPORNE ........................................................................................................................... 68
38.1.1. ISTOTNE SPRAWY SPORNE ................................................................................................................ 68
38.1.2. SPRAWY SĄDOWE ......................................................................................................................... 68
38.2. ROZLICZENIA PODATKOWE .............................................................................................................. 69
39. Informacje uzupełniające do rachunku przepływów pieniężnych ............................................. 70
40. Informacje o podmiotach powiązanych ........................................................................................ 71
40.1. PODMIOT O ZNACZĄCYM WPŁYWIE NA GRUPĘ ................................................................................... 71
40.2. JEDNOSTKA STOWARZYSZONA ......................................................................................................... 71
40.3. WSPÓLNE PRZEDSIĘWZIĘCIE, W KTÓRYM GRUPA JEST WSPÓLNIKIEM ........................................................ 71
40.4. WARUNKI TRANSAKCJI Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI .......................................................................... 71
40.5. POŻYCZKA UDZIELONA CZŁONKOWI ZARZĄDU .................................................................................... 72
40.6. INNE TRANSAKCJE Z UDZIAŁEM CZŁONKÓW ZARZĄDU ........................................................................... 72
40.7. WYNAGRODZENIE KADRY KIEROWNICZEJ GRUPY ................................................................................ 72
40.7.1. WYNAGRODZENIE WYPŁACONE LUB NALEŻNE CZŁONKOM ZARZĄDU ORAZ CZŁONKOM RADY NADZORCZEJ
GRUPY ........................................................................................................................................ 72
40.7.2. WYNAGRODZENIE WYPŁACONE LUB NALEŻNE POZOSTAŁYM CZŁONKOM GŁÓWNEJ KADRY KIEROWNICZEJ .... 72
40.7.3. UDZIAŁY WYŻSZEJ KADRY KIEROWNICZEJ (W TYM CZŁONKÓW ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ) W PROGRAMIE
AKCJI PRACOWNICZYCH ................................................................................................................ 72
41. Informacje o wynagrodzeniu biegłego rewidenta lub podmiotu uprawnionego do badania
sprawozdań finansowych ................................................................................................................. 73
42. Cele i zasady zarządzania ryzykiem finansowym – ryzyko .......................................................... 73
42.1. RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ ........................................................................................................ 73
42.2. RYZYKO WALUTOWE ....................................................................................................................... 74
42.3. RYZYKO KREDYTOWE ...................................................................................................................... 74
42.4. RYZYKO ZWIĄZANE Z PŁYNNOŚCIĄ .................................................................................................... 75
42.5. RYZYKO CEN TOWARÓW ................................................................................................................ 75
43. Instrumenty finansowe ...................................................................................................................... 76
43.1. WARTOŚCI GODZIWE POSZCZEGÓLNYCH KLAS INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH ........................................ 76
43.2. RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ ........................................................................................................ 77
43.3. ZABEZPIECZENIE ............................................................................................................................. 78
43.3.1. ZABEZPIECZENIA PRZEPŁYWÓW ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH ........................................................................ 78
43.3.2. ZABEZPIECZENIE WARTOŚCI GODZIWEJ .............................................................................................. 78
44. Zarządzanie kapitałem ..................................................................................................................... 78
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
Zasady (polityka) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 80 stanowią jego integralną część
4
45. Struktura zatrudnienia ........................................................................................................................ 79
46. Zdarzenia następujące po dniu bilansowym ................................................................................. 80
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
Zasady (polityka) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 80 stanowią jego integralną część
5
WYBRANE SKONSOLIDOWANE DANE FINANSOWE
w tys. zł
w tys. EUR
Pozycja skonsolidowanego
sprawozdania finansowego
Rok
zakończony
31 grudnia
2022
Rok
zakończony
31 grudnia
2021
Rok
zakończony
31 grudnia
2022
Rok
zakończony
31 grudnia
2021
Przychody netto ze sprzedaży
565 671
502 208
120 656
109 712
Zysk (strata) z działalności
operacyjnej
11 839
22 409
2 525
4 895
Zysk (strata) brutto
12 301
23 291
2 624
5 088
Zysk (strata) netto
6 372
16 176
1 359
3 534
Zysk (strata) netto przypadający
akcjonariuszom jednostki
dominującej
6 427
15 923
1 371
3 479
Przepływy pieniężne netto
z działalności operacyjnej
41 244
-1 961
8 797
-428
Przepływy pieniężne netto
z działalności inwestycyjnej
-8 003
-12 000
-1 707
-2 622
Przepływy pieniężne netto
z działalności finansowej
-18 351
-5 805
-3 914
-1 268
Przepływy pieniężne netto razem
14 890
-19 766
3 176
-4 318
31 grudnia
2022
31 grudnia
2021
31 grudnia
2022
31 grudnia
2021
Aktywa razem
480 201
455 825
102 390
99 105
Zobowiązania długoterminowe
50 159
37 579
10 695
8 170
Zobowiązania krótkoterminowe
175 773
160 767
37 479
34 954
Kapitał własny przypadający
akcjonariuszom jednostki
dominującej
250 396
253 092
53 390
55 027
Kapitał podstawowy (akcyjny)
91 187
91 187
19 443
19 826
Liczba akcji
91 187 500
91 187 500
91 187 500
91 187 500
Zysk (strata) na jedną akcję zwykłą
(w zł / EUR)
0,07
0,17
0,02
0,04
Wybrane dane finansowe prezentowane w tabeli powyżej przeliczono na walutę EUR
w następujący sposób:
• Pozycje dotyczące sprawozdania z całkowitych dochodów oraz rachunku przepływów
pieniężnych przeliczono według kursu stanowiącego średnią arytmetyczną średnich
kursów ogłaszanych przez NBP obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca. Kursy
te wyniosły odpowiednio 4,6883 za okres od 1 stycznia 2022 do 31 grudnia 2022 oraz 4,5775
za okres od 1 stycznia 2021 do 31 grudnia 2021
• Pozycje dotyczące bilansu przeliczono według średniego kursów ogłaszanych przez NBP
na ostatni dzień roku obrotowego. Kursy te wyniosły odpowiednio 4,6899 na dzień
31 grudnia 2022 oraz 4,5994 na dzień 31 grudnia 2021.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
Zasady (polityka) rachunkowości oraz dodatkowe noty objaśniające do sprawozdania finansowego załączone na stronach od 9 do 80 stanowią jego integralną część
6
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
Działalność kontynuowana
Nota
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Przychody ze sprzedaży ogółem
565 671
502 208
Sprzedaż produktów
10
476 100
399 687
Sprzedaży towarów i materiałów
10
89 571
102 521
Koszty własny sprzedaży
488 627
428 769
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów
10
416 175
345 752
Wartość sprzedanych towarów i materiałów
72 452
83 017
Zysk (strata) brutto na sprzedaży
77 044
73 439
Pozostałe przychody operacyjne
12.1
8 399
5 273
Koszty sprzedaży
12.5
24 568
18 790
Koszty ogólnego zarządu
12.5
29 518
29 792
Pozostałe koszty operacyjne
12.2
19 518
7 721
Zysk (strata) na działalności operacyjnej
11 839
22 409
Przychody finansowe
12.3
2 847
1 452
Koszty finansowe
12.4
2 385
570
Zysk (strata) brutto
12 301
23 291
Podatek dochodowy
13
5 929
7 115
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
6 372
16 176
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej
-
-
Zysk (strata) netto
6 372
16 176
w tym przypisany
Akcjonariuszom jednostki dominującej
6 427
15 923
Akcjonariuszom niekontrolującym
-55
253
Zysk netto
6 372
16 176
Inne całkowite dochody netto
-4
-
Całkowity dochód za okres
6 368
16 176
w tym przypisany
Akcjonariuszom jednostki dominującej
6 423
15 923
Akcjonariuszom niekontrolującym
-55
253
Zysk (strata) na akcję (wyrażony w złotych na jedną
akcję) z zysku przypadającego akcjonariuszom
jednostki dominującej
Zysk na akcję
Podstawowy
0,07
0,18
- z działalności kontynuowanej
0,07
0,18
- z działalności zaniechanej
0,00
0,00
Rozwodniony
0,07
0,18
- z działalności kontynuowanej
0,07
0,18
- z działalności zaniechanej
0,00
0,00
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
7
SKONSOLIDOWANY BILANS
na dzień 31 grudnia 2022 roku
Nota
31 grudnia
2022 roku
31 grudnia
2021 roku
Aktywa trwałe
183 203
175 918
Rzeczowe aktywa trwałe
18
125 514
105 781
Wartość firmy
23
18 012
18 412
Wartości niematerialne
21
20 041
32 122
Nieruchomości inwestycyjne
20
8 571
8 851
Długoterminowe aktywa finansowe
24
190
194
Należności długoterminowe
25
6 576
7 940
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
13.3
4 299
2 618
Aktywa obrotowe
296 998
279 907
Zapasy
27
24 976
13 427
Należności handlowe oraz pozostałe należności
28
144 937
136 601
Aktywa z tytułu umów z klientami
11
39 987
59 342
Należności z tytułu podatku bieżącego
1 661
532
Pozostałe aktywa finansowe
30
7 902
7 360
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
31
77 535
62 645
Aktywa obrotowe inne niż przeznaczone do sprzedaży
296 998
279 907
Aktywa razem
480 201
455 825
Kapitał własny ogółem
254 269
257 479
Kapitał własny przypadający akcjonariuszom jednostki
dominującej
250 396
253 092
Kapitał podstawowy
32
91 187
91 187
Pozostałe kapitały rezerwowe
32.2
6 125
6 129
Zyski zatrzymane
153 084
155 776
Kapitały akcjonariuszy niekontrolujących
32.4
3 873
4 387
Zobowiązania Razem
225 932
198 346
Zobowiązania Długoterminowe
50 159
37 579
Rezerwy
35
3 501
2 402
Oprocentowane kredyty i pożyczki
33
231
1 718
Pozostałe zobowiązania finansowe
33
34 211
12 338
Pozostałe zobowiązania
34
12 216
21 121
Zobowiązania krótkoterminowe
175 773
160 767
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz inne zobowiązania
37
125 546
122 898
Zobowiązania z tytułu umów z klientami
37
28 726
9 657
Oprocentowane kredyty i pożyczki
33,36
2 457
7 393
Zobowiązania leasingowe
33
3 580
4 201
Zobowiązania z tytułu podatku bieżącego
4 155
1 501
Rezerwy
35
11 309
15 117
Zobowiązania krótkoterminowe bez związanych z aktywami
przeznaczonymi do sprzedaży
175 773
160 767
Pasywa razem
480 201
455 825
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
8
SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
Nota
Rok zakończony
31 grudnia 2022
Rok zakończony
31 grudnia 2021
Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej
Zysk/strata brutto
12 301
23 291
Korekty razem
39
35 030
-18 262
Amortyzacja
12.6
15 830
12 895
Odsetki netto
-629
-248
(Zysk) strata z tytułu działalności inwestycyjnej
7 852
-59
Zmiana stanu należności
12 383
-20 057
Zmiana stanu zapasów
-11 549
7 117
Zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem kredytów
i pożyczek
10 938
-24 589
Zmiana stanu rezerw
-2 709
4 379
Pozostałe
2 914
2 300
Środki pieniężne z działalności operacyjnej
47 331
5 029
Podatek dochodowy zapłacony
-6 087
-6 990
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
41 244
-1 961
Sprzedaż aktywów trwałych i wartości niematerialnych
577
1 208
Nabycie rzeczowych aktywów trwałych i wartości
niematerialnych
-8 632
-13 910
Sprzedaż nieruchomości inwestycyjnych
13
-
Nabycie nieruchomości inwestycyjnych
-
-
Wpływy z wykupu aktywów finansowych
533
597
Odsetki otrzymane
1 503
457
Spłata udzielonych pożyczek
33 678
16
Udzielenie pożyczek
-35 678
-350
Pozostałe
3
-18
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
-8 003
-12 000
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego
-4 419
-1 654
Wpływy z tytułu zaciągnięcia kredytów/pożyczek
1 099
29 520
Spłata kredytów
-7 510
-28 891
Dywidendy wypłacone
17
-9 576
-5 986
Nabycie udziałów niekontrolujących
-
-
Odsetki zapłacone
-806
-281
Dotacje otrzymane
2 861
1 487
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
-18 351
-5 805
Zwiększenie/Zmniejszenie stanu środków pieniężnych
14 890
-19 766
- zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic
kursowych
-
-
Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym:
14 890
-19 766
Środki pieniężne na początek okresu
62 645
82 411
Środki pieniężne na koniec okresu, w tym:
77 535
62 645
- o ograniczonej możliwości dysponowania
12 943
13 693
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
9
SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITAŁACH
WŁASNYCH
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku
Pozycje kapitału
własnego:
Kapitał
podstawowy
Pozostałe
kapitały
rezerwowe
Zyski
zatrzymane
Razem
Kapitał
akcjonariuszy
niekontrolujących
Kapitał
własny
ogółem
Na dzień
1 stycznia 2022
91 187
6 129
155 776
253 092
4 387
257 479
Zysk za okres
-
-
6 427
6 427
-55
6 372
Inne całkowite
dochody za okres
-
-4
-
-4
-
-4
Razem całkowite
dochody
-
-4
6 427
6 423
-55
6 368
Dywidenda
-
-
-9 119
-9 119
-459
-9 578
Zmiany w
kapitale
własnym
-
-4
-2 692
-2 696
-514
-3 210
Na dzień
31 grudnia 2022
91 187
6 125
153 084
250 396
3 873
254 269
za rok zakończony dnia 31 grudnia 2021 roku
Pozycje kapitału
własnego:
Kapitał
podstawowy
Pozostałe
kapitały
rezerwowe
Zyski
zatrzymane
Razem
Kapitał
akcjonariuszy
niekontrolujących
Kapitał
własny
ogółem
Na dzień
1 stycznia 2021
91 187
6 129
145 324
242 640
4 659
247 299
Zysk za okres
-
-
15 923
15 923
253
16 176
Inne całkowite
dochody za okres
-
-
-
-
-
-
Razem całkowite
dochody
-
-
15 923
15 923
253
16 176
Dywidenda
-
-
-5 471
-5 471
-525
-5 996
Zmiana
prezentacji
-
-
-
-
-
-
Zmiany w
kapitale
własnym
-
-
10 452
10 452
-272
10 180
Na dzień
31 grudnia 2021
91 187
6 129
155 776
253 092
4 387
257 479
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
10
ZASADY (POLITYKI) RACHUNKOWOŚCI ORAZ DODATKOWE NOTY
OBJAŚNIAJĄCE
1. INFORMACJE OGÓLNE
Podstawowym przedmiotem działania Grupy Kapitałowej jest projektowanie, wdrażanie
i integracja systemów informatycznych,
Przedmiotem działania Grupy Kapitałowej są również:
• przeprowadzanie audytów informatycznych i telekomunikacyjnych,
• projektowanie sieci transmisji danych oraz wdrażanie technologii sieciowych,
• przechowywanie, przetwarzanie i alokacja danych,
• dostarczanie sprzętu i infrastruktury informatycznej światowych producentów,
• usługi utrzymania i serwisu sprzętu komputerowego oraz infrastruktury informatycznej,
• serwis sprzętu komputerowego i oprogramowania,
• outsourcing w zakresie pełnej obsługi systemów informatycznych oraz asysty technicznej,
• budowa sieci transmisji danych oraz kompletnych stacji bazowych i linii radiowych,
• instalacja telewizji przemysłowej, systemów kontroli dostępu i systemów
przeciwpożarowych,
• projektowanie oraz montaż aparatury kontrolno-pomiarowej i teletransmisyjnej,
• budowa systemów wspomagania dowodzenia dla centrów powiadamiania ratunkowego
integrujących działania pogotowia ratunkowego, policji, straży pożarnej oraz straży
miejskiej,
• monitoring systemów przeciwpożarowych i włamaniowych,
• wykonywanie ekspertyz z zakresu ochrony środowiska oraz przeglądów ekologicznych,
• przeprowadzanie audytów projektów finansowanych ze środków pomocowych,
• e-learning,
• wdrażanie zintegrowanego systemu klasy ERP,
• usługi kolokacji szaf i serwerów,
• utrzymywanie internetowych serwisów informacyjnych Gmin i Powiatów.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej WASKO S.A. obejmuje rok
zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku oraz zawiera dane porównawcze za rok zakończony dnia
31 grudnia 2021 roku.
Grupa Kapitałowa WASKO S.A. („Grupa”) składa się z WASKO S.A. („jednostka dominująca”) i jej
spółek zależnych (patrz Nota 4). WASKO S.A. jest jednostką dominującą najwyższego szczebla
grupy.
WASKO S.A. została utworzona Aktem Notarialnym z dnia 16 listopada 1999 roku. Siedziba Grupy
mieści się w Gliwicach. Zarejestrowane biuro spółki dominującej mieści się w Gliwicach na ulicy
Berbeckiego 6, 44-100. Podstawowym miejsce prowadzenia działalności gospodarczej jest
siedziba jednostki dominującej: Gliwice, ulica Berbeckiego 6.
Forma prawna jednostki: WASKO S.A. jest spółką akcyjną, której akcje znajdują się w publicznym
obrocie. Państwo rejestracji: Grupa Kapitałowa jest zarejestrowana w Polsce.
Jednostka dominująca jest wpisana do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego
prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Gliwicach, X Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru
Sądowego, pod numerem KRS0000026949.
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 oraz do dnia podpisania niniejszego sprawozdania
zmiany w nazwie jednostki sprawozdawczej lub innych danych identyfikacyjnych nie wystąpiły.
Jednostce dominującej nadano numer statystyczny REGON 276703584.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
11
Czas trwania jednostki dominującej oraz jednostek wchodzących w skład Grupy Kapitałowej jest
nieoznaczony.
W okresie, którego dotyczy niniejsze sprawozdanie, WASKO S.A. jak również żadna z jednostek
zależnych nie połączyła się z żadną inna jednostką.
2. SKŁAD ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ GRUPY
W skład Zarządu jednostki dominującej na dzień 31 grudnia 2022 roku wchodzili:
Wojciech Wajda
- Prezes Zarządu
Andrzej Rymuza
- Wiceprezes Zarządu
Paweł Kuch
- Wiceprezes Zarządu
Michał Mental
- Członek Zarządu
Tomasz Macalik
- Członek Zarządu
Włodzimierz Sosnowski
- Członek Zarządu
Łukasz Mietła
- Członek Zarządu
Władysław Mizia
- Członek Zarządu
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 skład Zarządu nie ulegał zmianom, natomiast w dniu
14 kwietnia 2023 roku Pan Władysław Mizia złożył rezygnację z pełnionej funkcji Członka Zarządu.
W skład Rady Nadzorczej Spółki na dzień 31 grudnia 2022 wchodzili:
Zygmunt Łukaszczyk
- Przewodniczący Rady Nadzorczej
Michał Matusak
- Członek Rady Nadzorczej
Jacek Węglarczyk
- Członek Rady Nadzorczej
Marek Rokicki
- Członek Rady Nadzorczej
Krzysztof Gawlik
- Członek Rady Nadzorczej
Bartosz Synowiec
- Członek Rady Nadzorczej
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 oraz do dnia zatwierdzenia niniejszego
skonsolidowanego sprawozdania finansowego skład Rady Nadzorczej nie ulegał zmianom.
3. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji przez Zarząd
jednostki dominującej w dniu 27 kwietnia 2023 roku. Sprawozdanie będzie przedmiotem
zatwierdzenia przez Radę Nadzorczą i Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy, które zgodnie z polskimi
przepisami mogą je odrzucić i nakazać wprowadzenie zmian.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
12
4. SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ
Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz 31 grudnia 2021 roku w skład Grupy Kapitałowej WASKO S.A.
wchodzi WASKO S.A. oraz następujące Spółki zależne i stowarzyszone:
Jednostka
Siedziba
Zakres działalności
Udział w
kapitale na
dzień 31 grudnia
2022
Udział w
kapitale na
dzień 31 grudnia
2021
Jednostki zależne
COIG S.A.
Katowice
Kompleksowe,
dedykowane usługi
informatyczne
93,98%
93,98%
Gabos Software
Sp. z o.o.
Gliwice
Kompleksowe,
dedykowane usługi
informatyczne
100,00%
100,00%
Wasko 4 Business
Sp. z o. o.
Katowice
Usługi księgowo-
finansowe
100,00%
100,00%
D2S Sp. z o.o.
Gliwice
Projektowanie,
wykonawstwo sieci
światłowodowych
100,00%
100,00%
Fonon Sp. z o.o.
Warszawa
Wykonanie w Polsce
sieci GSM-R
100,00%
100,00%
**Fonon
Deutschland
GmbH
Dusseldorf
Usługi projektowania
linii kolejowych, sieci
energetycznych,
sieci
telekomunikacyjnych
100,00%
-
*LogicSynergy
Sp. z o.o.
Kraków
Usługi w zakresie
utility
93,98%
93,98%
Centrum
Medyczne
Gabos Sp. z o.o.
Piekary
Śląskie
Usługi medyczne
92,66%
92,5%
*LogicSynergy Sp. z o.o. jest jednostką bezpośrednio zależną od COIG S.A.
** Fonon Deutschland GmbH jest jednostką bezpośrednio zależną od Fonon Sp. z o.o.
Na dzień 31 grudnia 2022 roku oraz na dzień 31 grudnia 2021 roku udział w ogólnej liczbie głosów
posiadany przez Spółkę w podmiotach zależnych i stowarzyszonych jest równy udziałowi Spółki
w kapitałach tych jednostek.
Na dzień 31 grudnia 2022 oraz na dzień 31 grudnia 2021 jednostka dominująca posiadała 30%
udziałów w Spółce Szulc-Efekt Sp. z o.o. i nie wywierała znaczącego wpływu na te Spółkę.
W związku z tym udziały te nie są konsolidowane metodą praw własności, a są prezentowane na
dzień 31 grudnia 2022 oraz na dzień 31 grudnia 2021 jako aktywa finansowe wyceniane
w wartości godziwej przez inne całkowite dochody.
4.1. ZMIANY W GRUPIE KAPITAŁOWEJ
W roku zakończonym dnia 31 grudnia 2022 roku jednostka dominująca nabyła od spółki zależnej
Gabos Software sp. o.o. 7 400 udziałów spółki Centrum Medyczne Gabos o wartości nominalnej
udziału 500 zł, o łącznej wartości nominalnej 3,7 mln zł, po cenie łącznej transakcji 7,5 mln zł oraz
podwyższyła kapitał tejże Spółki o 3,9 mln, zwiększając udział Grupy w kapitale Centrum
Medyczne Gabos do 92,66%.
W dniu 29 czerwca 2021 roku został podwyższony kapitał zakładowy spółki Centrum Medyczne
Gabos poprzez ustanowienie nowych udziałów, które zostały objęte przez Gabos Software
Sp. z o.o. W rezultacie udział Grupy w kapitale zakładowym Centrum Medyczne Gabos Sp. z o.o.
wzrósł do 92,5%.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
13
5. ISTOTNE WARTOŚCI OPARTE NA PROFESJONALNYM OSĄDZIE
I SZACUNKACH
5.1. PROFESJONALNY OSĄD
W procesie stosowania zasad (polityki) rachunkowości wobec zagadnień podanych poniżej,
największe znaczenie, oprócz szacunków księgowych, miał profesjonalny osąd kierownictwa.
Klasyfikacja umów leasingowych
Grupa dokonuje klasyfikacji leasingu jako operacyjnego lub finansowego w oparciu o ocenę,
w jakim zakresie ryzyko i pożytki z tytułu posiadania przedmiotu leasingu przypadają w udziale
leasingodawcy, a w jakim leasingobiorcy. Ocena ta opiera się na treści ekonomicznej każdej
transakcji.
Grupa użytkuje nieruchomość zlokalizowaną w Gliwicach na podstawie umowy, która
klasyfikowana jest jako umowa najmu.
5.2. NIEPEWNOŚĆ SZACUNKÓW
Poniżej omówiono podstawowe założenia dotyczące przyszłości i inne kluczowe źródła
niepewności występujące na dzień bilansowy, z którymi związane jest istotne ryzyko znaczącej
korekty wartości bilansowych aktywów i zobowiązań w następnym roku finansowym.
Wycena rezerw
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych zostały oszacowane za pomocą metod
aktuarialnych.
Rezerwy z tytułu napraw gwarancyjnych zostały oszacowane w oparciu o wskaźniki ustalane na
podstawie danych historycznych. Wskaźniki są wyznaczane jako relacja poniesionych kosztów
napraw gwarancyjnych w okresie do wartości sprzedaży produktów, towarów objętych
gwarancją.
Dla działalności handlowej, rezerwa jest ustalana dla przychodów, dla której obsługa
gwarancyjna leży po stronie WASKO S.A. Wysokość tej rezerwy ustalana jest na poziomie około
1% wartości przychodów z działalności handlowej.
W przypadku wystąpienia istotnego prawdopodobieństwa naliczenia przez odbiorcę kary za
opóźnienie w realizacji przedmiotu umowy spowodowane z winy Grupy, wysokość rezerw
szacowana jest na podstawie zapisów umownych, w szczególności na podstawie zapisanej
w danej umowie wartości kary za dany okres opóźnienia. Szczegóły dotyczące wartości
oszacowanych w ten sposób rezerw zostały zaprezentowane w nocie 35.4 dodatkowych
informacji i objaśnień.
Składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego
Grupa rozpoznaje składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego bazując na założeniu,
że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na jego wykorzystanie.
Pogorszenie uzyskiwanych wyników podatkowych w przyszłości mogłoby spowodować,
że założenie to stałoby się nieuzasadnione.
Ujmowanie przychodów
Grupa stosuje metodę procentowego zaawansowania prac przy rozliczaniu kontraktów
długoterminowych. Stosowanie tej metody opiera się na szacowaniu przez Grupę proporcji
dotychczas wykonanych prac do całości usług do wykonania. W opinii Zarządu jednostki
dominującej, mając na uwadze charakter realizowanych kontraktów, metoda ta pozwala
w sposób wiarygodny ustalić stand wykonania prac. W przypadku zaistnienia przesłanek
wskazujących na zmianę planowanych kosztów kontraktu, budżety poszczególnych kontraktów
podlegają aktualizacji w oparciu o bieżące informacje. Jeśli na podstawie analizy wynika, iż
szacunkowe koszty całkowite kontraktu przewyższą wiarygodne przychody z kontraktu (tzn.
całkowity wynik na kontrakcie będzie stratą), wtedy cała strata na kontrakcie rozpoznawana jest
w danym okresie obrotowym. Rezerwy na szacowane straty wykazuje się jako „Pozostałe rezerwy”
długo lub krótkoterminowe. Wysokość straty również jest aktualizowana w przypadku aktualizacji
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
14
budżetu kontraktu i jest najlepszym szacunkiem kosztów, które Grupa będzie musiała ponieść, aby
ukończyć dany kontrakt.
Jeżeli nie można w wiarygodny sposób oszacować wyniku na kontrakcie to przychody ujmuje
się wyłącznie do wysokości poniesionych kosztów, dla których istnieje prawdopodobieństwo
ich odzyskania. Koszty z tytułu kontraktu ujmuje się jako koszty tego okresu, w którym zostały
poniesione.
Stawki amortyzacyjne
Wysokość stawek amortyzacyjnych ustalana jest na podstawie przewidywanego okresu
ekonomicznej użyteczności składników rzeczowego majątku trwałego oraz wartości
niematerialnych. Grupa corocznie dokonuje weryfikacji przyjętych okresów ekonomicznej
użyteczności na podstawie bieżących szacunków.
Wysokość odpisu na oczekiwane straty kredytowe
W przypadku należności z tytułu dostaw i usług oraz aktywów finansowych objętych zakresem
MSSF 15 (czyli wyceny długoterminowych kontraktów budowlanych) Grupa wycenia odpis
w wysokości oczekiwanych strat kredytowych dla całego oczekiwanego okresu życia
danego składnika aktywów finansowych. Grupa stosuje indywidualne podejście do oceny
wysokości oczekiwanych strat kredytowych. W przypadku pozostałych aktywów finansowych
nieobjętych zakresem MSSF 15 (czyli inwestycji w instrumenty kapitałowe, kaucji z tytułu umów
o budowę, pożyczek udzielonych oraz pozostałych aktywów finansowych niewycenianych
w wartości godziwej) straty kredytowe szacowane są dla całego oczekiwanego okresu
życia danego składnika aktywów finansowych, jeśli ryzyko kredytowe związane z danym
składnikiem aktywów znacznie wzrosło od momentu początkowego ujęcia. Jeśli początkowo
Grupa utworzyła odpis w wysokości równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie
życia składnika aktywów, a następnie na kolejny dzień sprawozdawczy stwierdza, że ryzyko
kredytowe nie jest już znacząco wyższe, Spółka wycenia odpis w wysokości 12-miesięcznych
oczekiwanych strat kredytowych.
5.3. UTRATA WARTOŚCI
Test na utratę wartości firmy
Grupa przeprowadziła testy na utratę wartości firmy zidentyfikowanej na skutek transakcji
połączenia spółek WASKO S.A. oraz HOGA.PL S.A., które miało miejsce w 2006 roku. Wymagało
to oszacowania wartości użytkowej ośrodka wypracowującego środki pieniężne, do którego
została przypisana wartość firmy. Założenia przyjęte do wyliczenia wartości firmy zostały opisane
w nocie nr 23. Oszacowanie wartości użytkowej polega na ustaleniu przyszłych przepływów
pieniężnych generowanych przez ośrodek wypracowujący środki pieniężne i wymaga ustalenia
stopy dyskontowej do zastosowania w celu obliczenia bieżącej wartości tych przepływów.
Utrata wartości prac badawczo rozwojowych
Na każdy dzień bilansowy Grupa analizuje przesłanki utraty wartości prac badawczo
rozwojowych (w tym również składników nieoddanych jeszcze do użytkowania) oraz jeśli to
wymagane przeprowadza test na utratę ich wartości. Dokładna polityka testów na utratę
wartości aktywów trwałych, w tym prac badawczo rozwojowych opisana została w nocie 9.10
istotnych zasad rachunkowości.
6. PODSTAWA SPORZĄDZENIA SKONSOLIDOWANEGO
SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z zasadą kosztu
historycznego, z wyjątkiem aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży oraz aktywów
finansowych wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy.
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe jest przedstawione w złotych („PLN”),
a wszystkie wartości, o ile nie wskazano inaczej, podane są w tysiącach PLN. Prezentując
informacje finansowe w sprawozdaniu, Grupa stosuje zaokrąglenie do pełnych tysięcy w ten
sposób, że liczby mniejsze niż 500 są pomijane, a większe – podwyższane, przy czy informacje są
prezentowane w sposób zapewniający ich matematyczną spójność.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
15
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu
kontynuowania działalności gospodarczej przez jednostki Grupy w dającej się przewidzieć
przyszłości, w okresie co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego, czyli od 31 grudnia 2022 roku.
Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia
okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez jednostki Grupy
w okresie co najmniej 12 miesięcy po dniu bilansowym na skutek zamierzonego lub
przymusowego zaniechania bądź istotnego ograniczenia przez nie dotychczasowej działalności.
Grupa monitoruje sytuację związaną z wybuchem konfliktu pomiędzy Rosją i Ukrainą, jednak ze
względu na specyfikę i obszar działania Grupy, zdarzenie to nie jest obecnie postrzegane jako
zagrożenie dla kontynuacji działalności Spółki. Rozważając wpływ pandemii Covid-19 na
działalność, Grupa stwierdziła brak zagrożenia dla kontynuacji działalności gospodarczej
prowadzonej przez Grupa.
Jednym z kluczowych wyzwań w otoczeniu gospodarczym w roku 2022 była wysoka inflacją.
Grupa na bieżąco prowadziła ocenę wpływu inflacji na dane finansowe Grupy, w szczególności
dotyczące wyceny kontraktów długoterminowych. Stosowane przez Grupę zabezpieczenia
przed niekorzystnymi zmianami cen opierały się głównie na definiowanych umownie
ryczałtowych kwotach wynagrodzenia, co istotnie obniżyło ryzyko zaistnienia przewidzianych
korekt w kosztach związanych z realizacją kontraktów.
6.1. OŚWIADCZENIE O ZGODNOŚCI
Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie
z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) oraz MSSF
zatwierdzonymi przez UE. Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania do publikacji, biorąc
pod uwagę toczący się w UE proces wprowadzania standardów MSSF oraz prowadzoną przez
Grupę działalność, w zakresie stosowanych przez Grupę zasad rachunkowości nie ma różnicy
między standardami MSSF, które weszły w życie, a standardami MSSF zatwierdzonymi przez UE.
MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych
Standardów Rachunkowości („RMSR”) oraz Komitet ds. Interpretacji Międzynarodowej
Sprawozdawczości Finansowej („KIMSF”).
Niektóre jednostki Grupy prowadzą swoje księgi rachunkowe zgodnie z polityką (zasadami)
rachunkowości określonymi przez Ustawę z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości, Dz. U. nr
351 z 2019 r.(„Ustawa”) z późniejszymi zmianami i wydanymi na jej podstawie przepisami („polskie
standardy rachunkowości”). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zawiera korekty nie
zawarte w księgach rachunkowych jednostek Grupy wprowadzone w celu doprowadzenia
sprawozdań finansowych tych jednostek do zgodności z MSSF.
Jednostka dominująca sporządziła jednostkowe sprawozdanie finansowe zgodnie
z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej („MSSF”) oraz MSSF
zatwierdzonymi przez UE. Jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do
publikacji w dniu 27 kwietnia 2023 roku.
Zakres skonsolidowanego sprawozdania finansowego jest zgodny także z Rozporządzeniem
Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 r. w sprawie informacji bieżących i okresowych
przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za
równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem
członkowskim (Dz. U. 2018 r. poz.757) i obejmuje roczny okres sprawozdawczy od 1 stycznia do
31 grudnia 2022 roku i okres porównawczy od 1 stycznia do 31 grudnia 2021 rok.
6.2. WALUTA POMIARU I WALUTA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO
Walutą pomiaru Grupy i walutą sprawozdawczą niniejszego skonsolidowanego sprawozdania
finansowego jest złoty polski.
7. ZMIANY STOSOWANYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI
Zasady (polityki) rachunkowości zastosowane do sporządzenia sprawozdania finansowego są
spójne z tymi, które zastosowano przy sporządzaniu sprawozdania finansowego Grupy za rok
zakończony 31 grudnia 2021 roku. Zmiany w standardach obowiązujące dla okresów
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
16
rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku lub później nie mają wpływu na niniejsze
skonsolidowane sprawozdanie:
• Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć”
• Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe”,
• Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe”
• zmiany do różnych standardów, „Poprawki do MSSF (cykl 2018-2020)”: MSSF 1, MSSF 9, MSSF
16, MSR 41.
7.1. ZMIANY POLITYKI RACHUNKOWOŚCI
Wycena zgodnie z MSSF 16
Grupa zdecydowała się na wycenę posiadanych praw wieczystego użytkowania gruntów oraz
najmowanej nieruchomości zgodnie z MSSF 16, stosując retrospektywny model, to jest dokonując
przekształceń danych porównawczych na dzień 31 grudnia 2021 roku.
Poniższa tabela prezentuje wpływ zastosowanej korekty na bilans otwarcia
Pozycja bilansu
31 grudnia
2021
Korekta
1 stycznia 2022
(dane
przekształcone)
Rzeczowe aktywa trwałe
92 242
13 539
105 781
Zobowiązania finansowe długoterminowe
1 288
11 050
12 338
Zobowiązania finansowe krótkoterminowe
1 712
2 489
4 201
Prezentacja dotacji do realizowanych prac rozwojowych
Grupa dokonała korekty prezentacji otrzymanych dotacji do realizowanych prac rozwojowych
w części długoterminowej, stosując retrospektywny model, to jest dokonując przekształceń
danych porównawczych na dzień 31 grudnia 2021 roku.
Poniższa tabela prezentuje wpływ zastosowanej korekty na bilans otwarcia
Pozycja bilansu
31 grudnia
2021
Korekta
1 stycznia 2022
(dane
przekształcone)
Pozostałe zobowiązania długoterminowe
10 039
11 082
21 121
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz inne
zobowiązania
130 240
-11 082
119 158
Prezentacja należności i zobowiązań z tytułu podatków
Grupa dokonała korekty prezentacji w sprawozdaniu skonsolidowanym należności i zobowiązań
z tytułu podatku dochodowego oraz należności i zobowiązań z tytułu podatku od towarów i
usług. Dotychczas grupa prezentowała należności z tytułu podatku dochodowego po
skompensowaniu z zobowiązaniami z tegoż podatku oraz odpowiednio należności z tytułu
podatku od towarów i usług z zobowiązaniami z tego podatku. Po korekcie Grupa będzie
prezentować powyższe rozrachunki bez kompensowania. Grupa zastosowała retrospektywny
model dokonując przekształceń na dzień 31 grudnia 2021 roku.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
17
Poniższa tabela prezentuje wpływ zastosowanej korekty na bilans otwarcia
Pozycja bilansu
31 grudnia
2021
Korekta
1 stycznia 2022
(dane
przekształcone)
Należności handlowe oraz pozostałe
należności
132 861
3 740
136 601
Należności z tytułu podatku bieżącego
-
532
532
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług oraz inne
zobowiązania
130 240
3 740
133 980
Zobowiązania z tytułu podatku bieżącego
969
532
1 501
Prezentacja pożyczki długoterminowej
Grupa zidentyfikowała błędną prezentację otrzymanej pożyczki długoterminowej na dzień
31 grudnia 2021 roku, w związku z czym dokonała retrospektywnej korekty bilansu otwarcia.
Poniższa tabela prezentuje wpływ korekty błędu na bilans otwarcia
Pozycja bilansu
31 grudnia
2021
Korekta
1 stycznia 2022
(dane
przekształcone)
Oprocentowane kredyty i pożyczki -
długoterminowe
493
1 225
1 718
Oprocentowane kredyty i pożyczki -
krótkoterminowe
8 618
-1 225
7 393
8. NOWE STANDARDY I INTERPRETACJE, KTÓRE ZOSTAŁY
OPUBLIKOWANE, A NIE WESZŁY JESZCZE W ŻYCIE
Poniżej zostały przedstawione nowe lub zmienione regulacje MSSF/MSR oraz interpretacje KIMSF,
które zostały przyjęte w UE do stosowania i które Grupa zastosowała od 1 stycznia 2023 r.:
• MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe (opublikowano dnia 18 maja 2017 roku) w tym zmiany do
MSSF 17 (opublikowane w dniu 25 czerwca 2020 r.) – mający zastosowanie dla okresów
sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później,
• Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych oraz MSSF Kodeks Praktyki 2:
Ujawnienie zasad rachunkowości (opublikowano dnia 12 lutego 2021 r.) – mające
zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku
lub później,
• Zmiany do MSR 8 Zasady rachunkowości, zmiany w szacunkach księgowych i błędach:
Definicja szacunków księgowych (opublikowano dnia 12 lutego 2021 r.) – mające
zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku
lub później,
• Zmiany do MSR 12 Podatek dochodowy: Podatek odroczony dotyczący aktywów
i zobowiązań wynikających z pojedynczej transakcji (opublikowano dnia 7 maja 2021 r.) -
mające zastosowanie dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia
2023 roku lub później,
• Zmiany do MSSF 17 Umowy ubezpieczeniowe: Wstępne zastosowanie MSSF 17 oraz MSSF 9 –
Informacje porównawcze (opublikowano dnia 9 grudnia 2021 roku) – mający zastosowanie
dla okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2023 roku lub później.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
18
Następujące standardy i interpretacje zostały wydane przez Radę Międzynarodowych
Standardów Rachunkowości, a nie zostały zatwierdzone przez UE:
• Zmiany do MSR 1 Prezentacja sprawozdań finansowych: Klasyfikacja zobowiązań jako
krótkoterminowe lub długoterminowe Data (wydany w dniu 23 stycznia 2020 r.); Klasyfikacja
zobowiązań jako krótkoterminowych lub długoterminowych – odroczenie Data wejścia w
życie (wydana 15 lipca 2020 roku) oraz Zobowiązania długoterminowe objęte kowenantami
(wydane 31 października 2022 roku), mające zastosowanie dla okresów sprawozdawczych
rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później.
• Zmiany do MSSF 16 Leasing: Zobowiązanie z tytułu leasingu w transakcji sprzedaży i leasingu
zwrotnego (opublikowano dnia 22 września 2022 roku) – mający zastosowanie dla okresów
sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2024 roku lub później.
Grupa nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego standardu, interpretacji lub
zmiany, która została opublikowana, lecz nie weszła dotychczas w życie.
9. ISTOTNE ZASADY RACHUNKOWOŚCI
9.1. ZASADY KONSOLIDACJI
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe obejmuje sprawozdanie finansowe WASKO S.A.
z siedzibą w Gliwicach, ul. Berbeckiego 6, 44-100 Gliwice oraz sprawozdania finansowe jej
jednostek zależnych sporządzone każdorazowo za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku.
Sprawozdania finansowe jednostek zależnych po uwzględnieniu korekt doprowadzających do
zgodności z MSSF sporządzane są za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki
dominującej, przy wykorzystaniu spójnych zasad rachunkowości, w oparciu o jednolite zasady
rachunkowości zastosowane dla transakcji i zdarzeń gospodarczych o podobnym charakterze.
Spółki zależne obejmowane są konsolidacją metodą pełną. Metoda konsolidacji pełnej polega
na łączeniu sprawozdań finansowych jednostki dominującej oraz spółek zależnych poprzez
zsumowanie, w pełnej wartości, poszczególnych pozycji aktywów, zobowiązań, kapitału
własnego, przychodów oraz kosztów.
Wszystkie znaczące salda i transakcje pomiędzy jednostkami Grupy, w tym niezrealizowane zyski
wynikające z transakcji w ramach Grupy, zostały w całości wyeliminowane. Niezrealizowane
straty są eliminowane, chyba że dowodzą wystąpienia utraty wartości.
Jednostki zależne podlegają konsolidacji w okresie od dnia objęcia nad nimi kontroli przez
jednostkę dominującą ma miejsce wtedy, gdy posiada ona bezpośrednio lub pośrednio, poprzez
swoje jednostki zależne, więcej niż połowę liczby głosów w danej spółce, chyba że możliwe jest
do udowodnienia, że taka własność nie stanowi o sprawowaniu kontroli. Sprawowanie kontroli
ma miejsce również wtedy, gdy Grupa ma możliwość wpływania na politykę finansową
i operacyjną danej jednostki. Jednostki zależne przestają być konsolidowane w momencie utraty
kontroli.
9.1.1. KAPITAŁY NIEKONTROLUJĄCE
Kapitały niekontrolujące obejmują nie należące do Grupy udziały lub akcje w jednostkach
zależnych objętych konsolidacją pełną. Wartość kapitałów niekontrolujących odzwierciedla
wartość aktywów netto jednostki zależnej, która przypada podmiotom spoza Grupy.
W skonsolidowanych sprawozdaniu finansowym kapitały niekontrolujące prezentuje się
oddzielnie od kapitałów przypadających udziałowcom jednostki dominującej. Na
prezentowaną w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym wartość kapitałów
niekontrolujących składa się wartość kapitałów niekontrolujących na dzień objęcia kontroli oraz
zmiany w kapitale własnym jednostek zależnych w okresie sprawowania kontroli. Zyski i straty oraz
każdy składnik innych całkowitych dochodów przypisuje się do właścicieli jednostki dominującej
oraz udziałów/akcji niekontrolujących. Odpowiadająca udziałowcom niekontrolującym wartość
całkowitych dochodów jest im przypisywana nawet wtedy, gdy kapitały niekontrolujące
osiągają wartości ujemne.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
19
9.2. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych są ujmowane metodą praw własności. Są to
jednostki, na które jednostka dominująca bezpośrednio lub poprzez spółki zależne wywiera
znaczący wpływ i które nie są ani jej jednostkami zależnymi, ani wspólnymi przedsięwzięciami.
Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych są wykazywane w bilansie według ceny nabycia
powiększonej o późniejsze zmiany udziału jednostki dominującej w aktywach netto tych
jednostek, pomniejszonej o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości. Rachunek zysków i strat
odzwierciedla udział w wynikach działalności jednostek stowarzyszonych. W przypadku zmiany
ujętej bezpośrednio w kapitale własnym jednostek stowarzyszonych, jednostka dominująca
ujmuje swój udział w każdej zmianie i ujawnia go, jeśli jest to zasadne, w sprawozdaniu ze zmian
w kapitale własnym.
9.3. PRZELICZANIE POZYCJI WYRAŻONYCH W WALUCIE OBCEJ
Transakcje wyrażone w walutach innych niż polski złoty są przeliczane na złote polskie przy
zastosowaniu kursu obowiązującego w dniu zawarcia transakcji.
Na dzień bilansowy aktywa i zobowiązania pieniężne wyrażone w walutach innych niż polski złoty
są przeliczane na złote polskie przy zastosowaniu odpowiednio obowiązującego na koniec
okresu sprawozdawczego średniego kursu ustalonego dla danej waluty przez Narodowy Bank
Polski. Powstałe z przeliczenia różnice kursowe ujmowane są odpowiednio w pozycji przychodów
(kosztów) finansowych lub, w przypadkach określonych zasadami (polityką) rachunkowości,
kapitalizowane w wartości aktywów. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według
kosztu historycznego wyrażonego w walucie obcej są wykazywane po kursie historycznym z dnia
transakcji. Aktywa i zobowiązania niepieniężne ujmowane według wartości godziwej wyrażonej
w walucie obcej są przeliczane po kursie z dnia dokonania wyceny do wartości godziwej.
Następujące kursy zostały przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej:
Kursy przyjęte dla potrzeb wyceny bilansowej
31 grudnia 2022
31 grudnia 2021
USD
4,4018
4,0600
EUR
4,6899
4,5994
9.4. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia
pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość
początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty
bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego
do używania. Po ujęciu początkowym, rzeczowe aktywa trwałe są wykazywane w cenie nabycia
lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty
wartości. W skład kosztu wchodzi również koszt wymiany części składowych maszyn i urządzeń
w momencie poniesienia, jeśli spełnione są kryteria rozpoznania. Koszty poniesione po dacie
oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają
rachunek zysków i strat w momencie ich poniesienia.
Środki trwałe w momencie ich nabycia zostają podzielone na części składowe będące
pozycjami o istotnej wartości, do których można przyporządkować odrębny okres ekonomicznej
użyteczności. Częścią składową są również koszty generalnych remontów.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
20
Amortyzacja jest naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego
składnika aktywów, wynoszący:
Typ
Okres
Budynki i budowle
10 – 40 lat
Maszyny i urządzenia techniczne
4-5 lat
Urządzenia biurowe
4 lata
Środki transportu
5 lat
Komputery
4-5 lat
Inwestycje w obcych środkach trwałych
10 lat
Dana pozycja rzeczowych aktywów trwałych może zostać usunięta z bilansu po dokonaniu
jej zbycia lub w przypadku, gdy nie są spodziewane żadne ekonomiczne korzyści wynikające
z dalszego użytkowania takiego składnika aktywów. Wszelkie zyski lub straty wynikające
z usunięcia danego składnika aktywów z bilansu (obliczone jako różnica pomiędzy ewentualnymi
wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danej pozycji) są ujmowane w rachunku
zysków i strat w okresie, w którym dokonano takiego usunięcia.
Inwestycje rozpoczęte dotyczą środków trwałych będących w toku budowy lub montażu
i są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia pomniejszonych o ewentualne
odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji
do czasu zakończenia budowy i przekazania środka trwałego do używania.
Wartość końcową, okres użytkowania oraz metodę amortyzacji składników aktywów weryfikuje
się raz do roku i w razie konieczności – koryguje z efektem od początku następnego roku
obrotowego.
9.5. NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE
Nieruchomości inwestycyjne są ujmowane według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
z uwzględnieniem kosztów transakcji. Po początkowym ujęciu wartość nieruchomości
inwestycyjnych pomniejszana jest o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości. Amortyzacja jest
naliczana metodą liniową przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, który
jest spójny z okresami przyjętymi dla rzeczowych aktywów trwałych, opisanym w nocie 9.5.
Nieruchomości inwestycyjne są usuwane z bilansu w przypadku ich zbycia lub w przypadku
stałego wycofania danej nieruchomości inwestycyjnej z użytkowania, gdy nie są spodziewane
żadne przyszłe korzyści z jej sprzedaży. Wszelkie zyski lub straty wynikające z usunięcia
nieruchomości inwestycyjnej z bilansu są ujmowane w zysku lub stracie w tym okresie, w którym
dokonano takiego usunięcia.
Przeniesienia aktywów do nieruchomości inwestycyjnych dokonuje się tylko wówczas, gdy
następuje zmiana sposobu ich użytkowania potwierdzona przez zakończenie użytkowania
składnika aktywów przez właściciela lub zawarcie umowy leasingu operacyjnego. Jeżeli składnik
aktywów wykorzystywany przez właściciela - Grupę staje się nieruchomością inwestycyjną,
Grupa stosuje zasady opisane w części Rzeczowe aktywa trwałe aż do dnia zmiany sposobu
użytkowania tej nieruchomości.
9.6. AKTYWA TRWAŁE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY
Składnik aktywów trwałych (lub grupa do zbycia) jest klasyfikowany jako przeznaczony do
sprzedaży, jeśli jego wartość bilansowa zostanie odzyskana przede wszystkim w drodze transakcji
sprzedaży, a nie poprzez dalsze wykorzystanie. Sytuacja taka ma miejsce, gdy składnik aktywów
jest dostępny do natychmiastowej sprzedaży w jego bieżącym stanie z uwzględnieniem jedynie
normalnych i zwyczajowo przyjętych warunków dla sprzedaży tego typu aktywów oraz jego
sprzedaż jest wysoce prawdopodobna. Sprzedaż jest wysoce prawdopodobna, gdy
przedstawiciele odpowiedniego poziomu kierownictwa są zdecydowani na wypełnienie planu
sprzedaży składnika aktywów oraz aktywny program znalezienia nabywcy i zakończenia planu
został rozpoczęty. Ponadto składnik aktywów musi być aktywnie oferowany na sprzedaż po
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
21
cenie, która jest racjonalna w odniesieniu do jego bieżącej wartości godziwej. Dodatkowo należy
oczekiwać, że sprzedaż zostanie zakończona w terminie jednego roku od dnia klasyfikacji.
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży wyceniane są w kwocie niższej
z jego wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży.
9.7. WARTOŚCI NIEMATERIALNE
Wartości niematerialne nabyte w oddzielnej transakcji lub wytworzone (jeżeli spełniają warunki
rozpoznania dla kosztów prac badawczych i rozwojowych) początkowo wycenia się w cenie
nabycia lub koszcie wytworzenia. Cena nabycia wartości niematerialnych nabytych w transakcji
połączenia jednostek gospodarczych jest równa ich wartości godziwej na dzień połączenia.
Po ujęciu początkowym, wartości niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie
wytworzenia pomniejszonym o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady
poniesione na wartości niematerialne wytworzone we własnym zakresie, z wyjątkiem
aktywowanych nakładów poniesionych na prace rozwojowe, nie są aktywowane i są ujmowane
w kosztach okresu, w którym zostały poniesione.
Grupa ustala, czy okres użytkowania wartości niematerialnych jest ograniczony czy nieokreślony.
Wartości niematerialne o ograniczonym okresie użytkowania są amortyzowane przez okres
użytkowania oraz poddawane testom na utratę wartości każdorazowo, gdy istnieją przesłanki
wskazujące na utratę ich wartości. Okres i metoda amortyzacji wartości niematerialnych
o ograniczonym okresie użytkowania są weryfikowane przynajmniej na koniec każdego roku
obrotowego. Zmiany w oczekiwanym okresie użytkowania lub oczekiwanym sposobie
konsumowania korzyści ekonomicznych pochodzących z danego składnika aktywów są
ujmowane poprzez zmianę odpowiednio okresu lub metody amortyzacji i traktowane jak zmiany
wartości szacunkowych. Odpis amortyzacyjny składników wartości niematerialnych
o ograniczonym okresie użytkowania ujmuje się w rachunku zysków i strat w ciężar tej kategorii,
która odpowiada funkcji danego składnika wartości niematerialnych.
Wartości niematerialne o nieokreślonym okresie użytkowania oraz te, które nie są użytkowane
są corocznie poddawane weryfikacji pod kątem ewentualnej utraty wartości, w odniesieniu
do poszczególnych aktywów lub na poziomie ośrodka wypracowującego środki pieniężne.
Koszty prac badawczych i rozwojowych
Koszty prac badawczych są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie poniesienia.
Nakłady poniesione na prace rozwojowe wykonane w ramach danego przedsięwzięcia
są przenoszone na kolejny okres, jeżeli można uznać, że zostaną one w przyszłości odzyskane.
Po początkowym ujęciu nakładów na prace rozwojowe, stosuje się model kosztu historycznego
wymagający, aby składniki aktywów były ujmowane według cen nabycia pomniejszonych
o skumulowaną amortyzację i skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wszelkie
nakłady przeniesione na kolejny okres są amortyzowane przez przewidywany okres uzyskiwania
przychodów ze sprzedaży z danego przedsięwzięcia.
Amortyzacja dofinansowanych prac rozwojowych prezentowana jest w pozostałych kosztach
operacyjnych, po pomniejszeniu o odpowiadającemu jej dofinansowaniu, a w rachunku
przepływów pieniężnych w pozostałych korektach dotyczących działalności operacyjnej.
Koszty prac rozwojowych są poddawane ocenie pod kątem ewentualnej utraty wartości
corocznie – jeśli składnik aktywów nie został jeszcze oddany do użytkowania, lub częściej – gdy
w ciągu okresu sprawozdawczego pojawi się przesłanka utraty wartości wskazująca na to, że ich
wartość bilansowa może nie być możliwa do odzyskania.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
22
Podsumowanie zasad stosowanych w odniesieniu do wartości niematerialnych Grupy
przedstawia się następująco:
Koszty prac
rozwojowych
Oprogramowanie
komputerowe
Znak towarowy
Okresy użytkowania
5 lat
2-8 lat
5 lat
Wykorzystana metoda
amortyzacji
metoda liniowa
metoda liniowa
metoda liniowa
Wewnętrznie
wytworzone lub nabyte
Wewnętrznie
wytworzone
Nabyte
Nabyte
Coroczna weryfikacja pod kątem utraty wartości (w tym również w przypadku składników nie
oddanych jeszcze do użytkowania) oraz w przypadku istnienia przesłanki wskazującej na utratę
wartości.
Zyski lub straty wynikające z usunięcia wartości niematerialnych z bilansu są wyceniane według
różnicy pomiędzy wpływami ze sprzedaży netto a wartością bilansową danego składnika
aktywów i są ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie ich usunięcia z bilansu.
9.8. WARTOŚĆ FIRMY
Wartość firmy z tytułu przejęcia jednostki jest początkowo ujmowana według ceny nabycia
stanowiącej kwotę nadwyżki sumy:
(i) przekazanej zapłaty,
(ii) kwoty wszelkich niekontrolujących udziałów w jednostce przejmowanej oraz
(iii) w przypadku połączenia jednostek realizowanego etapami wartości godziwej na dzień
przejęcia udziału w kapitale jednostki przejmowanej, należącego poprzednio do jednostki
przejmującej.
nad kwotą netto ustaloną na dzień przejęcia wartości możliwych do zidentyfikowania nabytych
aktywów i przejętych zobowiązań.
Po początkowym ujęciu, wartość firmy jest wykazywana według ceny nabycia pomniejszonej
o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Test na utratę wartości
przeprowadza się raz na rok lub częściej, jeśli wystąpią ku temu przesłanki. Wartość firmy nie
podlega amortyzacji.
Na dzień przejęcia nabyta wartość firmy jest alokowana do każdego z ośrodków
wypracowujących środki pieniężne, które mogą skorzystać z synergii połączenia. Każdy ośrodek,
lub zespół ośrodków, do którego została przypisana wartość firmy:
• odpowiada najniższemu poziomowi w Grupie, na którym wartość firmy jest monitorowana na
wewnętrzne potrzeby zarządcze oraz
• jest nie większy niż jeden segment operacyjny określony zgodnie z MSSF 8 Segmenty
operacyjne.
Odpis z tytułu utraty wartości ustalany jest poprzez oszacowanie odzyskiwalnej wartości ośrodka
wypracowującego środki pieniężne, do którego została alokowana dana wartość firmy.
W przypadku, gdy odzyskiwalna wartość ośrodka wypracowującego środki pieniężne jest niższa
niż wartość bilansowa, ujęty zostaje odpis z tytułu utraty wartości. W przypadku, gdy wartość firmy
stanowi część ośrodka wypracowującego środki pieniężne i dokonana zostanie sprzedaż części
działalności w ramach tego ośrodka, przy ustalaniu zysków lub strat ze sprzedaży takiej
działalności wartość firmy związana ze sprzedaną działalnością zostaje włączona do jej wartości
bilansowej. W takich okolicznościach sprzedana wartość firmy jest ustalana na podstawie
względnej wartości sprzedanej działalności i wartości zachowanej części ośrodka
wypracowującego środki pieniężne.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
23
9.9. LEASING
Grupa jako leasingobiorca
Umowy leasingu finansowego, które przenoszą na Grupę zasadniczo całe ryzyko i korzyści
wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, są ujmowane w bilansie na dzień rozpoczęcia
leasingu według niższej z następujących dwóch wartości: wartości godziwej środka trwałego
stanowiącego przedmiot leasingu lub wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych.
Opłaty leasingowe są rozdzielane pomiędzy koszty finansowe i zmniejszenie salda zobowiązania
z tytułu leasingu, w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek od pozostałego do
spłaty zobowiązania. Koszty finansowe są ujmowane bezpośrednio w ciężar rachunku zysków
i strat, chyba, że spełnione są wymogi kapitalizacji.
Środki trwałe użytkowane na mocy umów leasingu finansowego są amortyzowane przez krótszy
z dwóch okresów: szacowany okres użytkowania środka trwałego lub okres leasingu.
Umowy leasingowe, zgodnie, z którymi leasingodawca zachowuje zasadniczo całe ryzyko
i wszystkie pożytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane są do umów leasingu
operacyjnego. Opłaty leasingowe z tytułu leasingu operacyjnego oraz późniejsze raty
leasingowe ujmowane są jako koszty w rachunku zysków i strat metodą liniową przez okres trwania
leasingu. Grupa rozpoznaje jako leasing finansowy wszystkie umowy zawierające leasing zgodnie
z MSSF 16, w tym również prawa wieczystego użytkowania gruntów.
Grupa jako leasingodawca
Umowy leasingowe, zgodnie z którymi Grupa zachowuje zasadniczo całe ryzyko i wszystkie
pożytki wynikające z posiadania przedmiotu leasingu, zaliczane są do umów leasingu
operacyjnego. Początkowe koszty bezpośrednie poniesione w toku negocjowania umów
leasingu operacyjnego dodaje się do wartości bilansowej środka stanowiącego przedmiot
leasingu i ujmuje przez okres trwania leasingu na tej samej podstawie, co przychody z tytułu
wynajmu. Warunkowe opłaty leasingowe są ujmowane jako przychód w okresie, w którym staną
się należne. Opłaty leasingowe są rozdzielane pomiędzy przychody finansowe i zmniejszenie
salda należności z tytułu leasingu, w sposób umożliwiający uzyskanie stałej stopy odsetek od
pozostałej do spłaty należności (efektywna stopa procentowa). Przychody finansowe są
ujmowane bezpośrednio w wynik okresu, którego dotyczą.
9.10. UTRATA WARTOŚCI NIEFINANSOWYCH AKTYWÓW TRWAŁYCH
Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na to, że
mogła nastąpić utrata wartości któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych.
W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie konieczności przeprowadzenia
corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Grupa dokonuje oszacowania
wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki
pieniężne, do którego dany składnik aktywów należy.
Wartość odzyskiwalna składnika aktywów lub ośrodka wypracowującego środki pieniężne
odpowiada wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży tego składnika aktywów lub
odpowiednio ośrodka wypracowującego środki pieniężne, lub jego wartości użytkowej, zależnie
od tego, która z nich jest wyższa. Wartość tę ustala się dla poszczególnych aktywów, chyba że
dany składnik aktywów nie generuje samodzielnie wpływów pieniężnych, które w większości są
niezależne od tych, które są generowane przez inne aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość
bilansowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość odzyskiwalna, ma miejsce utrata
wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej. Przy szacowaniu
wartości użytkowej prognozowane przepływy pieniężne są dyskontowane do ich wartości
bieżącej przy zastosowaniu stopy dyskontowej przed uwzględnieniem skutków opodatkowania,
która odzwierciedla bieżące rynkowe oszacowanie wartości pieniądza w czasie oraz ryzyko
typowe dla danego składnika aktywów. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników
majątkowych używanych w działalności kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów,
które odpowiadają funkcji składnika aktywów, w przypadku którego stwierdzono utratę wartości.
Na każdy dzień bilansowy Grupa ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to, że odpis
aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do
danego składnika aktywów jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony. Jeżeli takie
przesłanki występują, Grupa szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów. Poprzednio
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
24
ujęty odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości ulega odwróceniu wtedy i tylko wtedy, gdy od
czasu ujęcia ostatniego odpisu aktualizującego nastąpiła zmiana wartości szacunkowych
stosowanych do ustalenia wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów. W takim
przypadku, podwyższa się wartość bilansową składnika aktywów do wysokości jego wartości
odzyskiwalnej. Podwyższona kwota nie może przekroczyć wartości bilansowej składnika aktywów,
jaka zostałaby ustalona (po odjęciu umorzenia), gdyby w ubiegłych latach w ogóle nie ujęto
odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości w odniesieniu do tego składnika aktywów.
Odwrócenie odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości składnika aktywów ujmuje się
niezwłocznie jako przychód w rachunku zysków i strat. Po odwróceniu odpisu aktualizującego,
w kolejnych okresach odpis amortyzacyjny dotyczący danego składnika jest korygowany
w sposób, który pozwala w ciągu pozostałego okresu użytkowania tego składnika aktywów
dokonywać systematycznego odpisania jego zweryfikowanej wartości bilansowej pomniejszonej
o wartość końcową.
9.11. KOSZTY FINANSOWANIA ZEWNĘTRZNEGO
Koszty finansowania zewnętrznego są kapitalizowane jako część kosztu wytworzenia środków
trwałych. Na koszty finansowania zewnętrznego składają się odsetki wyliczone przy zastosowaniu
metody efektywnej stopy procentowej, obciążenia finansowe z tytułu umów leasingu
finansowego oraz różnice kursowe powstałe w związku z finansowaniem zewnętrznym do
wysokości odpowiadającej korekcie kosztu odsetek.
9.12. AKTYWA FINANSOWE
Aktywa finansowe dzielone są na następujące kategorie:
▪ aktywa finansowe wyceniane wg zamortyzowanego kosztu
▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy,
▪ aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody.
Grupa klasyfikuje składniki aktywów finansowych w momencie ich początkowej ujęcia na
podstawie jej modelu biznesowego oraz charakterystyki wynikających z umowy przepływów
pieniężnych danego składnika aktywów finansowych.
Składnik aktywów finansowych wycenia się w wartości godziwej przez wynik finansowy, chyba że
jest wyceniany w zamortyzowanym koszcie lub w wartości godziwej przez inne całkowite
dochody.
Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie to aktywa o określonych lub
możliwych do określenia płatnościach oraz ustalonym terminie wymagalności, które Grupa
zamierza i ma możliwość utrzymać w posiadaniu do tego czasu. Do kategorii aktywa finansowe
wyceniane w zamortyzowanym koszcie Grupa klasyfikuje należności z tytułu dostaw i usług oraz
pozostałe należności, aktywa z tytułu umów z klientami, udzielone pożyczki oraz środki pieniężne
i ich ekwiwalenty. Aktywa finansowe, których termin zapadalności przekracza 12 miesięcy od
daty bilansowej klasyfikowane są jako aktywa długoterminowe. Długoterminowe aktywa
finansowe dyskontowane są na dzień bilansowy z zastosowanie metody efektywnej stopy
procentowej z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody to aktywa,
które są utrzymywane w celu otrzymywania przepływów pieniężnych wynikających z umowy jak
i ze sprzedaży składnika aktywów finansowych, a warunki umowy dają prawo do otrzymywania
w określonych datach przepływów pieniężnych stanowiących wyłącznie kapitał i odsetki od
kapitału. Skutki zmian wartości godziwej składnika aktywów finansowych wycenianego przez
inne całkowite dochody ujmowane są w innych całkowitych dochodach. Odsetki i dywidendy
od takiego składnika aktywów finansowych ujmowane są w wyniku finansowym.
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy to wszystkie aktywa
finansowe, które nie zostały zaklasyfikowane jako wyceniane w zamortyzowanym koszcie lub jako
wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Zyski i straty na składniku aktywów
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
25
finansowych wycenianych przez wynik finansowy ujmowane są w wyniku finansowym w roku,
w którym powstały.
Instrumenty pochodne są również klasyfikowane jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik
finansowy, chyba że są to instrumenty uznane za efektywne instrumenty zabezpieczające.
Zmianę wartości instrumentów uznanych za efektywnie zabezpieczające ujmuje się bezpośrednio
w zmianie kapitałów własnych.
Wartość godziwa aktywów finansowych oceniana jest w zależności od ich charakteru. Wartość
aktywów notowanych na aktywnym rynku wynika z ich ceny na dzień bilansowy. Jeżeli rynek na
dany składnik aktywów finansowych nie jest aktywny, lub dane aktywo nie jest notowane, Grupa
ustala wartość godziwą stosując techniki wyceny, takie jak analiza zdyskontowanych
przepływów pieniężnych.
9.13. UTRATA WARTOŚCI AKTYWÓW FINANSOWYCH
Grupa ujmuje odpis z tytułu utraty wartości składnika aktywów finansowych na podstawie
modelu szacowania oczekiwanych strat kredytowych. Model szacowania oczekiwanych strat
kredytowych uwzględnia (I) nieobciążoną i ważoną prawdopodobieństwem kwotę, którą ustala
się, oceniając szereg możliwych wyników, (II) wartość pieniądza w czasie oraz (III) racjonalne
i możliwe do udokumentowania informacje, które są dostępne bez nadmiernych kosztów lub
starań na dzień sprawozdawczy, dotyczące przeszłych zdarzeń oraz obecnych warunków
i prognoz dotyczących przyszłych warunków gospodarczych. Utrata wartości składnika aktywów
finansowych wycenianego w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz wycenianych
w zamortyzowanym koszcie jest ujmowana w wyniku finansowym bieżącego okresu, natomiast
utrata wartości składnika aktywów finansowych wycenianego przez inne całkowite dochody jest
ujmowana w innych całkowitych dochodach.
9.14. ZAPASY
Zapasy są wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia/kosztu wytworzenia
i możliwej do uzyskania ceny sprzedaży netto.
Koszty poniesione na doprowadzenie każdego składnika zapasów do jego aktualnego miejsca
i stanu – zarówno w odniesieniu do bieżącego, jak i poprzedniego roku – są ujmowane
w następujący sposób:
Materiały
– w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”.
Produkty
gotowe i
produkty w toku
– koszt bezpośrednich materiałów i robocizny oraz odpowiedni narzut
pośrednich kosztów produkcji ustalony przy założeniu normalnego
wykorzystania mocy produkcyjnych, z wyłączeniem kosztów finansowania
zewnętrznego.
Towary
– w cenie nabycia ustalonej metodą „pierwsze weszło-pierwsze wyszło”.
Ceną sprzedaży netto możliwą do uzyskania jest szacowana cena sprzedaży dokonywanej
w toku zwykłej działalności gospodarczej, pomniejszona o koszty wykończenia i szacowane koszty
niezbędne do doprowadzenia sprzedaży do skutku. Corocznie Grupa dokonuje analizy zapasów
zalegających i ujmuje odpis aktualizujący wartość zapasów zalegających zgodnie
z przeprowadzoną analizą wiekowania stanu zapasów. Szczegóły dotyczące opisów
aktualizujących zapasy zaprezentowane zostały w nocie nr 27.
Grupa jako materiały klasyfikuje zapasy zużywane bezpośrednio przez Spółkę w prowadzonych
projektach, głównie dotyczących budowy sieci szerokopasmowych, natomiast jako towary
zapasy, które mogą być przeznaczone do odsprzedaży bezpośrednio lub w ramach realizacji
usługi kompleksowej.
9.15. NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE NALEŻNOŚCI
Należności z tytułu dostaw i usług są ujmowane i wykazywane według kwot pierwotnie
zafakturowanych, z uwzględnieniem odpisu na wątpliwe należności. Odpis na należności
szacowany jest na podstawie modelu wyceny polegającemu na ujmowaniu odpisów
aktualizujących na oczekiwane straty kredytowe, uwzględniając również aktywa co do których
nie pojawiły się przesłanki utraty wartości.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
26
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wartość należności jest ustalana
poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości
bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny
rynkowe wartości pieniądza w czasie. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na
dyskontowaniu, zwiększenie należności w związku z upływem czasu jest ujmowane jako
przychody finansowe.
Pozostałe należności obejmują w szczególności wpłacone kaucje, wadia jak również rozrachunki
z pracownikami oraz zaliczki przekazane z tytułu przyszłych zakupów rzeczowych aktywów
trwałych, wartości niematerialnych oraz zapasów. Zaliczki są prezentowane zgodnie
z charakterem aktywów, do jakich się odnoszą – odpowiednio jako aktywa trwałe lub obrotowe.
Jako aktywa niepieniężne zaliczki nie podlegają dyskontowaniu.
Należności budżetowe prezentowane są w ramach pozostałych aktywów niefinansowych,
z wyjątkiem należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych, które stanowią
w bilansie odrębną pozycję.
9.16. ŚRODKI PIENIĘŻNE I EKWIWALENTY ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH
Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe wykazane w bilansie obejmują środki pieniężne
w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym okresie zapadalności
nieprzekraczającym trzech miesięcy.
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych
składa się z określonych powyżej środków pieniężnych i ich ekwiwalentów, pomniejszonych
o niespłacone kredyty w rachunkach bieżących.
9.17. OPROCENTOWANE KREDYTY BANKOWE, POŻYCZKI I PAPIERY DŁUŻNE
W momencie początkowego ujęcia, wszystkie kredyty bankowe, pożyczki i papiery dłużne są
ujmowane według wartości godziwej, pomniejszonej o koszty związane z uzyskaniem kredytu lub
pożyczki.
Po początkowym ujęciu oprocentowane kredyty, pożyczki i papiery dłużne są wyceniane
według zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej, Przy
ustalaniu zamortyzowanego kosztu uwzględnia się koszty związane z uzyskaniem kredytu lub
pożyczki oraz dyskonta lub premie uzyskane w związku z zobowiązaniem.
Przychody i koszty są ujmowane w rachunku zysków i strat z chwilą usunięcia zobowiązania
z bilansu, a także w wyniku rozliczenia metodą efektywnej stopy procentowej.
9.18. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU DOSTAW I USŁUG ORAZ POZOSTAŁE
ZOBOWIĄZANIA
Zobowiązania stanowią obecny, wynikający ze zdarzeń przeszłych obowiązek Grupy, którego
wypełnienie spowoduje wypływ z Grupy środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne.
Zobowiązania długoterminowe obejmują zobowiązania, których termin wymagalności, licząc od
końca okresu sprawozdawczego przypada w okresie dłuższym niż 12 miesięcy, natomiast
obowiązania krótkoterminowe obejmują zobowiązania, których termin wymagalności, licząc od
końca okresu sprawozdawczego przypada w okresie krótszym niż 12 miesięcy.
Pozostałe zobowiązania budżetowe obejmują w szczególności zobowiązania wobec urzędu
skarbowego z tytułu podatku od towarów i usług, zobowiązania z tytułu ubezpieczeń
społecznych. Zobowiązania z tytułu nadwyżki podatku od towarów i usług są prezentowane po
skompensowaniu z należnościami z tytułu tego podatku. W przypadku gdy wartość tych
należności przekracza wartość zobowiązań, są one prezentowane jako należności.
Pozostałe zobowiązania niefinansowe ujmowane są w kwocie wymagającej zapłaty.
9.19. ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują
zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu oraz zobowiązania finansowe pierwotnie
zakwalifikowane do kategorii wycenianych do wartości godziwej przez wynik finansowy.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
27
Zobowiązania finansowe są klasyfikowane jako przeznaczone do obrotu, jeżeli zostały nabyte dla
celów sprzedaży w niedalekiej przyszłości.
Zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy są wyceniane w
wartości godziwej, uwzględniając ich wartość rynkową na dzień bilansowy bez uwzględnienia
kosztów transakcji. Zmiany w wartości godziwej tych instrumentów są ujmowane w rachunku
zysków i strat jako koszty lub przychody finansowe.
Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami finansowymi wycenianymi w wartości
godziwej przez wynik finansowy, są wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy użyciu
metody efektywnej stopy procentowej.
Grupa wyłącza ze swojego bilansu zobowiązanie finansowe, gdy zobowiązanie wygasło – to
znaczy, kiedy obowiązek określony w umowie został wypełniony, umorzony lub wygasł.
Zastąpienie dotychczasowego instrumentu dłużnego przez instrument o zasadniczo różnych
warunkach dokonywane pomiędzy tymi samymi podmiotami Grupa ujmuje jako wygaśniecie
pierwotnego zobowiązania finansowego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego. Podobnie
znaczące modyfikacje warunków umowy dotyczącej istniejącego zobowiązania finansowego
Grupa ujmuje jako wygaśniecie pierwotnego i ujęcie nowego zobowiązania finansowego.
Powstające z tytułu zamiany różnice odnośnych wartości bilansowych wykazuje się w rachunku
zysków i strat.
9.20. ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE
Zobowiązania warunkowe to zobowiązania wynikające ze zdarzeń przeszłych, których powstanie
jest uzależnione od zaistnienia konkretnych zdarzeń w przyszłości, takie jak otrzymane gwarancje
bankowe i ubezpieczeniowe, udzielone poręczenia, oraz weksle złożone jako zabezpieczenie
realizacji transakcji handlowych ujmowane są w ewidencji pozabilansowej.
Grupa rozpoznaje zobowiązanie i prezentuje je w bilansie jako rezerwę w momencie zaistnienia
okoliczności powodujących, że wypływ korzyści ekonomicznych związanych z danym
zobowiązaniem warunkowym stał się prawdopodobny.
9.21. REZERWY
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Grupie ciąży istniejący obowiązek (prawny lub
zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze zdarzeń przeszłych, i gdy prawdopodobne jest, że
wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści ekonomicznych oraz
można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Grupa spodziewa
się, że koszty objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia,
wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest
rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi. Koszty dotyczące danej rezerwy są
wykazane w rachunku zysków i strat po pomniejszeniu o wszelkie zwroty.
W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest istotny, wielkość rezerwy jest ustalana
poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych do wartości
bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej brutto odzwierciedlającej aktualne oceny
rynkowe wartości pieniądza w czasie oraz ewentualnego ryzyka związanego z danym
zobowiązaniem. Jeżeli zastosowana została metoda polegająca na dyskontowaniu, zwiększenie
rezerwy w związku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty finansowe.
9.22. ODPRAWY EMERYTALNE
Zgodnie z zakładowymi systemami wynagradzania pracownicy spółek Grupy mają prawo do
odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia
na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz średniego
wynagrodzenia pracownika. Grupa tworzy rezerwę na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw
emerytalnych w celu przyporządkowania kosztów do okresów, których dotyczą. Według MSR 19,
odprawy emerytalne są programami określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość
bieżąca tych zobowiązań jest obliczona przez niezależnego aktuariusza. Naliczone zobowiązania
są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane,
z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą okresu do dnia bilansowego. Informacje
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
28
demograficzne oraz informacje o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne. Zyski i straty
z obliczeń aktuarialnych są rozpoznawane w zysku lub stracie.
9.23. PRZYCHODY
Przychody są ujmowane w takiej wysokości, w jakiej jest prawdopodobne, że Grupa uzyska
korzyści ekonomiczne związane z daną transakcją oraz gdy kwotę przychodów można wycenić
w wiarygodny sposób. Przychody są rozpoznawane w wartości godziwej zapłaty otrzymanej lub
należnej, po pomniejszeniu o podatek od towarów i usług (VAT) oraz rabaty. Przy ujmowaniu
przychodów obowiązują również kryteria przedstawione poniżej.
9.23.1. SPRZEDAŻ TOWARÓW I PRODUKTÓW
Przychody są ujmowane, jeżeli znaczące ryzyko i korzyści wynikające z prawa własności do
towarów i produktów zostały przekazane nabywcy oraz gdy kwotę przychodów można wycenić
w wiarygodny sposób.
9.23.2. ŚWIADCZENIE USŁUG
Przychody z tytułu świadczenia usług są ujmowane na podstawie stopnia zaawansowania ich
realizacji. Procentowy stan zaawansowania realizacji usługi ustalany jest jako stosunek kosztów
poniesionych do szacowanych kosztów niezbędnych do zrealizowania zlecenia.
Grupa klasyfikuje oraz rozlicza świadczone usługi w oparciu o następujące kryteria:
• dla umów kompleksowych obejmujących dostawę sprzętu, licencji, oprogramowania
wraz z wdrożeniem, stopień zaawansowania realizowanej usługi określany jest w oparciu
o poniesione koszty, na które składa się wartość dostarczonego sprzętu, wyposażenia
oraz koszty świadczonych usług związanych z realizacją umowy,
• dla umów, dla których dostawa sprzętu nie stanowi integralnej części umowy, stopień
zaawansowania realizowanej usługi określany jest w oparciu o poniesione koszty nie
uwzględniające wartości dostarczonego sprzętu,
• dla umów o świadczenie usług, które charakteryzują się wysokim udziałem kosztów
robocizny w kosztach projektu ogółem, stopień zaawansowania realizowanej usługi
określany jest w oparciu o poniesione koszty robocizny,
• umowy na dostawę sprzętu, dla których udział kosztów innych niż wartość sprzętu jest
znikoma, są traktowane jako umowy handlowe, a przychody z realizacji umowy są
rozpoznawane zgodnie z zasadami określonymi w MSSF 15
• jeżeli częścią umowy jest świadczenie serwisu gwarancyjnego o zakresie
przekraczającym obowiązkowy serwis gwarancyjny wynikający z przepisów prawa,
spółka wydziela przychód dotyczący serwisu gwarancyjnego z łącznej wartości
przychodu z umowy i ujmuje w trakcie trwania serwisu gwarancyjnego.
Jeżeli wyniku kontraktu nie można wiarygodnie oszacować, wówczas przychody uzyskiwane
z tytułu tego kontraktu są ujmowane tylko do wysokości poniesionych kosztów, które Grupa
spodziewa się odzyskać
Ustalając cenę transakcyjną jednostka opiera się na zapisach umownych realizowanych
kontraktów. W przypadku gdy cena transakcyjna zawiera elementy zmienne, grupa do
ujmowania przychodów z usług zawieranych z klientami przyjmuje wartości formalnie
zatwierdzone na dzień bilansowy . W przypadku, gdy ceny transakcyjne mogą być przypisane
bezpośrednio do poszczególnych części umowy, Grupa ustalając przychody z tytułu
świadczonych usług stosują takie przypisanie. Gdy umowa z klientem zawiera prawo do zwrotu
wynagrodzenia, Grupa uwzględnia potencjalne zwroty wynagrodzenia w wycenie przychodów.
9.23.3. PRZYCHODY FINANSOWE
Na przychody finansowe składają się przychody z tytułu odsetek i prowizji od udzielonych
pożyczek, odsetki bankowe oraz inne odsetki, uzyskane dywidendy, przychody z udzielonych
poręczeń oraz dodatnie różnice kursowe.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe grupy Kapitałowej WASKO S.A. za rok zakończony dnia 31 grudnia 2022 roku (w tysiącach PLN)
29
Przychody z tytułu odsetek są ujmowane sukcesywnie w miarę ich naliczania (z uwzględnieniem
metody efektywnej stopy procentowej, stanowiącej stopę dyskontującą przyszłe wpływy
pieniężne przez szacowany okres życia instrumentów finansowych) w stosunku do wartości
bilansowej netto danego składnika aktywów finansowych.
Dywidendy są ujmowane w momencie ustalenia praw akcjonariuszy lub udziałowców do ich
otrzymania.
Przychody z tytułu poręczeń ujmowane są sukcesywnie w trakcie trwania poręczenia w stosunku
do wartości poręczanego zobowiązania.